导图社区一建经济-最终版

一建经济-最终版

1.本脑图是个人复习备考过程中一步步整理而来，初衷是为了自用而不是发布，每一科的制作周期都很长，制作不易，考过后发现有脑图社区所有拿来分享了。 2.本脑图不仅仅是思维框架，更是以注释的形式把所有知识点都放进去了，复习靠这一个就够了，因为这就是我制作此脑图的目的 3.知识点来源于王竹梅和张勇两位老师的网课（重要知识点我都截图下来了，并且配备了对应的经典例题作为理解，复习的时候把题看一遍知识点一下就记起来了）以及个人对各个知识点的汇总（包括口诀、理解等），也包括了后期刷题或者各种来源的需要学习的点，总之这是我一步步复习到最后形成的最终版 4.注释中标注蓝色字体的文字多数为口诀，有些是个人考前强记时编的，有些是网课老师编的，平时就已经记熟了 5.如果本脑图有帮助到你，麻烦分享点赞一下，还有其他科目的脑图也可以关注哦

编辑于2023-04-14 08:38:33 浙江省

戴

一建经济-最终版

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第一章工程经济26'

1.1资金时间价值计算和应用（基本概念）3'

利息相关

影响资金时间价值的因素

利息、利率的概念和影响因素

I：利息 P：现值（本金） F：终值（本利和） A：年金（分批次投入的每一批相等的资金） n：（某计息周期）总段数

利息

利率

利息的计算

单利

理解：i是每个计息期的利率，是相等的；n是有多少个计息周期。总利率就是n×i。

复利

理解：F=P×（1+i）×（1+i）×....乘n次

资金等值相关

现金流量图绘制

终值和现值的计算

一次性支付

一、单利：知道现值求终值二、复利：知道现值求终值

等额（年金、多次）支付

一、知道年金求终值：二、知道年金求现值

表达式

名义利率和有效利率计算中，采用年金支付时： n：取年金的支付周期，而不是计息周期 i：取名义效率按照年金支付周期转换后的周期有效利率

名义利率和有效利率的计算

名义利率：r 有效利率：i 名义计息周期（段数）：m 实际计息周期（段数）：n 一般情况下，m=n，但是采用支付年金的，n为年金支付周期（段数）名义利率都是以年为单位的

1.2技术方案经济效果评价（确定性）（如何评价）7'

相关概念

财务生存能力的基本条件是有足够的经营净现金流量；必要条件是允许个别年净现金流为负，但各年累积盈余资金不应出现负值

经济效果评价指标体系

确定性分析

盈利能力

静态分析

投资收益率

一、概念+判别标准注意要到设计生产能力后的EBIT，而不是投产期的EBIT 二、计算（第三章有分类：总投资=建设期投资+建设期利息+流动资金，重要重要重要！）偷袭流注意分母是正常年份的总投资三、优缺点

用于理解

投资回收期

即投入几年能收回；回本期。用净利润和总投资（含流动资金）比较，从开始建设起算通常，静回收期＜动态回收期＜计算期静态回收期小于基准回收期，只能说方案可接受，不能说这个方案一定可行一、概念二、计算+判别标准（注意静态回收期没有可行的说法，满足条件也只是可以接受。图中笔误了）三、优缺点（适合：更新迅速；资金相当短缺；未来难预测又特别关心）

用于理解

动态分析

财务净现值FNPV

其实和算回收期一回事，只不过每一年的钱都当成终值并且换算成了现值一、概念+计算二、判别标准三、优缺点

用于理解

注意下面的题，要折回到0时点，因为其他题目经常只从编号1开始给数据，容易忘记1的数据也要折算一次现值

财务内部收益率FIRR

某某收益率（折现率）时（如给定的i1、i2、或基准收益率ic等），财务净现值为±X万，意思就是在这个收益率的情况下，不仅达到了收益率，还额外获利的具体数值。而内部收益率就是使财务净现值刚好0时的收益率。上面这句话便于理解内部收益率的图形比较，主要是记住它是单调减函数其实就是财务净现值中，已知财务净现值反过来求企业内部i，由于计算复杂，一般只分析范围比较内部收益率和基准收益率谁大谁小时，时刻记住内部收益率就是财务净现值的零点一、概念二、计算三、判别+优缺点

用于理解

对比

PS:基准收益率概念

为使资金最有效利用，基准收益率不应低于资金成本和机会成本。而投资风险和通胀只是考虑因素资金成本细分类中，筹资费相当于手续费，资金使用费相当于利息记住4个影响因素即可不能低于1或2，要考虑1234

偿债能力

注意偿债能力分析中的指标全部是静态分析（此知识点为刷题中获得，待验证）

偿债能力分析

折摊利利息备付率应分年计算偿债备付率的分子也可以理解为，可用于还本付息的所有资金（摊销等是非实际支出却列入到了成本的账，所以加进来；税是不能还债的，所以减出去）

概要

不确定性分析

1.3技术方案不确定性分析（不确定）（如何评价）4'

不确定性分析

盈亏平衡分析

能够揭示方案的风险大小，但不能揭示风险的根源

线性

降低盈亏平衡点的方法：降低（各种）成本；提高价格一、固定成本（固定不变的）、可变成本（随销量会等比例提升的）、半可变成本（每阶段提升，阶段内固定）（区分时，按照短期、变化小的前提来区分，这样工资等就是不变的，变不变是指产量变化时自身变不变，不是指时间变化时自己变不变）固定：工福折修摊其；可变：计燃包原力。方案总成本=固定+可变，不包括半可变（半可变可分解为固+可）二、基本公式（变形略）就是利润=总收入-总成本注意：默认假设了几个前提假设只生产了一种产品假设价格不变假设产量等于销量三、生产能力利用率盈亏平衡点和生产能力利用率都是越低越好，意味着很早就能开始盈利了。其中，生产能力利用率≤70%，就意味着是方案运营安全的

用于理解

非线性

敏感性分析

单因素

敏感度分析步骤

分析步骤一、选分析指标二、确定分析因素三、分析关联变化四、确定敏感因素（敏感度系数判定法是相对测定法）敏感系数绝对值越大，越敏感

临界点

临界点判定法是绝对测定法越陡，敏感度越大内部收益率临界点图的X轴是基准收益率（就是y轴为基准收益率时的位置），而不是y轴为0的位置（同样的。其他指标临界点图中，临界点的y坐标取值是根据要求的标准来的，不是说必须在y=0的横线上，比如企业对财务净现值的要求不仅仅是大于0，而是要求大于1的话，确定临界点时，横线就在y=1的位置）说起临界点，都是指它的绝对值。比如图中某个临界点落在-10%~0之间，咱们说他的临界点小于10%。临界点越小，越敏感量本利图

用于理解

内部收益率达到基准收益率时（相等时），意味着刚好处于可行（＞则可行）和不可行（＜则不可行）分界点，而这就是临界点的定义

多因素

1.4现金流量表编制（如何编表）3'

现金流量表

投资现金流量表

从整个项目出发分析流入：营销贴2回流出：偷袭流进维京税

资本金现金流量表

从整个项目的自有资金（各投资方的总和）出发分析就是建设投资变为了资本金，此外额外考虑非资本家的本金偿还和利息偿还，此外完全相同流入：营销贴2回流出：资借借进维京税

用于理解

注意答案是4000，题目已经说借借在建设期没有还了，也就是在建设期后再还的资借借进维京税

投资各方现金流量表

从单一投资人的角度出发分析不同之处：流入方面各种收入变为了实分利润。∵项目获利后不分红的话投资人依然没有实分利润回收资产相关收入变为了资产处置收益分配。增加了租赁费收入、技术转让或使用收入流出方面各种投资和成本，变为了实缴资本增加了租赁资产支出（购买用于出租的资产花的钱）流入：小其十分着急（租技）流出：实缴其他租赁税（无经营）

财务计划现金流量表

从财务生存能力出发分析

对比

现金流量表的构成要素

收入

补充知识点：

投资

补充知识点：（但是总投资公式要记，理解：若投资1000万，流动200万，再贷2000万，利率10%，贷款手续费5%，建设期3年。那总投资=1000+200+2000×1.1³（复利公式本息和）+2000×5%(手续费)-2000（贷款本金）。也就是算了手续费和贷款利息，但是不算贷款本金）

成本

重要知识点（非补充）：总成本=人材机其+折摊利经营成本=总成本-折摊利=人材机其（经营成本是融资前分析，与融资方案无关）

税金

补充知识点：

1.5设备更新分析（实际应用）4'

选修复还是换新？

磨损的概念

第一种有形：使用过程中外力导致的磨损第二种有形：闲置过程中自然力导致的磨损第一种无形：无新设备出现时，技术提高导致其生产所需劳动力小于过去了，导致的价值下降磨损（反应的是技术进步导致劳动效率的提升、再生产价值降低），也就是产品依然是同类产品第二种无形：有更先进的不同类的新设备诞生了，导致其价值下降（反应的是社会、技术的进步，原设备相对贬值）综合磨损是：有形+无形+贬值

磨损的补偿方式

无论哪一种，想换都可以换大修的目的：恢复设备的生产功能和效率现改的目的：增加设备的生产功能和效率

设备更新方案比选原则

三个原则（客观立场；不考虑沉没；逐年滚动）

用于理解

原价20w，8w折旧（被享受）掉了，账面价余12w，其中9w属于市场价，可以卖掉回收回来。那么账面价和市场价之差3w，既没有享受到，也不能回收回来，就属于沉没成本；选择保有旧车，不意味着没有成本，因为旧车本来是可以卖出9万的，选择不卖，意味着放弃了这9万，这属于保有旧车的机会成本

选租赁还是购买？

寿命的概念

自然寿命不能作为设备更新的依据

经济寿命的图形分析

经济寿命的计算（劣化值是每年使用费递增的递增量，和每年使用费是多少无关）经济寿命的图形理解了蛮久，其实：年运行成本的意思就是如车辆维修之类的，会随着时间累积越来越高的钱，甚至一次比一次高年资产消耗成本的意思是你买这个资产花了多少的年平均成本，（假如100万买了车，只用1年报废，那么年平均成本就是100万；而如果用了5年报废，年平均成本就只有20万了），也就说使用年限越长，相当于你每年对于这个资产投入的成本越低，也就是年资产消耗成本越低那么既然两个都是成本，一个越来越大，一个越来越小，那么肯定最经济时间点就是两个成本之和（即年平均使用成本）最小的那一年，因为再往后用，成本之和又会上升了，又显得没那么经济了，这个时间点就叫经济寿命所以如图所示，N0点时，平均使用成本最小，经济效益最好，盈利最高，N0为设备的经济寿命

租赁的概念、优缺点

分为融资租赁和经营租赁：注意理解适用范围区别考虑是购买还是租赁时：若设备寿命相同，根据财务净现值选择若设备寿命不同，根据财务净年值选择一、定义二、租赁优缺点（可常识判断，但个别需理解）优：能抵税、能抗通胀、利于企业债务处理（其他债务）缺：会形成长期负债（租赁债务）

租赁费用与租金的计算

有担保人时才涉及担保金

附加率法

理解：我设定的租金至少要包含了我买设备本身花的钱+这笔钱不用来买设备而用来投资时本应获得的利息+我想额外赚的钱（附加率）租金=成本÷租期+成本×（每一个租期的）利率+成本×（每一个租期的）附加率若有担保金，担保金也要换算成每个租期的担保金后加进租赁费里（即租赁费=租金+担保费）注意考虑成本时看作，租期一到设备就报废了，且无残值

用于理解

年金法

理解：其实就是已知现值求年金。（如果现值仅为设备成本，那么貌似考虑的不如附加率法周全？因为只是回本了成本，没有赚到钱？考试一般不考，老师也没讲）

用于理解

年金法求租金，就是知道现值求年金，但是一般是默认期末支付，如果是期初支付公式如红框所示（即原公式中其中一个N变为了N-1）也可以这么理解并计算，我依然按期末支付算出年金A（租金A），然后对每一年来说，这个A是年末的A，换成年初的A其实只需要把这个A当做一年的终值F，求一年前的初值P即可，也就是：用算出来的年末年金A÷（1+i）既是年初的年金，结果是一样的也就是公式直接算的默认都是年末交，题目要求年初交时，才要再换算

1.6价值工程在工程建设中的应用（实际应用）4'

选成本低还是功能全？

价值工程的定义、特点

一、定义即在满足必要（不是最多、最大、最好）功能前提下，寻求最低的寿命周期成本二、特点（核心是对产品进行功能分析，不是价值分析；且属于事前分析法）寿命周期成本包括了从科研到报废的所有阶段成本

产品生产成本和维护成本的图形

注意：第一反应想到的图就是第5节中经济寿命那张图，按照那个分析，逐步降低的是生产成本，逐步升高的是使用成本。但是本图与之相反，原因是，横坐标代表的含义不同。经济寿命图的横轴是时间，这个图的横轴是功能，所以不同！功能越多，使用越方便，使用成本应该降低；而生产成本应该上升

提升价值的途径

举例：墩梁并举；人防工程；电影院引用地下通风而不开空调；电视塔兼做旅游业建筑；老人机各阶段都可以用来提高价值，但是不同阶段经济效果的提高幅度是大不相同的工程建设中，规划设计阶段是提升价值的重点

价值工程在工程建设中的应用

程序和分类

基本步骤：确分评223 详细步骤：选搜、定整、分评改一、程序（只看分析阶段）在分析功能的基础上，研究结构材质问题二、功能分类（属于2.3功能定义中的步骤）不必要指：多余、重复、过剩上下位：上位是目的，下位是手段。需要对比才行，单说某某功能是上/下位功能的说法是错的

价值系数计算

一、计算计算公式不变，但是书中只考了把目标成本（市面最优）当做功能F的量化方法的计算方式二、结论（=1是最佳状态）（虽然不理解，但记住都是功能过剩，没有功能不足的说法）三、改进顺序所有＜1的都要改进，但是应该先改最小的（离1最远的）价值系数一样时，先改能够降低成本预期大的功能（也就是说同样0.5的系数，一个是4000÷8000，一个是40000÷80000，应该先改40000÷80000的，因为能够降低的成本更多）先改复杂、问题多的功能注意：如题，单位不一致时。先加总算比例

1.7新方案的技术经济分析（实际应用）1'

选旧设备还是新设备？

方案选择原则

原则就是图中的大标题（二个）方案经济性就是性价比高不高，是主要原则效益综合性就是可能性价比并不高，但为了环保综合考虑要做、法规等要求不得不做

方案技术分析

技术特性指标：被评价事物的内部数据技术条件指标：被评价事物的外部环境

方案经济分析

这里的计算都属于静态分析法。而动态分析法是说财务净现值法、财务净年值法，书中仅介绍静态

增量投资收益率法

前期投资是大头，在下面当分母后期成本是小头，在上面当分子

用于理解

年折算费用法

有增量投资

用于理解

选成本和值最小的就是了

无增量投资

也就是算临界产量

用于理解

技术经济综合分析

一、分类有无对比：是否上新技术；横向对比：和同行业其他企业对比规制对比：比文字内容；标准对比：比指标数据二、方法简单评分法：各个评分项的得分求和取平均值加权评分发：各个评分项的得分×权值比例后求和取平均值

第二章工程财务23'‘

2.1财务会计基础（基本概念）1'

分为财务会计和管理会计

会计要素组成

静态要素

资产

流动资产：一年或一个周期内可以变现或使用的；一年内能收回来的债非流动资产：一年或一个周期内不能变现或使用的；一年内收不回来的债一、流动资产（重点）理解：现金+短期投资+应收、预付+存货+其他二、非流动资产（非重点）理解：长期投资+固定资产+无形资产+商誉

负债

流动负债：一年或一个周期内需要偿还的债务非流动负债：一年或一个周期内偿还不了，需要偿还更长时间的债务（分类时通过名字即可判断，唯一一个特例，应付债券属于非流动负债）一、流动负债（重点）理解：短期负债+应付、预收二、非流动负债（非重点）理解：长期借款+长期应付

所有者权益

主要理解前四个收积鱼未分理解：资本公积：资本的增值盈余公积：拿出来用作企业未来发展所需的公积金的那部分利润未分配利润：总利润除去股东分红和盈余公积后剩下的部分最后三项不理解，不过没关系。。。

动态要素

收入、费用、利润

会计核算

计量属性5个

历史成本：买时的价格；重置成本：现在重新买一模一样的新产品的价格；可变现净值：旧产品现在实际能卖的价格现值：未来资产或负债按时间价值折现后的现值；公允价值：公平交易时（拍卖）的有序交易的价格

基本假设4个

权责发生制

权责发生制记账时间为交易达成时（不管是否欠款、预付）（是我国默认的记账方式）收付实现制则等到实际付钱那天才记账（如现金流量表采用）

会计等式3个

注意综合等式书上写的不准确，理解：其中的所有者权益是指年初的所有者权益，而整个括号代表年末的所有者权益

会计监督

2.2成本与费用（部分六要素）4'

这一节刷题时发现很多知识点老师都没讲，学完第三章后一定要回头看一下这一节，对比下看看还有哪些遗漏知识点

支出分类

看清楚支出、费用、成本的概念是由大到小的，第一层级4个是支出，其中一个支出属于费用，而费用中的生产费用叫做成本。要会区分收支外分、营管材易错点：期间费用仅指总部机关内发生的费用，项目现场的管理费属于生产费用中的间接费用期间费用中，财务费用仅指利息和筹资费等；财务人员的工资属于管理费用收益性支出（也叫费用）不用交税（可以抵税？），其他支出要交税，所以财务是希望企业的费用能做的越大越好购买设备属于资本性支出，不属于生产费用中的直接费用中的机具费。这里的机具费仅指机具使用费（折旧、修理）理解：可以理解为买设备的钱是要交税的，所以本来是应该全部都不算机具费的，但是每期的折、摊属于重复记了成本，所以放在机具费中，防止再交税？营业外支出有公益捐赠、被罚款、盘亏等等

费用及其特点

费用的分类（重复）

算成本时生产费用应按实分期，而期间费用应一次性计入在制造成本法中，制造费用是最主要的间接费（注意不是直接费）

成本的形成和分类

工程施工费用计量

注意：书上（P108页）这里把固定资产的折旧和维修归于了间接费用。但是按照前面的说法，如果这个固定资产是机械设备，并且是用于生产的项目上而不是放在企业总部，那他的折旧应该是归于直接费用的机械使用费的。

间接费分摊计算

一、间接费用的计算-----直接费百分比法（用于认为两个项目复杂程度相同，付出管理精力的比例相同时）二、间接费用的计算-----直接费加权百分比法（用于认为两个项目复杂程度不同，付出管理精力的比例不同时）

资产折旧费计算

年限平均法+工作量法

这两个方法会考计算

双倍余额递减法+年数总和法

这两个方法只会考概念，不会考计算分母就是N！也就是1+2+3+.....+N

用于理解

设原值100万，净残值3万，折旧期5年注意双倍法，前几年是不需要减残值的。年数法减了

无形资产摊销

工程成本核算

工程成本相当于成本分类图中的生产费用（生产成本），含直接费和间接费直接费，直接进成本；间接费，归集分配进成本；期间费，直接进当期损益第三章会细讲一、核算内容二、核算对象

期间费用的核算

期间费用就是分类图中分为财务、管理、营业费用的那个（但是由于是施工企业，不用卖东西，没有营业费用）。加上工程成本（生产成本）等于营业性支出（费用）一、管理费用包括（没有财务费）管办拆故宫、保护施工、交财务税二、财务费用包括（就是用于获取财物造成的花费，包括利息和手续费）

2.3收入 (部分六要素）4'

收入的分类和确认

收入分类

狭义上的收入就是指营业收入

按收入性质分类

就是狭义的收入（营业收入)，分为4类

按收入主次分类

收入确认

一、能确认为收入的条件（收入做的越小，交税越少）过五关：有合同、有权责、有支付、真实性、能收回二、其他规定收入后不退的可以视为收入，要退的只算作是预收账款的负债三、多份合同的收入合并情形

合同合并的会计处理

一、合并情形二、变更如何处理

建造（施工）合同收入的核算

建造合同类型

合同分立与合并

合同收入的内容

注意记住基本条件：

建造（施工）合同收入的确认

合同结果能可靠估计

两种合同类型的能可靠估计的标准固定造价合同能可靠估计的标准，其实就是完工百分比法中需要知道的各项要素

完工百分比法

易错点：完工百分比法算当期收入时，减去的是往期已确认收入，题目如果说已收到多少，是错的一开始的总造价如果后面发现并不准确，按照后面的新的预估总价作为计算依据

合同结果不能可靠估计

2.4利润和所得税收入（部分六要素）1'

3个利润计算

其中第一段，就是营业相关的收入第二段。就是减去3个期间费用最后三项，就是营业利润的调整（不是营业外）黄框中不包括的这几项项都是营业内的，在算营业利润的时候算了（看上面）

营业利润

利润总额

净利润

税后利润的分配顺序

补亏、法积、任积、分红、未分

所得税费用的确认

可以扣除的款项、不得扣除的款项

基本上可以说是除损失、捐赠以外的其他支出

不得计入折旧和摊销的款项

2.5企业财务报表（三大表）4'

财务报表的构成和列报基本要求

列报要求

9条，多选

构成

三大变表格的内容和作用

资产负债表

一、内容二、作用三、示例

流资、非流资、流债、非流债见本章第一节

利润表

一、内容就是表上的各个标题二、作用三、示例

现金流量表

一、编制基础（现金等价物不包括股票）二、内容三、作用

经营、投资、筹资流量的判别

只看初始是个什么活动，而不是看是收到钱还是支出钱，比如你收到股利，是收到钱，但是这代表初始是你买股票这个活动，所以算投资一、投资（出钱+子公司）二、筹资（收钱+分红）三、经营 P141页，理解就好

附注

一、内容

现金和现金等价物

2.6财务分析（数据分析）4'

财务分析的基本方法

趋势分析法

同比、环比等

比率分析法

因素分析法

一、连环替代法二、差额计算法（就是连环替代的简化方法）前用实际后用计划

各个财务比率的概念和计算

偿债能力比率

衡量公司偿债能力的指标

短期偿债能力

越大，偿债能力越强先了解这个图。就是总资产和总负债是怎么构成的

流动比率

就是流动资产（即速动资产+存货）比上流动负债可以理解为：每1元的流动负债，对应有多少的流动资产作为偿债保障判别：越大代表越有偿债的保障，一般流动比率为2比较合理，注意并不是越大就越好，不需要那么多多余的偿债能力

速动比率

就是速动资产（即流动资产-存货）比上流动负债可以理解为：每1元的流动负债，对应有多少的速动资产作为偿债保障判别：越大代表越有偿债的保障，一般速动比率为1代表能偿债，低于1时，越低越不能偿债

长期偿债能力

越小，偿债能力越强因为分子都是总负债（或总资产），可以发现当负债增加时，三个比率都会上升

资产负债率

就是总负债（流动负债+长期负债）比上总资产（流动资产+长期资产）可以理解为：总负债占了总资产的百分之多少判别：因为总负债为分子，所以越低代表企业偿债能力越强，一般资产负债率为50%比较合适，太低（一分钱不借）太高（全部都是借的）都不好

产权比率

就是总负债比上所有者权益就是资产负债率的另外一种表现形式，没啥多说的，字面理解就是，总负债是所有者权益的多少倍

权益乘数

就是总资产比上所有者权益就是资产负债率的另外一种表现形式，没啥多说的，字面理解就是，总资产是所有者权益的多少倍

概要

营运能力比率

衡量公司资产管理效率的指标，可以理解为销售能力注意：全部都是XX周转率，分子都是主营业务收入，分母都是XX周转率的XX，周转率可以理解为周转次数，所以各个指标越大越好特例：因为总天数/周转率=周转天数，有时候也会用XX周转天数的说法作为指标，此时应该越小越好，总而言之就是周转的越快越好

总资产周转率

越大越好资产总额取期初+期末的平均值

流动资产周转率

越大越好流动资产总额取期初+期末的平均值

存货周转率

越大越好存货总额取期初+期末的平均值

应收账款周转率

越大越好应收账款总额取期初+期末的平均值

盈利能力比率

衡量企业盈利能力的指标都是越大越好分子都是净利润盈利能力指标仅分析正常经营下企业，以此为前提，不包括（非正常经营如股票；已经或将要停业；重大事故、法律、会计准则变动）等情形

营业净利率

越大越好

净资产收益率

越大越好，是反应盈利能力的核心指标净资产取期初+期末的平均值

总资产净利率

越大越好总资产取期初+期末的平均值

发展能力比率

衡量企业发展能力的指标

营业增长率

越大越好越大代表增长越多，市场越好，但至少要≥0，否则意味着资产萎缩

资本积累率

和营业增长率同理越大越好越大代表积累越多，也就越好，但至少要≥0，否则意味着所有者权益受损

综合分析（杜邦分析体系）

净资产收益率是股东最关心的，代表自己投的净资产，可以获得多少净利润回报。杜邦分析体系由此开始理解：销售净利率是盈利能力的指标，总资产周转率是营运能力的指标，权益乘数是偿债能力的指标，既然净资产收益率等于三者相乘，这意味着，要想多赚钱，就要提高这三项指标。注意，提高权益乘数，意味着要多负债，也就是负债越多，赚的越多

2.7筹资管理（数据分析）4'

筹资主体

企业筹资

筹资主体的分类，内源外源多眼熟一下

内部筹资

外源筹资

项目融资

新成立一个项目，以项目为主体

筹资方式

短期筹资

短期筹资是筹资风险高，长期筹资是财务风险高

商业信用筹资

就是赊销和预付先收钱或者先不给钱

例“2/10，n/30”放弃现金折扣成本的计算

理解：2%/98%代表放弃的成本比例，但是这是20天，年化就是360/20，这就是一年的放弃成本比例

短期借款

直接借钱收款法=到期一次性还本息，单利计算贴现法=先把利息收了，也就是一开始给你的本金其实就已经没有你要借的那么多了加息法=每月平均还本息，意味着实际对方只借给了你你想要的钱的一半，因为一年中你已经逐步还完了。但是利息还是你当初想借的钱的利息

长期筹资

长期负债筹资

长期借款筹资的特点

融资租赁的条件

长期股权筹资

、

资金成本的概念和计算

概念

计算

题目没有给筹资费时，可以当做没有筹资费，也就是分母为1 虽然借了100万，我需要还10万利息，但是还的10万利息不用扣25%的所得税，所以帮我省了2.5W的税理解：同样是盈利100万，如果我没有负债（也就是没有利息），那么：权益资金成本=[利息/（筹资总额-筹资费)]。权益资金成本率=[资金成本/筹资总额]=[利率/(1-筹资费率)] 但是如果有负债10万，那么这10万是能抵25%的所得税的，也就是帮我省了10×25%的税，相当于我实际利息只有10×（1-25%），带入到权益成本中就可以看出负债资金成本=[利息×（1-所得税率）/（筹资总额-筹资费)]。负债资金成本率=[资金成本/筹资总额]=[利率×（1-所得税率）/(1-筹资费率)]

资本结构分析与优化

2.8流动资产财务管理（数据分析）1'

现金财务管理

现金管理目标

分别理解为日常开销、意外发生后的不得不花、突然想买

现金收支管理

现金浮游量：参考你给了对方支票进行理解，对方兑换钱之前，这笔钱你依然能用。

最佳现金持有量

现金越多。机会成本越高，短缺成本越低。管理成本与占有量无关

应收账款财务管理

存货财务管理

经济订货量计算

订购存缺计算经济订货量时，与单价数量无关，不看那个购置成本

存货ABC分析

第三章工程估价51'

3.1建设项目总投资10'

总投资费用的组成

有颜色的为今年修改的点

固定资产投资

建设投资（工程造价）

工程费用

（工程费之一）建安费的组成

按构成要素

人：嘉奖铁书记易错点：人日单价为奖铁书记/日数，没有加班费材：原材好运易错点：1.损耗费仅指运输过程的损耗，而保管损则是采购及保管费；2.计算材料单价时，设备不允许损耗机：施工用具（维修救人安然睡）、仪器仪表（使用、维修、摊销、租赁）易错点：安拆费仅指中小型机械，塔吊等大型属于措施费管：管办拆故宫，保护施工，交财务税易错点：破坏性试验不属于检验检测费，属于研究试验费，是建设工程其他费

人

与作业无关的餐补，交通补等属于管理费

材

检验试验费属于管理费

机

维修救人安然睡

管

利

规

税

按造价形成

分：人材机管利措：二大爷脚已冻特安定其：暂列金额、计日工、总包服务费

分

措

大脚特工，冬夜儿已安注意：安全文明施工费包括：安全施工费、文明施工费、环境保护费、临时设施费、实名制管理费。其实不止这9类，还有模板费，垂直运输费。加上脚手架费，属于可计量费。其他均属于不可计量费

其

规

税

具体计算

人

一、人工日单价重点为没有计算加班费

材

一、材料单价：（首尾相加，中间相乘）损耗率仅指运输损耗率二、设备单价设备无损耗

机

一、机械使用费二、台班单价三、折旧费四、台班检修费

管

一、以人工费为基础二、以人工费+机械费为基础三、以分部分项工程费为基础（就是以人工费为基础后再乘个人工费的占比）

利

基数为定额人或定额人机费率企业自定

规

基数为定额人费率政府给定

分

综合单价包括了人材机管利，及一定的风险费。风险费不是单独的，是分散在各个费用里面的

措

一、可计量（综合单价法）（脚手架、模板、垂直运输）二、不可计量（参数法）（冬夜儿已安）能分包的（分包法）注意：除安全文明施工费外，所有措施项目费的计算基数都是（定额人工费）或（定额人工费+定额机械费）安全文明施工费的计算基数也有定额人或定额人机，再多一个定额基价（即定额分部分项工程费+定额可计量措施项目费）

税

一、应纳税额（工程造价-税=税前造价）二、准予抵扣的情形（专票+海缴书+农产品进价×率+商品来自海外卖方的国内买方）三、不得抵扣的情形（简易+消费端+非正常损失）四、计税方法（建筑行业）一般计税：税前造价×9% 注:此处的税前造价是不含进项税的人材机管利规简易计税：税前造价×3% 注:此处的税前造价是包含进项税的人材机管利规

（工程费之二）设备及工器具购置费计算

设备购置费=原价（或抵岸价）+运杂费

设备购置费

原价

国产

一、国内标准设备二、国内非标准设备

非国产（抵岸价）

交货方式

内陆：就是自己去国外仓区取货（类似去宜家购物）目的地：就是外国把货送过来内陆（类似淘宝网购）装运港：外国把货送到外国的港口，自己去外国港口拿

构成

考点：到岸价=离岸价+（国外运费+海外运输保险费）抵岸价=到岸价+2费3税银行财务费=离岸价×系数手续费和关税=到岸价×系数增值税=（到岸价+关税+消费税）×系数运输保险费和消费税为非重点货运宝财、手关消增

运杂费

运杂费：（成套公司的服务费）副、手包管远

工器具购置费

工程建设其他费用

建设用地费

与建设有关的费用

一、总体11条（建可研2专，堪引市场特险）二、部分讲解-建设管理费三、部分讲解-研究试验费四、部分讲解-勘察设计费五、部分讲解-场地准备和临时设施费（重点）（五通、临时、新实、扩拆、无大石、可抵扣）

与企业未来经营有关的费用

准备、办家、试试一、联合试运转费（指交付使用前，实际开始生产产品并计算利润；不包括调试、和施工质量导致的缺陷；若入比出多，则视为无试运转费）二、生产准备费生产准备费=设计定员×生产准备费指标（元/人）注：新建时才是全部设计定员，扩建是仅新增设计定员三、办公和生活家具购置费

预备费

基本预备费

用于量发生变化（工程变更）

价差预备费

用于价格发生变化价差预备费=（工程费用+工程建设其他费+基本预备费）×费率括号里面三项意味着某一年的静态投资额，乘系数后就得到了当年的动态投资之一，价差预备费

建设期利息计算

标题没错，一个意思

用于理解

流动资产投资

流动资金计算

一、扩大指标估算法二、分项详细估算法

3.2工程定额4'

定额分类

按编制对象分

按生产要素分

人工定额

时间分类

必需消耗时间与损失时间违停多偶，不可有休三个特例讲解点：不可避免的中断仅指因工艺原因，如是其他原因则属于损失时间多余和偶然工作时间可以在定额中适当考虑非施工原因的停工（停水停电等）可以在定额中考虑

制定方法

推测痛经简记：（1）技术来测（2）重复、量大（3）重复、量小

表现形式（计算）

一、时间定额（工日）表示生产一个单位的产品需要多少时间第二个公式我不理解第二个公式这么去理解？？：假设机械台班产量定额已知，那么：1/机械台班产量=机械台班时间定额。（可以理解）如果这个机械就1个人开，那么此时工日数=台班数，所以人工工日时间定额=机械台班时间定额=1/机械台班产量。若是2个人开，则工日数=2×台班数，所以人工工日时间定额=2倍机械台班时间定额=2/机械台班产量，所以原公式中的分子，其实就可以理解为开机器的小组有多少个人，因为台班量的人数倍=工日量。简单说这就是另一种，根据数据（而不是根据时间定额与产量定额互为倒数）来求时间定额的方法：1/机械台班产量，这就是机械时间定额，然后乘上操作机器的人数，换算成工日，就是单位产品时间定额（工日），（若不换算成这个工日，分子就可以是人数，表示人数定额？）二、产量定额（每工日）

材料定额

材料净用量的确定方法

图测理经

周转材料影响因素

相关计算

机械定额

时间分类

违停多低，不可有不可一、必需消耗的时间二、损失时间

编制内容（也体现了编制方法）

讲解： 1.拟定正常施工条件 2.确定净工作生产率，也就是不受影响的话，一小时应该产量多少 3.确定机械利用系数：（理论净时间/实际总时间） 4.计算机械时间定额（台班）：（净生产率×8×机械利用系数） 5.工人小组定额时间：（机械台班时间定额×操作人数）

表现形式（计算）

一、时间定额（台班）二、产量定额（每台班）三、复式表示法注意：复式表示法不是公式，不是除法，只是一种表现形式。他只是说考试会用这种形式给出数字，比如给出4.5/5.2，你要知道他是指人工时间定额是4.5，机械台班产量是5.2。并不是用来计算的。此外，通过时间定额公式就可看出，两者相乘既是小组人数

施工定额与企业定额

一、施工定额二、企业定额

预算定额与基价

一、预算定额二、基价（工料单价）即仅包括人+材+机的单价，加上管利是综合单价，再加上规税是全费用单价

人工幅度差

大概理解：属于不可避免的中断（参考时间分类中，与工艺无关的不可避免中断）超级富*系数

机械幅度差

概算定额与概算指标

3.3设计概算3'

总＞单项＞单位＞分部＞分项

设计概算

内容

概念

以初步设计文件为依据，是设计文件的组成

组成

和建设投资的组成一样，换了名字而已工器具及生产家具

单项工程概算组成

有关键词：安装的是安装工程（特例：工器具及生产家具购置费用），其余是建筑工程

作用

最高投标限价；贷款；工程总承包合同；评价成本和投资效果

编制

单位工程概算

定指类、预扩指

建筑工程概算编制方法

定指类预扩指概算定额法：深度够、精度高概算指标法：深度不够、精度不高；但有类似概算指标的；适合投资小、简单的项目类似工程预算法：无类似概算指标；但有类似工程的；但有差异或价差的必须进行相应调整精度越来越小

结构变化修正概算指标计算

调整方法：加新减旧

设备及安装工程概算编制方法

定指类预扩指预算单价法：清单详细，精确度高扩大单价法：清单不完备，精确度低概算指标法：清单不完备，精确度最低，且无法使用前两个方法精度越来越差

设备安装费计算

一、设备及安装概算二、设备购置费（就是原价+运杂费）改错：（1+运杂费率）三、设备安装费

单项工程概算

这句话的意思是只有一个单项时，单项就是总，所以其他费、利息等就写到和建筑费、安装费同级的地方了（本来应该比后者高一级）

总概算

计算回收金额

讲白了就是算总概算价值时，要减去：可以变现的残值；试车收入大于支出的部分

审查

审查方法

有依据无依据找专家比查联

3.4施工图预算3'

施工图预算

内容

有关键词：安装的是安装工程（特例：工业管道工程预算），其余是建筑工程

作用

对建设单位

对施工单位

编制

编制依据

编制方法

定额单价法

一步到位：只用算工程总量，乘上综合单价即可注意事项完全一致→直接套用品种不同→调价格工艺不同→调量不调价不能套用→补充

实物量法

两步到位：算出工程总量后，还要根据定额算出人材机消耗量，再算出人材机实际价

概要

主要要会步骤的排序

审查

审查内容

审查合规？编制ok？量ok?价格ok?计价ok?是否超概算?

审查方法

全重、标筛、分对全面审查：因为量小、工艺简单，所以可以实现全面审查重点审查：因为量大、造价高，所以难以全面，抽重点就好标准审查：关键词：标准。先编标准、有标准筛选审查：关键词：筛选。用于不具备审查条件的或者住宅审查分组审查：内部的分组，如项目内部各组对比对比审查：外部的对比，如项目与项目之间的对比

3.5工程量清单编制5'

清单的作用

计价、结算、调价索赔的依据；平等的基础国有资金的，必须采用清单计价概算、预算、清单涉及阶段：大到小

清单的内涵、构成

分部分项工程清单

一、编码（国专不想单）二、项目名称可以仅名称，也可以包括其规格型号三、项目特征（最重要）（其三条作用要眼熟）四、计量单位五、工程量计算以工程实体（本体）为准，不包含过程消耗，是唯一的，是净值六、补充项目（XXBXXX）

措施项目清单

一、应考虑的因素常规施组；常规技术方案；施工与验收规范；设计文件；招标文件不能计量的项，清单中只需项目编码和项目名称二、措施费清单应根据实际情况进行列项

其他项目清单

一、暂列金额（可以确定价格，但不一定发生）二、暂估价（一定会发生，但不确定价格）（建安费中没有，但是清单中有）易考点：材料、设备的暂估价计入综合单价；专业工程的暂估价按清单价单独计算三、计日工四、总包服务费由投标人自主确定

3.6工程量清单计价12'

清单计价方法

单价的分类与计算

一、三种单价工料单价=人+材+机综合单价=人+材+机+管+利+风险全费用单价=人+材+机+管+利+规+税+风险二、相关计算

分部分项工程费的计算

一、量的确定、清单中是净量，但是结算时应依据实际完成的量来结算二、综合单价的确定（重点）7个步骤确定定额子目清单与定额子目可能一对一，也可能一对多，但是即使是一对一，子目量也应该≥清单量计算定额子目的实际工程量测算子目的人材机消耗根据企业定额计算，没有企业定额时参照消耗量定额计算确定人材机单价参考市场价，并乘上一定的调价系数计算清单的人材机总费用计算管理费和利润确定综合单价注意：核心思想为先按照实际的量算实际花费，然后按实际花费除以你给的清单量，得出我应该报给你的清单综合单价

用于理解

措施项目费的计算

一、概念二、计算方法分包法仅在分包价格上记取管理费和风险费，不计取利润

其、规、税、风险的要求

最高投标限价编制

概念

国有必编；超概需审；可委托编；不得上下调；无需保密

编制依据

价格优先采用造价部门公布的，其次才是市场价计量又计价不想记，反正是多选，应该能选出两个来

与清单编制依据对比

只计量不想记，反正是多选，应该能选出两个来

投诉与处理

最高投标限价公布后5d内投诉，部门收到后2d内审查，审查若受理，10d内完成复查，应改正的误差为＞±3%，改正后应保证距投标截止还有15d

投标报价编制

编制原则

价格可采用造价部门公布的或是市场价，随意易忽略（5）施工方案、技术措施

编制与审核

一、单价项目前后矛盾时，后面优先于前面，以后者为准且重新计算单价：设计图纸→清单→设计变更二、其他项目费暂列金额和暂估价都不得变动；材机暂估价计入综合单价，专业工程暂估价按照清单价单独计算；三、规费和税金按国家规定，且不得竞争四、投标总价不得总价优惠

合同价款约定

合同类型

一、单价合同二、总价合同三、其他约定形式

3.7计量与支付12'

注意看书P298的1z103075例题，太经典，很多知识点时间线主要记安措费、进度款、竣工结算、最终结清，除此外本节中其他所有杂七杂八的时间一律选7d，大概率是对的

工程计量

计量原则

按合同约定量；超出或返工，不计量；清单漏缺，据实调

计量依据

正规条子质量合格证书《计量规范》条款设计图纸相关技术规范

计量程序

每月25日，报上个月20到本月19日的资料监收到后7d报甲，有疑可复测，未参加视为认可对方

计量方法

平均估分断图对应关键词：有凭据；每月都有；估算已完成；支付周期长；填挖土；砼、钻孔桩、有图纸主要是断不容易记

合同价款调整

法律法规变化

以基准价为参考，涨价加钱，降价减钱，工期延误顺延但若某一方有责任造成的延误，期间法律变化，还是由责任方承担后果

基准日的概念

投标截止日前28d（要招标的）或签合同前28d（无需招标的）为基准日，当日的价格为基准价格

项目特征不符

按实重新修订综合单价

清单缺项

一、缺项的原因（都是发包的原因或客观原因，无承包方原因）设计变更；施工条件改变；清单编制错误二、缺项的处理清单缺项、新增→变更价款，调合同价新增或缺项导致措施费增加或减少的的→承包报发包批准后调价

工程量的偏差

2个步骤一、分析量是否超过风险范围来确定调不调量在正负15%范围内，不用调价如果实际量超过清单量15%，则超出15%以外的部分要降价（也就是清单量115%以上的那一小部分）如果实际量低于清单量15%，则低于15%后的所有量都要降价（也就是清单量85%以下的全部）二、（根据量确定要调价后，且合同未约定如何调时）再确定价格如何调（以发包控制价为基准）报价下浮率=（发包控制总价-承包投标总价）/发包控制总价价格上限：发包控制单价×115% 价格下限：发包控制单价×85%×（1-下浮率）价格超过上限的，调到上限；价格低于下限的，调到下限；中间范围内依然不调（也就是说哪怕第一步根据量确定要调，结果算出来，价格还是在这个范围内，那么依然不用调）用于理解

市场价的偏差

价格指数调整法

注意比较的两个价格是基准价格和现行价格/结算价格（付款证书最后一天的前42天）理解：括号内（不-1时）：代表变化后的总价是原总价的多少倍括号内（不-1时）×原总价：代表变化后的总价是多少括号内（-1时）×原总价：代表变化量是多少

造价信息调整法

一、相关规定二、计算（比较绕，3个易错点，也是3个步骤）第一个步骤：先看看以哪个价格为计算根据价（为方便理解暂时自己设定的概念，书上说的是哪个是标准价，容易混淆）（遵守核心原则）：先把投标报价和基准价格对比，看看谁高谁低，总有一个高，一个低再记住核心原则是希望少调，所以，要降价时，以高的那个作为计算根据价；要涨价时，以低的那个作为计算根据价第二个步骤：再看看要不要调（实际价格与计算根据价格的偏差大于风险范围5%才调，且只调超过5%后的部分，范围的则是除以计算根据价（分母）得出，而不是除以实际价格）第三个步骤：确定具体调整后的价格比如我算出来价格变化是±4.5%则不用调，是±5.5%的话，则：最终价格为：投标报价±计算根据价格×（5.5%-5%），特别要注意前面那个固定是投标报价，而后面那个则是咱们确定的计算根据价，不要写措了！

题目

答：

计日工

指合同约定之外，且（时间）不允许事先商量价格的；或因变更产生的没有相应项目的事甲方要求做的计日工，必须接受承包人收到通知后最迟7d内提出签证签证应在实际施工前进行甲方收到申请后48h内应确认或提意见每日都要提供报表给监理按合同约定算工日钱，未约定则重新约定汇总后列入最近一期的进度款申请中单纯对计日工报价时，可以报高一点；但是清单中有名义工程量时，慎重决定计日工是否要报告，以免导致提高总报价

暂估价

待到能确定的时候，确定的综合单价只取代清单中的原暂估单价，不应再在综合单价中涉及管理费和利润等的变动也就是说，暂估价之所以要列项进去，是因为它会影响到总价进而影响管理费、利润等。但是最后一句又说，暂估价确定后，不再综合单价中考虑管利的变动了，也就是还按照原暂估价来算。这岂不是为了简化而追求了一个不是绝对精确的值了。

不可抗力

各自承担各自的损失（人员、物品、金钱）特别注意：工期延误时，损失同样是分担，但工人的停工工资由甲方承担要求赶工、修复等，费用甲方承担双方都应采取措施防止损失扩大，否则对扩大的损失要担责

提前竣工

20% 赶工费仅包括了导致的额外人材机，不含管理费、不含利润

暂列金额

由发包人掌握，剩余的归发包人

工程价款变更

变更程序

一、属于变更的情形（标准、位置、时间、顺序，增减取消）二、变更程序甲和监都可以提出变更，只不过监理需要甲方同意；指令需为书面变更引起的价格调整计入最近一期的进度款

变更原则

清单中有相同→按照清单单价清单中无相同，但有类似项目→按照类似项目的单价确定清单无相同，无类似；或变化量超过15%→当事人按照成本、利润构成原则，协商确定

措施费的调整

总体而言，变更引起措施费变化的，按照单一总价或者系数进行调整，而不是按照综合单价进行调整安全文明措施费→不得浮动，按变化后的实际计算单价项的措施费→按实确定单价总价项的措施费→按实并考虑报价浮动因素后确定注意如果人/量变多了，规费和税金也会相应增加，和安措费一个道理，具体多少还是要据实计算，只是费率不得浮动

索赔与签证