银行存款

这是一篇关于银行存款的思维导图，主要内容包括：银行存款的核算，银行存款的清查，银行转账结算，银行存款账户的管理，银行存款账户的种类，银行结算账户。

银行存款

• 银行结算账户
  • 个人银行结算账户
  • 单位银行结算账户
    • 基本存款账户
    • 一般存款账户
    • 专用存款账户
    • 临时存款账户
• 银行存款账户的种类
  • 1.基本户只能有一个
  • 2.基本户与一般户的区别:个数、是否可支取现金、地点
• 银行存款账户的管理
  • 银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定
  • 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。
  • 不得出租、出借银行结算账户。
  • 不得利用银行结算账户套取银行信用。
  • 不得将单位款项转入个人银行结算账户。
• 银行转账结算
  • 是指企业不动用现金，而是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户行为。
  • 四票 : 支票、银行汇票、银行本票、商业汇票
  • 一证 ：信用证
  • 一卡：信用卡
  • 三结算：汇兑、托收承付、委托收款
  • 使用者
    • 只能单位之间结算的:商业汇票
    • 其余均可单位或个人使用
  • 使用区域范围
    • 只能同城结算的: 银行本票
    • 只能异地结算的:汇兑、异地托收承付
    • 其余均可同城或异地结算
  • 核算使用账户
    • 应付票据
      • 商业汇票
    • 其他货币资金
      • 外埠存款
      • 银行汇票存款
      • 银行本票存款
      • 信用卡存款
      • 信用证保证金存款
    • 银行存款
      • 支票
      • 汇兑
      • 委托收款
      • 托收承付
• 银行存款的核算
  • 企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。
  • 登账人员、登账时间、登账依据
    • 银行存款总账
      • 登账人员由负责总账的财会人员登记
      • 定期或月终登记
      • 可以根据银行存款收付凭证逐笔登记，也可以根据汇总登记表或银行存款日记账汇总登记
    • 银行存款日记账
      • 由出纳人员登记
      • 每天
      • 根据银行存款收付款凭证和现金付款凭证逐日逐笔登记
• 银行存款的清查
  • 将调整后的“银行存款余额调节表”经主管会计签章后，呈报给开户银行。
  • “银行存款余额调节表”是一种对账记录或对账工具，不能作为调整账面记录的据。
  • 调节后的余额相等，说明企业和银行双方账面记录基本正确该余额通常为企业可以实际动用的银行存款实有数。
  • 调节后的余额不相符，说明一方或双方记账有误，需要进-步检查，查明原因后予以更正和处理。