会计学货币资金思维导图

这是一篇关于会计学货币资金思维导图，总结了银行存款、 其他货币资金等内容。

货币资金

• 银行存款
  • 含义
    • 企业存放于银行或其他金融机构的货币资金，可以进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算
  • 银行存款开户管理
    • 基本存款账户
    • 一般存款账户
    • 专用存款账户
    • 临时存款账户
  • 银行结算方式
  • 银行结算方式比较
  • 会计处理
    • 账户设置
      • 设置“银行存款”账户
      • 设置银行存款日记账进行序时记录
      • 可按币种进行明细核算
      • 也可按开户行名称或账户类型进行明细核算
    • 收付
      • 收款
        • 借：银行存款 贷：XXX等
      • 付款
        • 借：XXX等 贷：银行存款
    • 清查
      • 计算错误
      • 计账错漏
      • 未达账项：企业与银行取得凭证时间不同，造成一方已经入账，另一方尚未入账的情形
        • 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项
        • 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项
        • 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项
        • 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项
• 其他货币资金
  • 含义：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金
  • 范围
    • 外埠存款
    • 银行汇票存款
    • 银行本票存款
    • 信用卡存款
    • 信用证保证金
    • 存出投资款
  • 会计处理
    • 账户设置
      • 设置“其他货币资金”账户
      • 借方登记增加，贷方登记减少
      • 期末余额在借方，反映其他货币资金的实有数
      • 按其他货币资金种类设置明细账
    • 外埠存款（企业在外埠开立的临时采购账户，只付不收，付完清户）
    • 银行汇票存款（企业办理银行汇票，需将款项交存开户银行。对于逾期尚未办理结算的银行汇票，应按规定及时转回）
    • 银行本票存款（本票存款实行全额结算，本票存款预结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清）
    • 信用卡存款
    • 信用证保证金存款
    • 存出投资款
  • 货币资金报表列示