中国财政密码

本书作者以中国历代王朝为经，以现代经济学理论为纬，上至秦汉，下至晚清，详细梳理长达两千余年的中央帝国的财政制度之流变，分析历代财政制度之得失，力图从田赋制度、货币制度、官营经济三方面说明中国传统政治之兴衰与帝国财政状况密切相关。

中国财政密码

• 新中国的改革
  • 三大底线
    • 国有企业不放弃
    • 公有土地制度不触及
    • 政府控制发钞权为代表的金融体系
    • 并非社会主义特征而是我国2000年 历史中央集权国家一直依赖的产物
  • 习政府的进一步改革开放
    • 看不到将以上三者放弃的迹象，反而加强了控制
    • 国企的垄断可以轻松的获得利润补贴财政 土地公有制是地方财政的基础，问题再多也不会完全交给民间 印钞权使得政府拥有了制造通货膨胀的能力，社会财富可以随意被政府支配
• 集权制政府的关键问题
  • 1、如何建立一套复杂的官僚制度控制住社会
  • 2、如何从民间抽取足够的财政收入养活这个官僚体系
  • 筹措财政收入的手段
    • 国有企业、 土地公有制、 垄断货币发行
      • 三大敛财手段
    • 正规税收不能养活官僚机构时，就会发明新办法开辟收入
  • 中国历史上王朝的衰亡
    • 大国的统一使得政府必须要拿出相当部分资源发展军备抵御外敌，内部又要加强官僚体制的控制力镇压内部反抗，财政支出逐渐超出负担，被迫附加各种敛财手段，终将拖垮经济，使整个社会脆弱不堪，任何一个小错都将导致全盘解体
• 中国历史的财政逻辑
  • 秦汉发明了中央集权制度
    • 建立一整套官僚体系，统治人民，同时相互监督和制衡
    • 除了中央外其余机构无权收税，官僚只能依赖中央权利及俸禄， 中央则通过官僚控制民间
    • 随着政权的延续，官僚机构越来越膨胀， 以农业税为主古代社会税收体系逐渐养不起臃肿的官僚体系＆皇族 新敛财手段诞生了
  • 国有企业
    • 汉朝
      • 垄断盐铁资源
        • 高价出售于民间
      • 垄断货币发行
        • 铸币、往铜中掺入贱金属稀释货币含金量
    • 唐朝
      • 土地公有制
        • 人出生就分配一块土地，成年后纳税，死后收回，再发给其他新增人口
        • 政府是最大地主，农民是终身租客
      • 国有企业经营
        • 没级政府和衙门都拥有经营性土地和资金，以此筹措财政维持自身的运转
        • 既是裁判员又是运动员
      • 政府不懂经营，唐朝财政状况一直不佳，只得任命节度使（军政大权于一身） 自己解决自己地盘的财政问题，导致安史之乱
  • 宋朝
    • 发行纸币
      • 更容易的敛财工具，并迅速泛滥
      • 宋朝至明朝的政府都通过纸币从民间吸取大量财富
• 集权财政的三个周期
  • 第一周期
    • 秦汉——南朝
      • 官僚制度以中央集权为主，残存一定诸侯制 经济上实行土地私有制，财政收入最初以土地税为主 逐渐开辟出国有企业和金融垄断甚至卖官鬻爵
  • 第二周期
    • 北魏——南宋
      • 较完善的中央集权和科举制 经济上采用土地公有制，税收上实行复杂的租庸调制 辅以政府机关自我经营的财政收入体制
  • 第三周期
    • 辽金——明清
      • 土地重回私有制，具有无限控制力的官僚集权模式 封锁民间的求知欲，形成巨大稳定性 财政以土地为主，逐渐放弃了纸币系统，回归原始简洁的货币制度
      • 清末，随着海外影响的到来，中国财政开始了近代化路程，并突破了农业社会的桎梏， 它曾经充满希望，却最终被迫回到国有企业、金融垄断与土地公有制的千年往复中
• 秦 中央帝国的诞生
  • 秦
    • 秦朝灭亡的原因和“仁义”没有直接关系，而是亡于战争财政所带来的的巨大社会成本
    • 具有蛮族血统和习惯的秦人在当时礼坏乐崩的西周社会更适合变革
    • 商鞅变法
      • 1、地方上推行中央集权制度
      • 2、控制粮食流通渠道，限制人口自由流动
      • 3、实行军爵制，将整个社会同军爵挂钩
      • 4、鼓励外国移民
      • 中央集权政令直达每一个人 一套高效的财政机器抽血民间
    • 统一后，巨大的战争财政消耗继续，集权制官僚按照战时模式继续从民间榨取利润，民间经济无法重建
• 汉武帝 两千年帝国财政的教科书
  • 中国集权财政模式的开创者，很多制度影响了中国未来两千年
  • 文景之治
    • 汉初：经济优先，财政让路
      • 小政府，大社会
        • 国库充盈，民间富裕
      • 官僚制度
        • 中央
          • 三公九卿
            • 丞相：管行政，文官首长
            • 太尉：管军事，武官首长
            • 御史大夫：管监察，辅助丞相监察百官
            • 九卿：9个辅佐皇帝的官员
        • 地方
          • 郡、县两级制度
        • 汉初官少，制度简单，政府没有整体干预经济的想法
      • 弊端：税收弹性不足，紧急情况（战争）下就会财政紧张，这是古代盛世都无法持续太久的原因
    • 汉武帝6年，最后一位支持黄老之术的人-窦太后驾崩，帝国骤然转向
  • 汉武帝时期的战争花费巨大，为此建立了一套复杂的国有体制系统
    • 卖官鬻爵
      • 官僚系统冗杂，败坏
    • 发行减值货币
      • 通货膨胀
    • 加强商业税
      • 抑制商业，影响2000余年
    • 垄断自然资源
    • 开办国有企业
    • 强行差价买卖，从民间抽取垄断税
  • 汉武帝政府角色从收税变成了参与经济与实际运营 也带来了官僚制度的变化，破坏了原来的小政府模式
  • 汉代的中央集权模式带来一个无解的困境
    • 中央政府要稳定，必须多收税 要多收税，必须建立国有企业和金融垄断 国企和垄断势必影响经济发展 经济停止后，反过来影响政府稳定 当权力和经济勾结，社会的结块和硬化再次损害帝国财政 为解决财政问题设立州牧（军民监一体） 最终造成王朝垮台
  • 东汉一直无法有效组织财政，经过官僚的侵蚀和外族入侵引起的财政超支，政权最终分崩离析
• 魏晋南北朝 战争时期的财政竞争
  • 曹操
    • 最早发现战争财政的秘密，大规模屯田，为军队提供了充足的粮食
  • 西晋
    • 晋朝通过被禅让继承了汉魏的庞大遗产，也继承了前朝积累的毛病（官僚世族占有越来越多的生产资料），社会结块，固化，土地改革无法进行（耕者有其田）
  • 南朝
    • 查不清的户籍和土地（大批人和土地依附豪族，变成非纳税户），财政不断萎缩，被效率更高的北朝所灭
• 北魏 土地革命
  • 建立土地公有制
    • 传承了西魏、北周、隋，最终成为唐代的制度样板
    • 每个人从出生开始就由政府分配一块土地，到他死后，政府回收土地
    • 土地公有制度极容易退化，人们往往瞒报隐藏土地或者依附于豪门大族 政府回收的土地越来越少，最终引起财政危机
• 唐朝 简单的财政 复杂的问题
  • 太宗
    • 采用土地公有制，效率低下，税收不足
      • 弥补财政
        • 自我经营模式
        • 授给各个政府机关
          • 土地
            • 出租
              • 公廨田
          • 货币
            • 放贷
              • 公蟹钱
  • 武则天
    • 官僚体系和皇室贵族人口膨胀，关中长安地区粮食紧缺，皇帝不得不隔几年迁都洛阳居住
  • 玄宗
    • 财政更加紧张
      • 两个集团
        • 闲相集团
          • 减少政府开支，不增加农民赋税
        • 聚敛集团
          • 迎合皇帝需要，想方设法增加财政收入
            • 最终胜出
    • 随着北方战事紧张，政府已经养不起足够的士兵，设立节度使（行政司法财税军事一体），引发安史之乱
  • 中唐以后
    • 财政集权变成了财政联邦制，中央政府税收孱弱不堪，无力镇压藩镇
  • 唐武宗
    • 为解决财政问题，发起灭佛运动，没收寺院财产，强迫僧人还俗，增加财政收入和纳税人口（部分寺院田地和僧人就是依附于寺院避税的）
• 宋朝 改革之殇
  • 范仲淹的庆历新政 与王安石变法
    • 目的都是解决政府财政不足
      • 三冗问题
        • 冗员
        • 冗兵
        • 冗费
        • 宋朝是一个继承性的朝代 继承了唐-五代形成的庞大官僚阶层和士兵队伍 皇帝为了赎买权利，允许官员享有过量福利 宋朝财政开支一直非常庞大
    • 宋朝的官营制度完善
      • 盐、茶、酒、香、矾和其他奢侈品，税收高昂，甚至将其信用化成票据流通，是中国金融最复杂的朝代
    • 范仲淹
      • 减少财政支出，整顿官僚制度，减少官员和士兵，提升士兵战斗力
      • 被整个官僚集团抵制，改革不了了之
    • 王安石
      • 加强中央集权增加财政收入，利用政府力量来指导和参与经济运营，搞活经济，坚信改革能让民间更富有，使得财政收入增加，但实际上改革扰乱了民间经济，遭到整个社会的抵制
      • 为推动变法，排挤大部分官员，扶持自己势力，使得宋朝朝堂斗争失控，小人生官，派系斗争是北宋晚期主旋律
  • 纸币 温水煮青蛙
    • 交子
      • 世界上最早的纸币，至今仍是各国政府主要的敛财手段之一
      • 四川主要使用铁钱，价值太低，商号便发明了不记名的交子用做交易，并保证随时可以兑现铁钱
      • 当有商号倒闭引起信用纠纷时，政府开始限制民间发行，并最终改为政府发行
      • 最初政府实行了准备金制度，随着政府财政恶化逐渐放弃准备金制度，并大幅印钞，使得交子成为不可兑换的纸币，从民间神不知鬼不觉的吸走大量财富
  • 金融大崩溃
    • 蔡京
      • 敛财手段
        • 1、将纸币从四川引向全国，发明了一种叫钱引的货币在全国大部分地方推行
        • 2、加大食盐的票据化，把食盐当做第二货币
    • 南宋
      • 财政崩溃，纸币会子出现80多年后印刷数量扩张60多倍
      • 贾似道为挽救财政，采用的方法是印刷货币购买富商土地以养活军队用于战争，反而严重破坏社会经济，引起国内巨大混乱，南宋再也无法抵御北方的入侵
• 元朝 大蒙古的财政危机
  • 蒙古的早期财政
    • 掠夺
      • 打仗掠夺财富
    • 放贷
      • 掠夺的财富交给中亚的色目人放贷
  • 和平时期的正规税收
    • 耶律楚材建立了土地税制度
    • 色目人介绍了包税制度
      • 将一个地方的税收包给一个负责人，政府收入定额，多余的归负责人
  • 最孱弱的朝代之一
    • 在掠夺财政、包税制、纸币敛财的共同作用下，元朝一直没有恢复经济，从未有过盛世
  • 四万亿
    • 元末，丞相脱脱改革
      • 利用政府的权威，通过政府花钱的方式，带动经济发展
      • 政府无钱只好偷偷开动印钞机筹措财政，导致民间经济紊乱和金融大崩溃
• 明朝 最严密的集权皇朝
  • 最严密的集权手段，最笨拙的财政工具，前朝的许多财政经验到了明朝都成了累赘
  • 明朝对金融无知，发行的纸币无准备金，明初就已经崩溃，民间自发抵制并采用白银作为货币，反而使得明朝成为金融秩序最稳定的朝代之一
  • 明太祖注重农业不懂商业，元朝发达的海外贸易也总是亏本，只得终止贸易，只准外国朝贡，而给予的赏赐又过于高，导致各国纷纷来朝，政府无力负担，又禁止朝贡，日本人只能展开私下贸易，史称倭寇
  • 明朝严重依赖土地，使得政府财政不具有扩张性，明中后期皇族与官僚体系膨胀，财政入不敷出
  • 明初的严格户籍与土地制度，由于行政效率的日益低下，明中后期，户籍与土地已经无法查清
  • 明后期，张居正整顿财政，改革税法——加税，万历后期被滥用
• 清朝 挣扎在传统与现代之间
  • 清朝是中央集权模式的最高峰，兼具稳定和繁荣两个特点
  • 财政长期盈余
    • 一条鞭法
      • 税制简单，征收方便
      • 三大改革
        • 新增人口永不加赋
        • 摊丁入亩
        • 火耗归公
      • 民间经济百年繁荣
  • 鸦片战争
    • 1840年鸦片战争对清朝影响不大，反而由于海外技术和商品的使用，推动了经济的发展，对财政更为有利
  • 太平天国
    • 清朝财政开启近代化的历程，农业为主向工商业税收转型
  • 1891年
    • 全国总税收8968万两 财政总支出7935万两
      • 其中土地收入2366万两 洋关税收入1826万两 商业税1631万两
        • 清朝恢复了稳定，财政盈余 清朝财政出现了现代的影子
    • 1910年，清朝税收2.9亿两，财政收支仍然平衡
      • 但战争赔款达到5千万两，实际入不敷出
  • 1840年起，在西方的冲击下，除了战乱时期，中国经济一直处在飞速发展中，洋务运动代表政府开明官员的眼光，他们导演了中国第一波近代化浪潮，中国的民族资本主义经济只有在积累了更为丰富的资本和知识后，才能引领第二波，取得发展并逐渐超过官员主导企业。 在日本、土耳其等国家也先后出现类似局面，最初是政府主导，随后民间接棒，进入更自由的经济时代。 清朝社会的真正问题在于民间资本没有完成洋务运动的接棒工作，官僚集团也无法按照新商业模式转换头脑，抑制了民间经济的发展