审查记账凭证的方法

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审查记账凭证的方法

• 目的：确保凭证的准确性和合规性
  • 验证凭证的数值准确性
    • 检查凭证上的金额、日期、科目是否正确
      • 逐笔核对凭证上的金额与相关业务的实际情况
      • 检查凭证上的日期是否对应业务的发生日期
      • 核对凭证上的科目是否与业务的性质相符
    • 对应凭证的合法性
      • 检查凭证的编制是否符合会计制度和财务内控政策要求
      • 查看凭证上的主管领导签字或批准印章，确保凭证的授权合法
  • 确认凭证的完整性和完善性
    • 确认凭证上的附件和支持文件是否齐全
      • 核对凭证上的附件清单，确保附件是否完整
      • 验证凭证所附的支持文件的真实性和合理性
    • 检查凭证的账务处理是否完善和规范
      • 检查凭证的摘要是否客观、准确地描述业务事项
      • 检查凭证的会计分录是否符合会计原则和政策规定
      • 核对凭证编制人员提供的业务解释和说明是否合理
  • 保证凭证的可查性和审计追溯性
    • 存档凭证的数据和信息
      • 将凭证按照规定的存档周期和方式进行保存和归档
      • 确保凭证的存档位置、权限和保密性符合要求
    • 提供凭证的相关证明和解释
      • 根据需要，向审计人员提供凭证产生的业务背景和解释材料
      • 协助审计人员对凭证的合规性和业务实质进行审计验证