「财务分析报告」这样做就对了

1、无目的的分析，脱离了财务分析的实际需求，企业的真实情况被掩盖 2、仅关注报表本身，忽视了报表之外的事项，很难从中洞察到潜在的问题 3、未能把握领导关注的焦点，对经营管理没有提供实质性的帮助 财务分析的时候，你是否遇到了上述的三个问题呢？ 在当前业财税一体化、系统智能化、操作简单化的大背景下，对财务人员提出了更高层次的要求，财务人员将逐步转变成为财务分析师。 需要高效整理和分析财务数据，并将这些分析结果转化为帮助企业明确自身定位、预防潜在风险的有力工具。 同时能够深入理解财务管理的核心，将财务分析、业务运营和风险管理综合考虑，从而提出能够促进企业价值增长的策略性建议。 那「财务分析报告」怎么做呢？亿图告诉你这样做就对了！

「 财务分析报告 」三个方面

• 现金债务总额比率 = 年经营活动现金净流量 / 平均负债总额
• 比率越高，企业偿还债务的能力越强。这个比率同时也体现业的最大付息能力。
• 现金流动负债比率 = 年经营现金净流量 / 年末流动负债
• 该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量对企业偿还短期负债的保证程度越大或偿债能力越强。
• 现金流量分析（代表了企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况） 通过分析现金到期债务比率、现金流动负债比率等指标来评估企业财务的稳定性和成长潜力。
• 现金流量分析
• 现金到期债务比 = 经营活动现金净流量 / 本期到期的债务本金
• 反映企业偿还到期债务的能力
• 净资产收益率 = 净利润 / 总资产平均余额 * 100%
• 反映企业资产的获利水平
• 每股收益 = 净利润 / 股数
• 说明企业获利能力的大小
• 净资产收益率 = 净利润 / 净资产平均余额 * 100%
• 反映企业资产的获利水平
• 销售净利率 = 净利润 / 销售收入 * 100%
• 衡量企业存货运营的效率
• 盈利能力分析（代表了企业通过其业务活动产生利润的能力） 通过分析净利润率、毛利率净、资产收益率等务指标来评估企业的盈利能力。
• 盈利能力分析
• 销售毛利率 = 毛利 / 销售收入 * 100%
• 每一元销售收入扣除销售成本后，有多少可以用于支付其他费用和形成盈利
• 总资产周转次数 = 销售收入 / 总资产平均余额
• 反映企业全部资产的利用效率
• 流动资产周转次数 = 销售收入 / 流动资产平均余额
• 反映企业流动资产周转速度
• 存货周转次数 = 销售成本 / 存货平均余额
• 存货周转天数 = 360 / 存货周转次数
• 衡量企业存货运营的效率
• 应收账款周转天数 = 360 / 应收账款周转次数
• 应收账款周转次数 = 销售收入 / 应收账款平均余额
• 营运能力分析（代表了企业在日常运营中有效使用其资源和资产以产生收益的能力） 通过分析资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等财务指标来评估企业的营运能力。
• 营运能力分析
• 反映企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低
• 长期偿债能力
• 资产负债率 =（负债总额 / 资产总额）* 100%
• 表示企业资产总额中债权人提供资金所占的比重
• 利息保障倍数 =（（税前利润 + 利息支出）/ 利息支出）* 100%
• 反映企业支付借款利息的保障程度
• 权益乘数 = 资产 / 所有者权益
• 用来衡量企业的财务风险
• 短期偿债能力
• 现金比率 = 现金类资产 / 流动负债
• 反映企业直接支付流动负债的能力
• 速动比率 = 速动资产 / 流动负债
• 衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力
• 流动比率 = 流动资产 / 流动负债
• 用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。
• 偿债能力分析（代表企业偿还其短期和长期债务的能力） 通过分析企业的流动比率、速动比率、利息保障倍数等财务指标来评估企业的偿债能力。
• 03
• 财务分析的 4 类指标 - 偿债能力、营运能力、盈利能力、现金流量
• 利润表： 反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，是净利润的来源。而净利润则直接影响资产负债表中股东权益的变化。
• 所有者权益变动表： 反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。
• 现金流量表： 反映了在一固定期间(通常是每月或每季)内，现金(包含银行存款)的增减变动情形。对资产负债表变化的解释。
• 资产负债表： 反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。从某种意义上说，一个公司的资产负债表才是根本。
• 财务分析中“4表”逻辑关系示例
• 利润表
• 现金
• 流动资产
• 非现金
• 长期投资
• 固定资产
• 无形资产
• 长期资产
• 其他资产
• 短期借款
• 期末资产负债表
• 经营性流动负债
• 流动负债
• 长期借款
• 应付债券
• 长期负债
• 其他长期借款
• 实收资本
• 资本公积
• 盈余公积
• 未分配利润
• 所有者权益
• 所有者权益
• 经营活动
• 筹资活动 (分红增发）
• 未分配利润
• 盈余公积
• 资本公积
• 实收资本
• 所有者权益
• 所有者权益
• 净利润
• 筹资活动 (借款还款）
• 筹资活动
• 投资活动
• 经营活动
• 现金增减变化
• 现金流量表
• 短期借款
• 流动负债
• 经营性流动负债
• 长期借款
• 应付债券
• 其他长期借款
• 长期负债
• 其他资产
• 长期投资
• 长期资产
• 固定资产
• 无形资产
• 非现金
• 现金
• 流动资产
• 02
• 财务分析的 4 大报表 - 现金流量表、资产负债表、所有者权益变动表、利润表
• 期初资产负债表
• 财务分析的三个阶段
• 综合评估企业的财务状况和经营成果，识别潜在的风险和问题，并提出改进建议或策略，帮助企业优化决策，提升价值
• 深入分析数据，使用各种财务比率和指标来评估企业的偿债能力、运营效率、盈利能力和流动性等
• 收集和整理财务报表数据，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据的准确性和完整性。
• 综合评估建议
• 03
• 财务指标分析
• 02
• 数据收集整理
• 01
• 财务数据分析的 3 个思路 - 数据收集整理、财务指标分析、综合评估建议
• 01