1Z101040 技术方案现金流量表的编制

一级建造师 工程经济 1Z101040 技术方案现金流量表的编制 思维导图。都是根据个人对教材的理解整理所得，大家可以根据自己的复习情况进行增减。希望能帮助大家理清知识脉络、提高学习效率。

技术方案现金流量表的编制

• 技术方案现金流量表 由现金流入、现金流出、净现金流量构成
  • 投资现金流量表
    • 角度
      • 以技术方案为以独立系统
    • 范围
      • 以技术方案建设所需的总投资作为计算基础
      • 反映技术方案整个计算期（建设期和生产运营期）内现金的流入、流出和净现金流量， 是计算评价指标的基础
    • 计算指标
      • 财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期
    • 特征
      • 考察融资前的盈利能力，不受融资方案和所得税政策变化的影响
    • 现金流入
      • 营业收入、补贴收入、销项税额 回收固定资产余值（不受利息影响）、回收流动资金
    • 现金流出
      • 建设投资、流动资金、经营成本、进项税额、应纳增值税、 营业中税金及附加、维持运营投资、调整所得税
  • 资本金现金流量表
    • 角度
      • 技术方案权益投资者整体（即项目法人）
    • 范围
      • 以技术方案资本金作为计算基础
    • 计算指标
      • 资本金财务内部收益率
    • 特征
      • 把借款本金偿还和利息支付作为现金流出
      • 反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力
    • 现金流入
      • 营业收入、补贴收入、销项税额、 回收固定资产余值（含建设期利息）、回收流动资金
    • 现金流出
      • 技术方案资本金、借款本金偿还、借款利息支付 经营成本、进项税额、应纳增值税、营业中税金及附加、所得税、维持运营投资
  • 投资各方现金流量表
    • 角度
      • 从技术方案各个投资者的角度
    • 范围
      • 以投资者的出资额作为计算的基础
    • 计算指标
      • 投资各方财务内部收益率
    • 特征
      • 可以看出各方收益是否均衡，或者非均衡性是否在一个合理的水平，所有企业都适用
    • 现金流入
      • 实分利润、资产处置收益分配、租赁费收入、 技术转让或使用收入、销项税额
    • 现金流出
      • 实缴资本、资金资产支出、进项税额、应纳增值税、其他现金流出
  • 财务计划现金流量表
    • 角度范围
      • 反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出
    • 内容特征
      • 用于计算净现金流量和累计盈余资金，考察资金平衡和余缺情况，分析技术方案的财务生存能力
    • 组成
      • 经营活动
        • 现金流入
          • 增值税销项税额
        • 现金流出
          • 增值税进项税额
      • 投资活动
      • 筹资活动
• 技术方案现金流量表的构成要素
  • 投资
    • 概念
      • 总投资=建设投资+建设期利息+流动资金
    • 建设投资
    • 建设期利息
      • 建设期利息计入总投资；生产期利息应计入总成本费用
    • 流动资金
      • 估算基础
        • 营业收入、经营成本、商业信用等
      • 计算
        • 流动资产与流动负债的差额
      • 在技术方案寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收
    • 技术方案资本金
      • 特点
        • 在技术方案总投资中，由投资者认缴 的出资额；投资者可按其出资的比例依法享有所者权益， 可转让其出资，但不得以任何方式抽回
      • 出资方式
        • 资本金出资形态可以是现金、也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资；以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资金本总额的20% 干扰项：专利技术、土地所有权
    • 维持运营投资
      • 概念
        • 某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营
      • 内容
        • 例如设备更新费、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等
  • 经营成本
    • 总成本
      • 概念
        • 在技术方案运营期内，按生产要素构成的各年总成本费用
      • 计算式
        • 总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用 外、工、用、利、修、旧、摊
    • 经营成本
      • 概念
        • 是工程经济分析中的专业术语，用于技术方案经济效果评价的现金流量分析
      • 计算式
        • 经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资福利费+修理费+其他费用
      • 小结
        • 经营成本是实际发生的现金支出
  • 营业收入
    • 营业收入
      • 概念
        • 营业收入＝产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）
      • 计算
        • 产品年销量的确定
          • 为计算简便，假定年生产量即为年销售量
        • 产品价格的选择
          • 在选择产品（或服务）的价格时，要分析所采用的价格基点、价格体系、价格预测方法， 特别应对采用价格的合理性进行说明
    • 补贴收入 归入经营活动
      • 内容
        • 某些经营性的公益事业、基础设施技术方案，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定数额的财政补助，以维持正常运营。
      • 组成
        • 包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式补贴等
  • 税金
    • 增值税
      • 应纳增税税=销项税-进项税
    • 资源税
      • 从价定率
        • 应纳资源税额=计税销售额×比例税率。不包括增值税销项税额
      • 从量定额
        • 应纳资源税额=计税销售数量×单位税额
    • 土地增值税
      • 土地增值税按四级超率累进税率计算
    • 附加税
      • 内容
        • 城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
      • 计算
        • （增值税+消费税）×税率
    • 环境保护税
      • 大气污染物
      • 水污染物
      • 固体废物
      • 噪声
    • 消费税
    • 关税
    • 所得税
    • 有些行业还包括土地增值税
    • 此外还有车船税、房产税、土地使用税、印花税、契税