1.货币性短期薪酬 无论哪种 都是先贷 应付职工薪酬 确认是给谁的薪酬
借 生成成本 制造费用(生产车间管理人员工资,而且制造费用最后也会计入产品成本) 管理费用 在建工程 研发支出
贷 应付职工薪酬——工资 职工福利(实际发生当期计入损益或成本) 社会保险费 住房公积金
2、带薪缺勤
累积带薪缺勤,以累积未行使权利带来的预期支付金额计量
当年确认预计费用,实际行使年份如果实际支付的少了,则冲减管费;用的多了不冲减
非累计带薪缺勤,但其没用完的直接取消
3.短期利润分析计划,注意确认属于当期的薪资
若利润分享计划,给的是2018.7.30-2019.6.30的员工,则2018年的利润分享计划只能确定 总额*(1/2),应只确定当年部分的利润分享计划
4.非货币性福利,以公允价值,如果没有则成本
(1)以自产产品,按收入准则
借 制造费用 管理费用 贷 应付职工薪酬
借 应付职工薪酬 贷主营业务收入 应交税费——销项
借 主营业务成本 贷库存商品
(2)外购产品
借 库存商品 应交税费——进项税 贷 银行存款
借 管理费用 制造费用 等 贷应付职工薪酬
借 应付职工薪酬 贷 库存商品 应交税费——进项税额转出
(如果外购产品买入时明确是给员工福利的,则可一开始就将增值税计入成本,免得之后弄进项税转出)
(3)将拥有的房屋无偿提供给员工使用,
借 管理费用 贷 应付职工薪酬
借 应付职工薪酬 贷 累计折旧
(4)将租赁的房屋提供给员工
借 管费 贷应付职工薪酬
借 应付职工薪酬 贷 其他应付款
(5)为职工买房,并以补贴价卖给员工,并且要求了服务年限,如买房补贴
则将房价和出售给员工的价之差作为长期待摊费用
借 固定资产 贷银行存款
借 银行存款 长期待摊费用 贷 固定资产
借 管费 制造费用 等 贷 应付职工薪酬
借 应付职工薪酬 贷 长期待摊费用
(6)没有要求服务年限,则直接将差额计入损益 或 成本