审计学思维导图

审计学是一门专门研究审计理论和方法，探索审计发展规律，对经济活动进行有效监督的社会学科。审计学是在审计实践的基础上产生的，经过实践检验和证明了的，是客观事物本质及其规律的正确反映。审计理论必须用来指导审计实践，否则就成为脱离实际的理论。本思维导图是中国人民大学出版社版审计学全书框架总结，喜欢的小伙伴可以点个赞哦！

审计学

• 审计基本原理
  • 总论
    • 产生与发展
      • 我国
      • 西方
    • 概念与独立性
      • 概念
      • 独立性
        • 机构独立
        • 经济独立
        • 精神独立
    • 目标和对象
      • 目标
        • 真实性和公允性
        • 合法性与合规性
        • 合理性与效益性
      • 对象
    • 职能和作用
      • 职能
        • 经济监督
        • 经济确认
        • 经济鉴证
      • 作用
        • 制约性
        • 促进性
  • 种类、方法和程序
    • 种类
      • 基本分类
      • 其他分类
    • 方法
    • 程序
      • 总体
      • 具体
        • 风险评估程序
        • 控制测试程序
        • 实质性测试程序
  • 审计准则和依据
    • 准则
      • 一般准则
      • 工作准则
      • 报告准则
    • 依据
  • 审计证据和审计工作底稿
    • 证据
      • 含义、特征、分类
      • 收集
        • 监盘、观察、询问、函证、检查、重新计算、重新执行、分析程序
          • 七种武器
      • 鉴定
        • 真实性、重要性、可信性、充分性、适当性、证明力、经济性
    • 底稿
      • 含义、作用、内容、格式、编制、复核和保管
  • 重要性和风险
    • 重要性
      • 定义、适用范围、运用、重要性水平的确定、错报与重要性水平
      • 重要性水平与审计证据之间成反向关系
    • 审计风险
      • 组成
        • 传统
          • 审计风险=固有风险×控制风险×检查风险
        • 风险导向
          • 审计风险=重大错报风险×检查风险
      • 评估重大错报风险
        • 识别和评估两个层次的重大错报风险
        • 需要特别考虑的重大错报风险
        • 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
        • 对重大错报风险评估的修正
      • 检查风险的评估基础
        • 评估的重大错报风险水平越高，审计人员可接受的检查风险水平也就越低，反之亦然。
• 审计业务流程
  • 审计计划
    • 总体审计策略和具体审计计划
  • 内部控制
    • 内部控制系统
      • 内部控制的发展、必要性
      • 内部控制的目标和要素
        • 目标
          • 确保企业战略的实现
          • 运营的效率和效果
          • 财务报告的可靠性
          • 资产的安全、完整
          • 符合相关的法律法规
        • 要素
          • 内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督
      • 内部控制系统的种类
        • 按要素分
          • 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控
        • 按工作范围分
          • 内部管理控制系统、内部会计控制系统
        • 按建立的目的分
          • 保护财产物资的内部控制系统；保证会计资料可靠性和正确性的内部控制系统；保证经济活动合法性和效益性的内部控制系统
        • 按控制方式分
          • 预防性内部控制、察觉性内部控制
      • 内部控制的内容
        • 合规、合法控制；授权、分权控制；不相容职务控制；业务程序标准化控制；复查核对控制；人员素质控制
    • 财务包括内部控制
      • 内部控制对财务报告的影响
      • 财务报告内部控制的含义
      • 内部控制要素与财务报告认定的关系
    • 内部控制的描述
      • 文字表述法
      • 调查表法
      • 流程图法
    • 内部控制评价
      • 原则、内容、程序
  • 了解被审计单位及其环境
    • 被审计单位行业状况及相关环境（外部）
      • 行业状况；法律环境与监管环境；其他外部因素
    • 被审计单位的性质（内部）
      • 所有权结构；治理结构；组织结构；经营活动；投资活动；筹资活动；财务报告
    • 被审计单位对会计政策的选择与运用（内部）
      • 重大和异常交易的会计处理方法；在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要会计政策产生的影响；会计政策的变更；新颁布的会计准则、法律法规、财务报告
    • 被审计单位的目标、战略及相关经营风险（内部）
      • 目标、战略与经营风险；经营风险对重大错报风险的影响
    • 被审计单位财务业绩的衡量和评价（既有内部也有外部）
  • 销售与收款循环审计
    • 销售与收款循环概述
      • 主要凭证和会计记录
      • 涉及的主要业务活动
    • 销售与收款循环的控制测试
      • 销售与收款循环的内部控制
      • 评估销售与收款循环的重大错报风险
      • 销售与收款循环的控制测试
    • 营业收入审计
      • 营业收入审计目标
      • 营业收入实质性测试程序
    • 应收账款与坏账准备审计
      • 应收账款的审计目标
      • 应收账款的实质性测试程序
      • 坏账准备的实质性测试
    • 其他相关账户审计
      • 应收票据审计；预收账款审计；应交税费审计；其他应交款审计；营业税金及附加审计；销售费用审计
  • 购货与付款循环审计
    • 购货与付款循环概述
      • 主要会计凭证和会计记录
      • 涉及的主要业务活动
    • 购货与付款循环的控制测试
      • 购货与付款循环的内部控制；评估购货与付款循环的重大错报风险；购货与付款循环的控制测试
    • 应付账款审计
      • 应付账款审计目标；实质性测试
    • 固定资产和累计折旧审计
      • 固定资产审计；累计折旧审计；固定资产减值准备审计
    • 投资性房地产审计
    • 相关账户审计
      • 预付账款审计；工程物资审计；在建工程审计；固定资产清理审计；应付票据审计
  • 生产与费用循环审计
    • 生产与费用循环概述
      • 主要会计凭证和会计记录
      • 涉及的主要业务活动
    • 生产与费用循环的控制测试
      • 生产与费用循环的内部控制；评估生产与费用循环的重大错报风险；生产与费用循环的控制测试
    • 存货成本审计
      • 存货成本审计目标；存货成本的实质性测试；对存货实施分析程序
    • 存货监盘
    • 存货计价审计和截止测试
    • 应付职工薪酬审计
    • 其他相关账户审计
  • 筹资与投资循环审计
    • 筹资与投资循环概述
      • 主要凭证与会计记录；主要业务
    • 销售与投资循环的控制测试
      • 内部控制；重大错报风险；控制测试
    • 借款审计
      • 目标；实质性测试
    • 所有者权益审计
      • 目标；实质性测试
    • 子主题
    • 金融资产审计
      • 交易性金融资产；可供出售金融资产；持有至到期投资；长期股权投资
    • 其他相关账户审计
      • 其他应收款；其他应付款；无形资产；应付股利；营业外收入；营业外支出；公允价值变动收益；递延所得税资产；递延所得税负债
  • 货币资金审计
    • 货币资金概述
      • 涉及的凭证和会计记录；货币资金与业务循环
    • 货币资金控制测试
      • 内部控制；控制测试
    • 库存资金审计
      • 目标；实质性测试
    • 银行存款审计
      • 目标；实质性测试
    • 其他货币资金审计
• 完成审计工作与出具审计报告
  • 期初余额审计
  • 复核期后事项与或有事项
  • 评价审计结果
  • 审计报告的意义、作用和种类
  • 审计报告的内容和审计意见的类型
  • 编制审计报告的步骤和要求
• 企业内部控制审计
  • 程序
    • 计划、实施、评价控制缺陷、完成审计工作、关注期后事项、记录审计工作
  • 报告
    • 无保留意见、带强调事项段的无保留意见、否定意见、无法表示意见
• 我国审计的组织形式 注册会计师提供的其他服务
  • 组织形式
    • 子主题
    • 政府审计机关
    • 内部审计机构
      • 部门内部；单位内部
    • 民间审计组织
      • 会计师事务所
      • 注册会计师
        • 鉴证、管理咨询、税务服务、会计服务、其他服务
      • 中注协