导图社区 递延所得税
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递延所得税
递延所得税资产负债的确认与计量
概念和背景
递延所得税的定义
递延所得税指企业在一期应纳税所得额中，由于会计利润和纳税利润计算方法之间的差异而临时不予计税的一项税务责任。
递延所得税的产生原因
企业利润计算方法与纳税利润计算方法的不同
企业会计利润与税务利润的差异
企业计量规则和税法计量规则的不同
递延所得税的意义和作用
计算企业未来净利润的真实水平
分清经济利益与税务利益之间的关系
递延所得税的核算方法和计量原则
递延所得税资产与递延所得税负债的计量
递延所得税资产
递延所得税资产计量条件
预计可抵扣未来可征税利润
预计递延所得税及其他相关税款有效持续的年限
预计以现在的税率计算的未来可抵扣的金额
递延所得税资产的评估方法
按计划产生未来可抵扣的税务亏损
按计划产生未来可抵扣的未分配盈余
递延所得税负债
递延所得税负债计量条件
预计将要产生的所有预计可实现财务利益的税收
预计以现在的税率计算的未来可抵扣的税额
递延所得税负债的评估方法
按计划以现金流入增加的税态势
按计划以减少相关非货币性资产或负债的汇兑差收益
递延所得税资产和递延所得税负债在财务报表中的呈现方式
归属于所有者权益变动表中的呈现方式
归属于负债表中的呈现方式
递延所得税的应用和实践
递延所得税与企业投资决策的关系
递延所得税对投资决策的影响
递延所得税的净现值调整
递延所得税与企业合并业务的关系
递延所得税在企业合并业务中的作用
递延所得税与商誉的关系
递延所得税与企业经营绩效的关系
递延所得税与企业盈利能力的关系
递延所得税与企业财务风险的关系
递延所得税的合规审计
递延所得税的审计重点和注意事项
递延所得税的审计程序和方法
递延所得税的发展趋势和前景展望
国际会计准则对递延所得税的规定
递延所得税在国内的应用现状
递延所得税的未来发展趋势
