现金债务总额比率 = 年经营活动现金净流量 / 平均负债总额
比率越高,企业偿还债务的能力越强。这个比率同时也体现业的最大付息能力。
现金流动负债比率 = 年经营现金净流量 / 年末流动负债
该指标越大,表明企业经营活动产生的现金净流量对企业偿还短期负债的保证程度越大或偿债能力越强。
现金流量分析(代表了企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况)
通过分析现金到期债务比率、现金流动负债比率等指标来评估企业财务的稳定性和成长潜力。
现金到期债务比 = 经营活动现金净流量 / 本期到期的债务本金
净资产收益率 = 净利润 / 总资产平均余额 * 100%
净资产收益率 = 净利润 / 净资产平均余额 * 100%
销售净利率 = 净利润 / 销售收入 * 100%
盈利能力分析(代表了企业通过其业务活动产生利润的能力)
通过分析净利润率、毛利率净、资产收益率等务指标来评估企业的盈利能力。
每一元销售收入扣除销售成本后,有多少可以用于支付其他费用和形成盈利
流动资产周转次数 = 销售收入 / 流动资产平均余额
应收账款周转天数 = 360 / 应收账款周转次数
应收账款周转次数 = 销售收入 / 应收账款平均余额
营运能力分析(代表了企业在日常运营中有效使用其资源和资产以产生收益的能力)
通过分析资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等财务指标来评估企业的营运能力。
资产负债率 =(负债总额 / 资产总额)* 100%
利息保障倍数 =((税前利润 + 利息支出)/ 利息支出)* 100%
用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前,可以变为现金用于偿还负债的能力。
偿债能力分析(代表企业偿还其短期和长期债务的能力)
通过分析企业的流动比率、速动比率、利息保障倍数等财务指标来评估企业的偿债能力。
财务分析的 4 类指标 - 偿债能力、营运能力、盈利能力、现金流量
利润表:
反映企业在一定会计期间的经营成果的报表,是净利润的来源。而净利润则直接影响资产负债表中股东权益的变化。
所有者权益变动表:
反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。
现金流量表:
反映了在一固定期间(通常是每月或每季)内,现金(包含银行存款)的增减变动情形。对资产负债表变化的解释。
资产负债表:
反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。从某种意义上说,一个公司的资产负债表才是根本。
财务分析的 4 大报表 - 现金流量表、资产负债表、所有者权益变动表、利润表
综合评估企业的财务状况和经营成果,识别潜在的风险和问题,并提出改进建议或策略,帮助企业优化决策,提升价值
深入分析数据,使用各种财务比率和指标来评估企业的偿债能力、运营效率、盈利能力和流动性等
收集和整理财务报表数据,包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等,确保数据的准确性和完整性。
财务数据分析的 3 个思路 - 数据收集整理、财务指标分析、综合评估建议