导图社区 财务管理(二)预算管理
本图为中级会计职称考试财务管理第三章:预算管理内容,为方便业务开展及考试复习,特制作此图。
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要完成最渴望的目标,离不开恰到好处、游刃有余的应用基本法则。这些强调原则的解决办法,与我们流行文化大相径庭。但要完成最渴望的目标,取决于你能否游刃有余的应用基本法则。
很久以前就看过卡耐基的书,当时觉得就是鸡汤。随着人生的历练与波折,重读此书,发现他是一本教人如何解决焦虑及如何影响他人的书,正所谓“一切幸运并非没有烦恼,一切厄运绝非没有希望”,正视焦虑,与自己和解,存利他之心,行利他之事,这是美丽人生的哲学。
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一、预算概述
预算概述
特征
数量化、可执行性
作用
引导、协调、考核
原则
战略导向
过程控制
平衡管理
融合性
融入业务
权变性
刚柔相济
管理组织
董事会
总责
财务部
跟进监督
基层单位
负责人担责
预算分类
内容
经营预算
专门决策预算
财务预算
资金预算
预计报表
全面预算体系
时间
长期预算
短期预算
二、预算编制方法
编制方法
出发点
增量预算
适用
不大幅调整
缺点
无效费用开支
零基预算
不常发生项目
工作量,准确性
业务量
固定预算
适应性,可比性
弹性预算
业务量与项目关联
工作量,趋势预测
分类
公式法
列表法
预算期
定期预算
预算与实际对比分析
缺乏长远规划
滚动预算
中期
以年度为频率
短期
逐月
逐级
混合
三、预算编制与执行
预算编制
销售、生产
料工费、产品成本
销售及管理费用
投资计划
筹资计划
估计所得税费用
预计财报
预计负债表是终点
编制程序
下达目标→编制上报→ 审查平衡→审议批准→下达执行
预算执行
预算控制
预算内
授权审批
预算外
预算制度
超预算
额外审批
预算调整
原则不调整
执行单位逐级上报
分析考核
完成情况以财报为准
未完待续
财务管理(二)——预算管理 2021年3月10日