审计学思维导图

中国人民大学出版社:审计学 全书框架总结思维导图

七种武器 审计学 审计基本原理 总论 审计业务流程 完成审计工作与出具审计报告 企业内部控制审计 我国审计的组织形式 注册会计师提供的其他服务 种类、方法和程序 产生与发展 概念与独立性 目标和对象 职能和作用 我国 西方 概念 独立性 机构独立 经济独立 精神独立 目标 真实性和公允性 合法性与合规性 合理性与效益性 对象 职能 经济监督 经济确认 经济鉴证 作用 制约性 促进性 种类 基本分类 其他分类 方法 程序 总体 具体 风险评估程序 控制测试程序 实质性测试程序 审计准则和依据 准则 一般准则 工作准则 报告准则 依据 审计证据和审计工作底稿 证据 含义、特征、分类 收集 监盘、观察、询问、函证、检查、重新计算、重新执行、分析程序 鉴定 真实性、重要性、可信性、充分性、适当性、证明力、经济性 底稿 含义、作用、内容、格式、编制、复核和保管 重要性和风险 重要性 定义、适用范围、运用、重要性水平的确定、错报与重要性水平 重要性水平与审计证据之间成反向关系 审计风险 组成 传统 审计风险=固有风险×控制风险×检查风险 风险导向 审计风险=重大错报风险×检查风险 评估重大错报风险 识别和评估两个层次的重大错报风险 需要特别考虑的重大错报风险 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 对重大错报风险评估的修正 检查风险的评估基础 评估的重大错报风险水平越高,审计人员可接受的检查风险水平也 就越低,反之亦然。 审计计划 总体审计策略和具体审计计划 内部控制 内部控制系统 内部控制的发展、必要性 内部控制的目标和要素 目标 要素 确保企业战略的实现 运营的效率和效果 财务报告的可靠性 资产的安全、完整 符合相关的法律法规 内部环境;风险评估;控制活动;信息与沟通;内部监督 内部控制系统的种类 按要素分 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控 按工作范围分 内部管理控制系统、内部会计控制系统 按建立的目的分 按控制方式分 预防性内部控制、察觉性内部控制 内部控制的内容 合规、合法控制;授权、分权控制;不相容职务控制;业务程序标准 化控制;复查核对控制;人员素质控制 财务包括内部控制 内部控制对财务报告的影响 财务报告内部控制的含义 内部控制要素与财务报告认定的关系 内部控制的描述 文字表述法 调查表法 流程图法 内部控制评价 原则、内容、程序 了解被审计单位及其环境 被审计单位行业状况及相关环境(外部) 行业状况;法律环境与监管环境;其他外部因素 被审计单位的性质(内部) 所有权结构;治理结构;组织结构;经营活动;投资活动;筹资活动 ;财务报告 被审计单位对会计政策的选择与运用(内部) 重大和异常交易的会计处理方法;在缺乏权威性标准或共识、有争 议的或新兴领域采用重要会计政策产生的影响;会计政策的变更; 新颁布的会计准则、法律法规、财务报告 被审计单位的目标、战略及相关经营风险(内部) 目标、战略与经营风险;经营风险对重大错报风险的影响 被审计单位财务业绩的衡量和评价(既有内部也有外部) 销售与收款循环审计 销售与收款循环概述 主要凭证和会计记录 涉及的主要业务活动 销售与收款循环的控制测试 销售与收款循环的内部控制 评估销售与收款循环的重大错报风险 销售与收款循环的控制测试 营业收入审计 营业收入审计目标 营业收入实质性测试程序 应收账款与坏账准备审计 应收账款的审计目标 应收账款的实质性测试程序 坏账准备的实质性测试 其他相关账户审计 应收票据审计;预收账款审计;应交税费审计;其他应交款审计; 营业税金及附加审计;销售费用审计 购货与付款循环审计 购货与付款循环概述 主要会计凭证和会计记录 涉及的主要业务活动 购货与付款循环的控制测试 购货与付款循环的内部控制;评估购货与付款循环的重大错报风险 ;购货与付款循环的控制测试 应付账款审计 应付账款审计目标;实质性测试 固定资产和累计折旧审计 固定资产审计;累计折旧审计;固定资产减值准备审计 投资性房地产审计 相关账户审计 预付账款审计;工程物资审计;在建工程审计;固定资产清理审计 ;应付票据审计 生产与费用循环审计 生产与费用循环概述 主要会计凭证和会计记录 涉及的主要业务活动 生产与费用循环的控制测试 生产与费用循环的内部控制;评估生产与费用循环的重大错报风险 ;生产与费用循环的控制测试 存货成本审计 存货成本审计目标;存货成本的实质性测试;对存货实施分析程序 存货监盘 存货计价审计和截止测试 应付职工薪酬审计 其他相关账户审计 筹资与投资循环审计 筹资与投资循环概述 主要凭证与会计记录;主要业务 销售与投资循环的控制测试 借款审计 内部控制;重大错报风险;控制测试 目标;实质性测试 所有者权益审计 目标;实质性测试 子主题 金融资产审计 交易性金融资产;可供出售金融资产;持有至到期投资;长期股权 投资 其他相关账户审计 其他应收款;其他应付款;无形资产;应付股利;营业外收入;营业 外支出;公允价值变动收益;递延所得税资产;递延所得税负债 货币资金审计 货币资金概述 涉及的凭证和会计记录;货币资金与业务循环 货币资金控制测试 内部控制;控制测试 库存 资金审计 目标;实质性测试 银行存款审计 目标;实质性测试 其他货币资金审计 期初余额审计 复核期后事项与或有事项 评价审计结果 审计报告的意义、作用和种类 审计报告的内容和审计意见的类型 编制审计报告的步骤和要求 程序 计划、实施、评价控制缺陷、完成审计工作、关注期后事项、记录审 计工作 报告 无保留意见、带强调事项段的无保留意见、否定意见、无法表示意 组织形式 子主题 政府审计机关 内部审计机构 部门内部;单位内部 民间审计组织 会计师事务所 注册会计师 鉴证、管理咨询、税务服务、会计服务、其他服务 中注协 保护财产物资的内部控制系统;保证会计资料可靠性和正确性的内 部控制系统;保证经济活动合法性和效益性的内部控制系统
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  • 审计学 —— 作品大纲

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          • 我国
          • 西方
        • 概念与独立性
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        • 重要性
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            • 需要特别考虑的重大错报风险
            • 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
            • 对重大错报风险评估的修正
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            • 评估的重大错报风险水平越高,审计人员可接受的检查风险水平也就越低,反之亦然。
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