导图社区 财务管理思维导图
这是一篇关于财务管理的主要内容思维导图，包含财务管理是对资金的管理，分为长期投资、短期投资、运营管理三个部分。
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财务管理的主要内容
财务管理是对资金的管理
投资
长期投资
指公司对经营性长期资产的直接投资
投资的主体是公司
公司投资是直接投资，即现金直接投资与经营性（或称生产性）资产，用以开展经营活动。
投资的对象是经营性长期资产
经营性资产投资的对象，包括长期资产和短期资产
长期资产投资
现金流出至现金流入的时间超过1年，包括厂房、建筑物、机器设备、运输设备等。
短期投资
现金流出至现金流入的时间不超过1年。
经营性资产投资有别于金融资产投资。金融资产投资以赚取利息、股利或差价为目的，投资对象主要是债权、股票、各种衍生金融工具等，通常称为证券投资。经营资产和金融资产投资的价值评估和决策分析方法不同，前者的核心是净现值原理，后者的核心是投资组合原理。
长期投资的直接目的是获取经营活动所需的实物资源
长期投资的直接目的是获取经营活动所需的固定资产等劳动手段，以便运用这些资源赚取营业利润。
长期投资现金流量的规划，被称为资本预算。
筹资
长期筹资
长期筹资是指公司筹集生产经营所需的长期资本
筹资的主体是公司
公司可以在资本市场上向潜在的投资人直接筹资，例如发行股票、债券等，也可以通过金融机构间接融资，例如向银行贷款。
筹资的对象是长期资本
长期资本是指企业可长期使用的资本，包括权益资本和长期债务资本
权益资本
不需要归还，企业可以长期使用
长期债务资本
长期借款和长期债券虽然需要归还，但是可以持续使用较长时间。
筹资的目的是满足公司的长期资本的需要
长期资本筹集多少，应根据长期资本的需要量确定，两者应当匹配。按照投资时间去安排筹资时间结构，有利于降低利率风险和偿债风险。
长期投资决策的主体是资本结构决策和股利分配决策，其中，资本结构是指长期债务资本和权益资本的特定组合。资本结构决定了公司现金流中有多大比例来源于债权人，有多大比例来源于股东。资本结构决策是最重要的筹资决策。
短期筹资
营运资本管理
营运资本是流动资产（短期资产）和流动负责（短期负债）的差额
营运资本投资
主要是制定营运资本投资决策，决定分配多少资金用于应收账款和存货、决定保留多少现金以备支付，以及对这些资产进行日常管理。
营运资本筹资
主要是制定营运资本筹资政策，决定向谁借入多少短期资金、是否需要采用赊购融资等。
目标
有效地运用流动资产，力求其边际收益大于边际成本
选择最合理的流动负债，最大限度地降低营运资本的资本成本
加速营运资本周转，以尽可能少的营运资本支持同样的经营规模并保持公司支付债务的能力。
营运资本管理与营业现金流有密切关系
营业现金流的时间和数量具有不确定性，以及现金流入和流出在时间上不匹配，使得公司经常会出现现金流的缺口。
公司配置较多的营运资本（流动资产与流动负债的差额），有利于减少现金流的缺口，但是会增加资本成本。
公司配置较少的营运资本，有利于节约资本成本，但会增大不能及时偿债的风险。
长期投资、长期筹资、运营资本管理三部分内容中，长期投资主要涉及资产负债表的左方下半部分的项目（非流动资产），这些项目的类型和比例往往因为公司所处行业不同而有差异；长期筹资主要涉及资产负债表的右方下半部分的项目（非流动负债和股东权益），这些项目的类型和比例往往会因企业组织的类型不同而有差异；营运资本管理主要涉及资产负债表上半部分的项目（流动资产和流动负责），这些项目的类型和比例既和行业有关，也和组织类型有关。三部分相互联系，相互制约。
长期筹资和长期投资有关
长期投资决定长期筹资的规模和时间
公司已筹集到的资金制约了公司投资的规模
长期投资和经营有关系
公司已筹集到的资本制约了公司投资的规模
已经取得的长期资产决定了公司日常经营活动的特点和方式
