导图社区 2024年税务师 涉税服务实务 第1章导论
本思维导图思路特色：按教材章节先后顺序；结合历年真题；个人总结；按手机横屏设计；按磨耳朵音频思路增加了点睛的指引。
本导图根据CPA经济法教材（2024年版）章节顺序，加上历年真题的习题考点以及部分个人总结梳理而成。已按A3纸排版好，可直接打印。
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税务师-《税一》 第八章 环境保护税 重点
税务师-《税一》第二章增值税 第一节 增值税概述
第9讲 第二节 纳税人和扣缴义务人
税务师-《税一》第二章增值税 第三节 征税范围
税务师-《税一》第二章增值税 第四节 税率和征收率
税务师-《税一》第二章增值税 第五节 税收优惠
税务师-《税一》第二章增值税 第八节 简易计税方法应纳税额计算
税务师-《税一》第二章增值税 第九节 进口环节增值税政策
税务师-《税一》第二章增值税 第十节 出口环节增值税政策
税务师-《税一》第二章增值税 第十二节 征收管理
1导论
涉税专业服务
第1章导论，本章一共有4个知识点，分类是涉税专业服务概述、税务师、税务师事务所、税务师行业协会。
1.涉税专业服务
本知识点包括概念、特点点、产生、发展（发展有新知识点）、地位、作用、机构、业务范围、行业监督（新增规范知识）
概念
涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。
特点
公正性，自愿性，有偿性，独立性，专业性。
产生
发展
新增规章
涉税专业服务基本准则
国税局定-23-10-1执行
涉税专业服务职业道德守则
业务指引
税收策划
PPP
资产管理
鉴证
所得税汇缴清缴清算
高新技术企业认定专项
土地增值税清算
中税协
业务操作指南
鉴定
税务司法
新通知
税务师行业党委开展学习贯彻飞控习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育实施方案
税务师行业涉税业务报备管理办法
修定的中国注册税务师协会会员登记办法
转发关于进一步加强财会监督工作的意见
新知识
进上步发挥涉税专业服务主力军作用，服务国家税收改革发展大局
服务
个人所得税
助推
税费优惠政策
贡献
智慧和力量
法治化建设
地位
作用
有助于优化纳税服务
有助于提高税收征管效能
有助于纳税人正确履行纳税义务
提高税法遵从度
降低税务风险
机构
是指
税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所，律师事务所，代理记账机构，税务代理公司，财税类咨询公司等机构。
业务范围
简记咨询、顾问、鉴证、审查、代理（申报、其他）、其他
纳税申报代理
一般税务咨询
专业税务顾问
税收筹划
涉税鉴证
纳税情况审查
上述四个只能由3所从事
其他税务事项代理
其他涉税服务业务
行政监管
实名制管理
业务信息采集
未按要求报送服务情况，责令限期改正，逾期不改的
降低
信用等级
纳入
信用记录
暂停
受理所代理的涉税业务
时间不超6个月
规范（新知识点）
定义
是指涉税专业服务机构及其涉税服务人员从事涉税专业服务过程中应当遵守的执业和道德标准，包括基本准则 和职业道德守则
基本准则
基本遵循
党领导
政治方向
按照法规
接受监督
报送信息
独立原则
建制
基本程序
业务承接
程序
业务环境评估
承接条件判断
服务协议签订
业务人员确定
步骤
了解基本情况（包括第三方）
判断是否承接
签订服务协议
委派人员执行
聘请外部专家
业务实施
业务计划编制
资料收集评估
法律法规适用
业务成果形成
业务成果复核
顾
策
鉴
审
二级以上复核
业务成果交付
承办 3师签章
业务记录形成
工作底稿
业务档案归集
完成后60日内形成电子或纸制的
不少于10年
未经委托人同意，不得向任何第三方提供业务档案
职业道德守则
基本要求
诚实守信、正直自律、勤勉尽责、遵守法规、改造服务协议约定、维护职业形象、廉洁从业
执业纪律
不得
存在影响独立性的利益关系
不正当手段承揽业务
歪曲解读税收政策
诱导、帮助实施涉税违法活动
利用涉税数据谋取不正当利益
提醒
存在税收违法见险的
审慎评估
持续
掌和更法
保持
能力
保密
国安个人商业
保护
知悉的涉税数据
信用评价
公告
推送
违法违规责任
优化服务措施
2.税务师
本知识点包括考试制度，执业条件，权利，义务、职业道德
税务师
税务师职业资格考试制度
执业条件
税务师执业必须依托于税务师事务所等机构
税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
权利
税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝
税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预
向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助
税务师对税收政策存在的问题只有建议权，没有修改权
以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务
义务
税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
1.依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预。 2.依照税收法律法规和相关执业规范、标准，通过执行规定的审核鉴别程序，对委托方涉税事项真实性或者合法性进行职业判断，提供具有公信力的专业结论。 3.在法律法规及相关规定许可的范围内，对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益。 4.向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件。 5.参加税务机关组织的培训和税收政策研讨，对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议；对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。 6.要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助。 7.委托人与税务机关发生涉税争议时，代表委托人与税务机关协商。 8.法律法规及相关规定确定的其他权利和义务。
职业道德
税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避
税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
税务师从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上（非形式上）保持独立
税务师事务所及其涉税服务人员应当恪守独立、客观、公正、诚信的原则；应当具备和保持应有的专业胜任能力和职业判断能力，并履行保密义务。 职业道德的具体要求 1.诚信 2.独立性 3.客观公正 4.专业胜任能力 5.保密义务对违反税务师职业道德相关规范的行为，中税协和地方税协根据《中国注册税务师协会会员违规行为惩戒办法》，依据情节严重程度，采取约谈、警告、通报批评、公开谴责和取消会员资格自律管理措施。
3.税务师事务所
本知识点包括地位、行政登记、质量控制、组织形式（常考点）
税务师事务所地位
行政登记
税所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记
质量控制
组织形式
合伙制
创始人
合伙人
分类
普通和特殊普通
有限制
股东
法人代表必须是股东
共性
创始人要有3师 3师不得同时在两家以上的税所担任合伙人、股东或从业 税所税师占比大于50％
税所字号不得重复
4.税务师协会
本知识点更新了中税协的职责，13条，熟悉就可以了。
中税协定义
宗旨
税务机关，税务师，行业协会，税务师事务所的关系。
税务师行业协会的职责（更新）
13条
只能多看
税务师行业自律管理
税务师行业涉税专业服务业务规范
