增值税

这是一篇关于增值税的思维导图，主要内容包括：出口货物、劳务及服务退（免）税，应纳税额计算，征税对象，纳税人 税率，类型，特点，概念。

增值税

概念

境内，属地原则，属人原则

应税交易+进口货物，单位+个人

特点

避免重复交税，多环节征税

消费税只征收一个环节

价外税

消费税为价内税

普遍征收

消费税——特别征收，对未列举的消费品和消费行为不征收消费税

税款抵扣制

税收负担由消费者承担

比例税制

类型

我国实行消费型增值税

征税对象

应税交易·

销售货物-13%

销售服务

期租、程租、光租、干租适用什么服务以及相关内容

加工修理修配服务-13%

交通运输服务-9%

异城快递

邮政服务

6%

定义

现代服务

具体内容

物流辅助服务

同城快递

生活服务

了解

销售无形资产

销售不动产

进口货物

出口和进口服务不是

视同销售行为

视同4种

外购的产品用于集体福利、个人消费不得抵扣进项税额，应当做进项税额转出

不视同种

纳税人+税率

一般纳税人

一般计税方法

增值税税率

适用13%

适用9%

适用6%

零税率

应纳税额=当期进项税额-当期销项税额

小规模纳税人（相关标准）+特殊情况下的一般纳税人

简易计税方法

增值税征收率

适用3%

适用2%

应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率

发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率，按照主营业务使用税率、征收率 发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率——分别核算，未分别核算的从高适用税率

应纳税额计算

销项税额计算

一般销售额的确认

视同应税交易行为的销售额的计算--组成计税价格

特殊销售方式下的销售额-主要6种

进项税额的计算--一般纳税人

准予抵扣--3种

其中对于购进农产品的抵扣要求和计算方式

不得抵扣-6种

进口货物的应纳税额计算=【关税完税价格+关税+（消费税）】×税率

出口货物、劳务及服务退（免）税

当期应纳税额的计算

当期免、抵、退税额的计算

前两者进行比较——哪个少退那个

倒挤出当期免抵税额

实耗法和购进法的运用背景和相关计算

有无免税购进的材料与当期不得免征和抵扣税额、当期不得免征和抵扣税额抵减额、当期免抵退税额减额之间的 关系和计算方法

对于委托加工应税消费品

缴纳消费税——委托方

缴纳增值税——受托方