出口退税两种计算口径的比较

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出口退税两种计算口径的比较

• 出口退税的概念和重要性
  • 出口退税是指对出口商品的增值税和消费税进行退还，以鼓励企业增加出口，促进国际贸易平衡发展。
  • 出口退税是国际间普遍采取的一种贸易促进政策，能够提高企业出口竞争力，促进经济发展。
• 出口退税的两种计算口径
  • 出口货物成本法计算口径
    • 根据出口货物的生产成本，包括原材料、劳动力、设备使用费用等相关成本，计算出出口货物的实际成本。
    • 根据实际成本，按照一定比例进行退税，以补偿企业在生产、销售环节中缴纳的增值税和消费税。
    • 适用于企业对出口货物生产成本能够准确计算的情况。
  • 出口退税率法计算口径
    • 根据出口货物所属行业和品种，按照政府制定的退税率表，直接对出口货物应退税额进行计算。
    • 退税率根据行业和品种的不同而异，一般来说，技术含量较高的产品退税率较低，而劳动密集型产品退税率较高。
    • 适用于企业对出口货物的生产成本无法准确计算，或者政府希望通过退税政策扶持特定行业或产品的情况。
• 两种计算口径的比较
  • 成本法计算口径的优势
    • 准确反映了企业实际的生产成本，能够避免出口退税额的过高或过低。
    • 鼓励企业提高产品的质量和技术含量，促进产业升级和创新发展。
    • 有利于避免退税政策对行业竞争的扭曲和负面影响。
  • 成本法计算口径的劣势
    • 对于一些生产成本无法准确核算的企业，难以享受到应有的退税金额。
    • 需要企业具备较强的财务管理和成本核算能力，增加了企业的财务成本和工作负担。
  • 退税率法计算口径的优势
    • 简化了企业的财务管理和成本核算工作，降低了企业的财务成本和工作负担。
    • 便于政府通过调整退税率来实施产业政策和优化贸易结构。
    • 可以有效扶持一些劳动密集型行业和产品，促进就业和地区经济发展。
  • 退税率法计算口径的劣势
    • 退税率没有直接联系到企业的实际生产成本，有可能导致退税额的过高或过低。
    • 可能导致市场上一些低质量和低成本产品的出口增加，对行业竞争和产品质量产生不利影响。
    • 需要政府具备较高的行业和市场调研能力，制定合适的退税率表。
• 总结：出口退税是一种重要的贸易促进政策，其计算口径分为成本法和退税率法。成本法准确反映了企业实际的生产成本，有利于产业升级和创新发展，但难以适用于无法准确核算成本的企业。退税率法简化了企业财务管理和成本核算工作，方便政府实施产业政策，但可能导致退税额过高或过低，对行业竞争和产品质量产生不利影响。选择哪种计算口径需要综合考虑企业自身情况和国家政策目标。