风险导向型审计的程序

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风险导向型审计的程序

• 审计程序的定义和目标
  • 审计程序是指为了达到审计目标而需要遵循的一系列步骤和方法。
  • 风险导向型审计的程序是指在审计过程中强调对风险的识别和评估，并基于风险结果进行进一步的审计工作。
• 风险识别和评估的步骤
  • 环境分析
    • 分析外部环境对被审计对象潜在风险的影响。
    • 分析市场竞争情况、法规改变等因素可能对被审计对象风险产生的影响。
  • 业务流程分析
    • 分析被审计对象的业务流程，识别其中存在的潜在风险。
    • 确定关键控制点，评估其有效性以减轻风险。
  • 风险识别和评估
    • 对被审计对象进行风险评估，包括定量和定性的方法。
    • 确定风险的可能性和影响程度，以便为后续的审计工作做出合理的判断。
• 风险导向型审计工作
  • 确定重点审计领域
    • 根据风险评估结果，确定需要重点关注的审计领域。
    • 针对潜在风险较高的业务流程或控制点进行详细审计。
  • 采取相应的审计程序
    • 针对不同的审计领域和风险进行相应的审计程序。
    • 包括测试内部控制、样本抽取、数据分析等方法，以评估被审计对象的风险控制情况。
  • 解决发现的问题
    • 在审计过程中发现问题和风险时，及时采取相应措施进行解决。
    • 提供建议和改进意见，帮助被审计对象提升风险管理和控制水平。
• 风险导向型审计的优势
  • 提高审计的针对性和效果
    • 通过风险识别和评估，将审计的资源和精力重点放在高风险领域，提高审计的针对性和效果。
  • 帮助被审计对象改进风险管理和控制
    • 风险导向型审计的结果可以帮助被审计对象识别和改进其风险管理和控制措施。
  • 增强审计整体价值
    • 风险导向型审计可以为被审计对象提供更具价值的风险管理和内部控制建议，提升审计的整体价值。