初级会计实务 第三章 流动资产 货币资金

这是一篇关于初级会计实务 第三章 流动资产 货币资金的思维导图，包含库存现金、 银行存款的核对、 其他货币资金等。

货币资金

库存现金

现金的使用范围

职工工资、津贴

个人劳务报酬

根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金

各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

向个人收购农副产品和其他物资的价款

出差人员必须随身携带的差旅费

结算起点（1000元）以下的零星支出

中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

现金的清查

先转入“待处理财产损益”科目

批准后

短缺

借：其他应收款（责任人或保险公司赔偿） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损益

溢余

借：待处理财产损益 贷：其他应收款（应支付他人或单位） 营业外收入（无法查明原因）

银行存款的核对

”银行存款日记账“应定期与”银行对账单“核对，至少每月核对一次

核对结果

无差异

有差异

一方或双方账目存在错误

未达账项

编制银行存款余额调节表

其他货币资金

银行汇票存款

银行本票存款

信用卡存款

信用证保证金存款

外埠存款

存出投资款