竖屏版《避税：无限接近但不逾越》-壹凡拆书

最好的节税，就是投资。 交税就是跟国家分润。从国家角度看，税收优惠，是引导投资的一种方法。 节税工程实施，可以学习项目管理相关知识，本质也是一个工程。 站在企业管理角度看节税工程，要有大局观。可以学习唯物辩证法、系统论、学习中医的整体思想，这也是中国式管理的根本思想。 对钱的理解更深刻：消费的时候是钱；投资的时候是资本；外汇交易中，购买方的钱是资本，被购买方的钱是货物。 花钱如流水，是对的。钱不流动就不能创造价值。 动态的、辨证的看待问题。不变的是快速理解变化，积极应对。本质是快速学习，快速提高认知。

《避税：无限接近但不逾越》

前 言 不是教你去避税/ 003

纳税是一种义务

避税防火墙

从业务经营角度，作假避税

节税工程

从业务经营角度，合法节税

指导思想

远离法规，靠近法规

方法论

从大处着眼，从小处完善

两大基石

企业生命周期

经验流程闭合环

三大手段

科学选择企业组织形式和控制方式

在地域或产业上合理布局 生产资源和生产能力

整合及再造企业经营流程

上篇 “避税防火墙”实例揭秘

第一章 假账与防火墙

假账

为了避税

手段

少列收入、多列支出

目的

少缴 流转税、所得税

为了贷款

手段

收入、利润、资产放大

目的

表报更漂亮，信用等级高

虚构业绩

手段

让利润“更多”

目的

募集更多资金（上市公司）

套现发福利

手段

虚构支出

目的

分赃

争取政府支持

手段

夸大企业实力和前景

目的

套取国家政策和资金支持

流转税：以业务量为计税基数 所得税 ：以利润为计税基数

手段

隐瞒收入 多列支出 隐瞒资产 虚构交易

防火墙

环节作假

供、产、销、内勤、财务，所有环节，全程作假

实物作假

举例： 注册多家公司，共享库存产品； 注册多个销售公司，产品从不同公司销售

假账与防火墙对比

第二章 举报：隐瞒1亿元销售收入

第三章 高人相助，大事化小

应急处理

金钱开道

亡羊补牢

皆大欢喜

第四章 修筑防火墙第一步：问题调研

从业务环节 开始调研

部门调研表

调研报告

调研基本情况

调研时间

调研范围

调研方式

调研内容

发现问题

税务安全问题

基础建设类

安全缺乏“缓冲带”

缺乏 应急应对机制

保密意识不强

信息管理不完善，没有另存

内外资料未完全分离

财务账表类

资金流转类

私人卡公开化

资金往来缺“转换“

信息流转类

物流管理类

硬件设置类

第五章 修筑防火墙第二步：设计方案

第一部分 战略层面

思路：企业法人网状布局，构建安全防护系统

改变供应模式

改变销售模式

生产基地“复杂化”，提升保护能力

供产销联动，“体外循环”

第二部分 管理层面

思路：点面结合，预防和应急并重，全员信息安全管理

第三部分 账表层面

思路：账表证规范合理，经得起税务检查。（外账）

帐证仿真，外账小而全，业务配比，逻辑关系

预留尾巴，壁虎策略

白条

所得税

预收账款

费用超标

确认留的是 小尾巴

第六章 修筑防火墙第三步：辅导实施

下篇 “阳光节税工程”方法指引

第一章 节税工程取代防火墙

节税途经演变

偷税

避税

纳税筹划

节税工程

企业战略高度

节税工程

先拿望远镜

再拿显微镜

第二章 节税工程的方法论、两大基石与三大手段

方法论： 人们认识世界、改造世界的一般方法；是用什么样的方式、方法观察事物和处理问题

笛卡尔《方法论》

怀疑一切，不接受自己不清楚的“真理”

复杂问题，分解为简单小问题

小问题排序，由简单的入手，逐个解决

综合检验，是否完全，是否彻底解决问题

节税工程方法论

大处着手

两大基石，三大手段 2+3

小处完善

对照法规和节税行为

是否合法

梳理经营行为

是否有遗漏

节税工程整合看

是否冲突

企业整体经营利益

节税工程 两大基石

企业生命周期

企业经营流程闭合环

系统论，既不是整体论，也不是还原论，而是整体论与还原论的统一。局部与全部的对立统一，……本来是辩证唯物主义的常理；而这就是系统概念的精髓。——钱学森

节税工程 三大手段

科学选择企业 组织形式和控制方式

在地域或产业上合理布局 生产资源和生产能力

整合及再造企业经营流程

企业再造 BT 业务流程重组 BPR 迈克尔·哈默

节税三问

变通企业组织形式、控制方式，有否节税空间

在地域布局下功夫，能否节税

变革一下业务流程，能否节税

主题

第三章 节税工程的辅助技法 P143

税基调节法

税基

计税的基础，计税的基数，计税依据

流转税

税基：销售额或营业额

所得税

税基：应纳税所得额

房产税

税基：房产账面原值或租金额

方法

税基转移

同一利益团体

税负落差

长期存在的原因

纳税人定价自主权

市场复杂多样性

品牌产品、专利产品不可比因素

无形资产交易价格、特许权使用费尺度难掌握

税基延迟

推迟 收入确认

分期收款发出商品 销售合同约定具体收款时间

合理安排 亏损弥补

削峰填谷

年度亏损

操作

可调节非主营业务收入，计入当期

年度平衡

操作

可调节非主营业务收入，计入下期

土地 买卖

资产交易税

土地增值税

所得税

契约税

……

操作 企业重组

不交

增值税

所得税

契约税

延迟

土地增值税

税基降低 或控制

税率选择法

降低边际税率

超额累进税率

个人所得税

超率累进税率

土地增值税

税目转换

个人所的税

工资

超额累进税率

股东分红

固定20%

消费税

啤酒甲类

250元/吨 征收消费税

啤酒乙类

220元/吨 征收消费税

税种转换

建筑材料公司

建筑公司，增值税

房地产企业，土地增值税

制造企业，运输费13%

物流公司，运输费9%

销售企业，小规模，不需要进项抵扣

利用优惠政策选择税率

创造优惠法

税基优惠

技术研发费

税率优惠

企业所得税

一般25%

小微20%

高新技术15%

税额优惠

税收返还

税额抵减和抵免

第四章 节税工程向前一步是偷税、逃税

树立守法意识

加强法规学习

从企业全局出发

保持节税工程灵活性

营造良好的环境

企业高层支持重视

中层基层理解配合

税务部门交流沟通

第五章 实施节税工程的基本步骤-“六步法”

深入调研

调研内容

行业特点

生命周期

经营特点

纳税特点

经营流程

调研方法

资料收集

访谈

现场观察

寻找突破

工具

头脑风暴法

鱼骨图

根本指导思想和方法论

指导思想

远离法规，靠近法规

方法论

从大处着眼，从小处完善

两大基石

企业生命周期

经验流程闭合环

实施路径

三大手段

科学选择企业组织形式和控制方式

在地域或产业上合理布局 生产资源和生产能力

整合及再造企业经营流程

方案设计

基本原则

合法性

财务税收法规

会记准则

远离法规、靠近法规

符合企业实际

可操作

影响因素

客户实力

主观愿望

方案本身逻辑清晰，通俗易懂

方案内容

基本情况

看清现实，问题和风险，有心理预期、实施决心

节税工程范围

边界，有所为有所不为

工作组织与方法

客户沟通，达成一致

成果测算

投入产出比，实施决心

工作计划

工具

甘特图

方案实施

组织

项目组

培训

实践

总结评估

阶段性总结

里程碑

风险评估

第六章 基于企业生命周期的节税工程（一）：创业期节税工程

经营特点

简单又艰难

纳税特点

节税工程突破口

三大手段应用

第七章 基于企业生命周期的节税工程（二）：成长期节税工程

第八章 基于企业生命周期的节税工程（三）：扩张期节税工程

第九章 基于企业生命周期的节税工程（四）：战略转移期节税工程

第十章 基于企业经营流程闭合环的节税工程

税负高点，不在财务环节

审查方法

5W2H

Why

为什么？为什么要这么做？理由何在？原因是什么？

What

是什么？目的是什么？做什么工作？

Where

何处？在哪里做？从哪里入手？

When

何时？什么时间完成？什么时机最适宜？

Who

谁？由谁来承担？谁来完成？谁负责

How

怎么做？如何提高效率？如何实施？方法怎样？

How Much

多少？做到什么程度？数量如何？质量如何？费用产出如何？

附 录 老板和财税精英的顶层思维

以税收为核心的顶层架构

顶层架构

不是股权结构，也不是股份比例， 是不同企业主体，拼接成“税收最小化”的蜘蛛网

架构多层次，不能只有一个层次

不能一家企业，要有好几家

企业类型，不一定叫公司

法人企业

非法人企业

非盈利机构

非企业性单位

企业规模大小搭配

要有享受优惠的企业主体

例如：免税的农业

最好不注册在一个地方

最好跨行业

商业模式

业务模式

税收利润思维

税收，是国家与纳税人之间的一种利益分配

国家角度

投资引导行为

税收不是企业负担，而是企业利润

产品利润

经营利润

资本利润

财务利润

税收利润

相对利润

比友商交税少

绝对利润

国家税收优惠

消灭利润思维

用税收博风险

成功：资产增加

失败：本来就应交的税收损失

主动消灭利润，把税收转变为“资产”

主动消灭利润

在利润形成之前，消化掉

成本、费用

把钱作为资本，投资出去

钱是用来花的，资本是用来赚钱的

利润出现在账面之前，投资新项目

操作步骤

全面预算，预测利润额度

税收预算，预测税收

成了新项目事业部，选择适当投资项目

事业部启动

事业部成本费用进入核算体系，抵减利润

学习心得

董文溢 walibian 2024-01-06

最好的节税，就是投资。 交税就是跟国家分润。从国家角度看，税收优惠，是引导投资的一种方法。 节税工程实施，可以学习项目管理相关知识，本质也是一个工程。 站在企业管理角度看节税工程，要有大局观。可以学习唯物辩证法、系统论、学习中医的整体思想，这也是中国式管理的根本思想。 对钱的理解更深刻：消费的时候是钱；投资的时候是资本；外汇交易中，购买方的钱是资本，被购买方的钱是货物。 花钱如流水，是对的。钱不流动就不能创造价值。 动态的、辨证的看待问题。不变的是快速理解变化，积极应对。本质是快速学习，快速提高认知。

扩展词

系统论

项目管理

顶层思维

方法论

信息截取 物流环节

采购物流

材料库存

生产环节

成品库存

成品物流

税务稽查 突破口 外账

月末盘点表 相似度低

成本结转 原始依据

成品入出库 依据不符

费用报销 白条太少

材料、成本 比重不配比

合同缺乏 应对税务备件

材料入出库 单据不符

税务稽查 突破口 财务报表

预收账款 隐藏收入

资本公积 处理不当

其他应付 居高不下

利润表 回报率低

预付账款 高单边账

综合税负率 偏低

总资产 回报率低

笔记：董文溢 时间：2023.01.03 工具：Mindmaster

中心主题

假账

为了避税

手段

少列收入、多列支出

目的

少缴 流转税、所得税

为了贷款

手段

收入、利润、资产放大

目的

表报更漂亮，信用等级高

虚构业绩

手段

让利润“更多”

目的

募集更多资金（上市公司）

套现发福利

手段

虚构支出

目的

分赃

争取政府支持

手段

夸大企业实力和前景

目的

套取国家政策和资金支持

流转税：以业务量为计税基数 所得税 ：以利润为计税基数

手段

隐瞒收入 多列支出 隐瞒资产 虚构交易

防火墙

环节作假

供、产、销、内勤、财务，所有环节，全程作假

实物作假

举例： 注册多家公司，共享库存产品； 注册多个销售公司，产品从不同公司销售

假账与防火墙对比