导图社区 中级会计：财务管理
2021年中级会计财务管理整理，适合于小白建立框架，本人CPA六门通过，中级会计2020年考试通过，2021年持证。
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项目时间管理6大步骤
项目管理的五个步骤
电商部人员工作结构
费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
暮尚正常运转导图
筹资管理
资金需要量的预测
因素分析法
销售百分比法
资金习性预测法
资本成本
个别资本成本
一般模式
年资金占用率/筹资总额
贴现模式
irr
平均资本成本
边际资本成本
目标资本结构*个别资本成本加权
杠杆效应
经营杠杆
dol
财务杠杆
dfl
总杠杆
dtl
资本结构
资本结构理论
mm理论
权衡理论
代理理论
优序融资理论
资本结构优化
每股收益分析法
找到EPS无差别点
平均资本成本比较法
公司价值分析法
求权益资本的市场价值
财管
第五章筹资管理
第六章投资管理
投资决策
项目现金流量
投资期
营业期
营业现金净流量（NCF）=税后营业利润+非付现成本
=（营业收入-付现成本-非付现成本）（i-T）+非付现成本
非付现成本=固定资产折旧费用，长期待摊支出，资产减值损失
=收入（1-T）-付现成本（1-T）+非付现成本*T
终结期
各种指标
净现值npv
内含收益率irr
现值指数pvi
年金净流量ancf
每年给多钱
回收期
静态回收期
现金流量相等
每年现金流量不等
动态回收期
插值法
项目投资管理
独立
IRR
互斥
相同寿命
真金白银npv
寿命不同
共同年限法
用最小公倍数
年金净流量法
ancf
固定资产更新
寿命期相同
npv（修正）
算NCF时，收入不变不考虑收入
寿命期不同
修正的ancf
证券投资管理
风险
系统性风险
价格风险
i上涨，资产价格下降
再投资风险
i下降，无法获得预期的收益率
购买力风险
通货膨胀
非系统性风险
违约风险
变现风险
破产风险
债券
债券投资
p对于t敏感性
p对于mkt risk敏感性
债券收益率
债券收益的来源
名义利息收益
双面
利息再投资收益
价差收益
股票
基金投资
几何平均收益率
算数平均收益率
第七章 营运资金管理
第一节概述
营运资金=流动资产-流动负债
三，管理策略
用流动资产/销售额反应
销售额稳定，可预测
流动资产维持较低水平
销售额不稳定，但可预测
流动资产维持合理水平
销售额不稳定，难以预测
较高
投资策略
紧缩
宽松
流动资产的融资策略
第二节现金管理
1持有现金的动机
交易性需求
预防性需求应对未来现金流入流出的动机
投机性需求
2目标现金余额的确定
成本模型
存货模型
现金和有价证券的来回转换
T一定期间的现金需求量
现金
有价证券
F出售有价证券的成本
C企业现金持有量
K持有现金的机会成本率
出售有价证券交易成本=T/C*F
机会成本（持有现金）=（C／2）*K
随机模型（米勒-奥尔模型）
b：债券转换成现金或现金转换成债券的成本
i，以日为计算的现金的机会成本
公式
现金管理模式
收支两条线
集团企业资金集中管理模式
现金收支日常管理
现金周转期
存货的周转期=存货的平均余额/每天的销货成本
应收账款的周转期=应收账款平局余额/每天销货收入
应付账款周转期=应付账款平均余额/每天购货成本
收款管理
收款浮动期
主要是由纸基支付工具导致的
付款管理200
1现金浮游量
企业账户上的余额，和银行账户上的余额之间的差额
5透支
应收账款管理
功能
增加销售
减少存货
成本
机会成本
应收账款的平均余额=日销售额*平均收现期
占用资金=平均余额*变动成本率
管理成本
坏账成本
存货管理
存货成本
取得成本 TCa
订货成本
订货固定成本
订货变动成本
购置成本 DU
储存成本 TCc
固定储存成本
仓库折旧
仓库职工固定工资
变动储存成本
存户资金应计利息
存货破损和变质
存货保险费
缺货成本 TCs
最优存货量的确定
不考虑缺货成本
经济订货批量EOQ
每年最佳订货次数
D/Q
最佳订货周期
1/每年最佳订货次数
与经济订货批量相关的存货中成本（最小相关总成本
经济订货量平均占用资金
用于算机会成本的
扩展
再订货点
R:再订货点
R=Ld
L：平均交货时间
d：每日平均需用量
每日送货量p存货陆续供应
保险储备
再订货点=Ld+B
考虑缺货损失
流动负债管理
短期借款成本
收款法
借款到期时向银行支付利息
实际利率等于名义利率
贴现法
银行发放贷款时，先从本金中扣除利息部分
加息法
分期等额偿还贷款
信用条件
信用额度
非正式
周转信贷协定
正式，需要支付承诺费用
银行提前给你扣掉一部分款
商业信用
