导图社区 《税一》第二章增值税征税范围1
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注册税务师考试《税一》第十一章非税收入,非税收入,是指除税收以外,由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入,不包括社会保险费、住房公积金(指计入缴存人个人账户部分)。
注册税务师考试《税一》第六章资源税,资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
注册税务师考试《税一》第五章土地增值税2,展示了房地产企业土地增值税的计算方法和流程,包括直接计算、应纳税额、计算方法、税收清算以及其他注意事项等方面。
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第二章增值税 征税范围1
境内外
境内
销售货物:起运地或所在地在境内
销售不动产:不动产在境内
销售自然自愿使用权:自然资源在境内
销售其他服务或无形资产:销售方或购买方在境内
境外
境外单位/个人
销售服务:完全在境外发生
销售无形资产:完全在境外使用
出租有形动产:完全在境外使用
视同销售
货物
代销业务中的委托方及受托方
总分机构异移送(不在同一县市)
自产委托:非应税、集体福利、个人消费、投分赠
外购
投分赠
集体福利、个人消费--不抵进项
服务
单位和个体户:无偿提供,公益/公众除外
不含其他个人
无形资产/不动产
单位和个人:无偿提供,公益/公众除外
兼营混合
兼营
分别核算、分别计税;未分别核算、从高计税
混合销售
一项销售行为同时涉及
货物+服务√
货物+货物×
服务+服务×
货物+无形资产×
货物+不动产×
特例
销售活动板房、机器设备、钢结构件 等自产货物+建筑、安装服务
不属于混合销售,分别计税
销售外购机器设备+安装服务
可按兼营或混合销售计税
其他
特殊销售
执法查处拍卖收入不纳税、转售纳税
销售预付卡或充值不纳税,消费纳税
不征税
政府性基金、行政事业收费
单位个体户和员工双向提供服务
列明党费、团费、会费等
存款利息
保险赔付
根据国家指令无偿提供运输服务
代收的住宅专项维修资金
资产重组设计的货物、不动产、土地使用权转让
2020年后财政补贴收入
与销售收入数量直接挂钩--纳税
其他--不纳税