从报表看企业数字背后的秘密第一至第三章

读书比较（第五版），主要介绍了企业的基本财务报表、企业设立和经营对财务报表的影响以及企业对外扩张对财务报表的影响。

从报表看企业数字背后的秘密 第一至第三章

• 第一章 初识企业的基本财务报表
  • 1.1 资产负债表
    • 资产=负债+所有者权益
      • 表明某个特定时间点的财务状况对应关系的报表
      • 资产的内涵与不足
        • 资产定义：能够用货币表现的经济资源
        • 不足：无形资产并未能全部体现，如人力资源。资产仅仅是企业的部分资源
    • 流动资产与非流动资产
      • 流动资产及其三个支柱
        • 货币资金
          • 钱
        • 债权
          • 应收与预付
        • 存货
          • 原材料、燃料、在产品和产成品
        • 一年或一个经营周期内可以转化为货币资金的资产，一般为1年，房地产特殊
      • 非流动资产及其三个支柱
        • 长期投资
          • 债权投资、股权投资等
        • 固定资产
          • 固定资产、在建工程、投资房地产等
        • 无形资产
          • 无形资产、开发支出、商誉等
        • 一年以上可转化为货币资金的资产或准备长期利用的资产
      • 按流动性分类
    • 经营资产和投资资产
      • 经营资产
        • 与企业日常经营活动有关的资产
          • 货币资金
          • 债权
          • 存货
          • 固定资产
          • 无形资产
      • 投资资产
        • 企业对外投资所形成的资产
          • 交易性金融资产
          • 债权投资
          • 其他债权投资
          • 长期股权投资
      • 按利润贡献方式分类，经营与投资资产在资产总额的比重，可分为经营主导型、投资主导型、经营投资并重型
    • 负债+所有者权益
      • 负债
        • 债权人对企业资产的要求权
          • 流动负债
          • 非流动负债
      • 股东（所有者）权益
        • 股东（所有者）对企业资产的要求权
          • 股本/实收资本
          • 资本公积
          • 股东入资
          • 盈余公积
          • 未分配利润
          • 利润积累
      • 企业资产的权益归属——资源的规模与结构
  • 1.2 利润表
    • 净利润
      • 收入-费用=利润
      • 收入
        • 营业收入、利息收入、其他收益、投资收益、资产处置收益、公允值变动收益等
      • 费用
        • 营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、利息费用、资产减值损失、信用减值损失等
      • 反应一定时期的盈亏状况
    • 其他综合收益
      • 近几年引入，股东权益中不属于股东入资而增加的部分，即非利润引起的资产增值
        • 原为资本公积
      • 例：债权投资搞的公允价值高于取得价值，如自用房地产转换为公允价值的投资房地产
    • 实际应该为综合收益表
  • 1.3现金流量表
    • 经营活动现金流量
      • 企业日常的与流动资产有关的活动，如采购、销售、劳务、工资、税金缴纳等
        • 购建固定资产及无形资产不属于经营，属于投资
    • 投资活动现金流量
      • 购建固定资产及无形资产和其他长期资产
      • 企业对外投资支付的的现金
      • 类似资产负债表中与非流动资产相关项目的现金流出
    • 筹资活动现金流量
      • 股东或所有者向企业投入资金
      • 银行或者贷款提供者投入资金
    • 反应收支情况
  • 1.4 三张报表简括
    • 实力、能力与活力
      • 实力：资产负债表
        • 货币表现
      • 能力：利润表
        • 盈利能力
      • 活动：现金流量表
        • 现金流转
    • 底子、面子与日子
      • 底子：资产负债表
      • 面子：利润表
        • 财务造假主战场
          • 企业绩效违反常识
            • 把真表的特征搞清楚即可
      • 日子：现金流量表
    • 内在联系
      • 利润表是股东权益中盈余公积和未分配利润的基础
      • 现金流量表是对资产负债表第一行"货币资金"项目的全部或主体年度内变化情况的展开说明
• 第二章 企业设立、经营与财务报表
  • 2.1企业的设立
    • 股东入资
      • 资产负责表
        • 资产
          • 货币资金+
        • 股东权益-实收资本
      • 利润表
        • 无影响
          • 利润需要对外交易实现
      • 现金流量表
        • 筹资活动-吸收股东入资收到现金
        • 货币资金净增加+
  • 2.2从银行借款
    • 短期借款
      • 资产负责表
        • 资产
          • 货币资金+
        • 负债-短期借款
      • 利润表
        • 无影响
          • 利润需要对外交易实现
      • 现金流量表
        • 筹资活动-取得借款收到现金
        • 货币资金净增加+
  • 2.3购买无形资产
    • 购买土地
      • 资产负责表
        • 资产
          • 货币资金-
          • 无形资产+
      • 利润表
        • 无影响
          • 利润需要对外交易实现
      • 现金流量表
        • 投资活动-购建固定资产、无形资产支付的现金
        • 货币资金净增加-
  • 2.4购买固定资产
    • 购建长期设备与房屋
      • 资产负责表
        • 资产
          • 货币资金-
          • 固定资产+
      • 利润表
        • 无影响
          • 利润需要对外交易实现
      • 现金流量表
        • 投资活动-购建固定资产、无形资产支付的现金
        • 货币资金净增加-
  • 2.5购买存货
    • 购买产品
      • 资产负责表
        • 资产
          • 货币资金-
          • 存货+
      • 利润表
        • 无影响
          • 利润需要对外交易实现
      • 现金流量表
        • 经营活动-购买商品、接受劳务支付的现金
        • 货币资金净增加-
  • 2.6销售商品
    • 部分销售且暂未收款
      • 资产负责表
        • 资产
          • 应收款+
          • 存货-对应成本
        • 股东权益
          • 股东权益-营业收入+
          • 股东权益-减营收成本
      • 利润表
        • 收入
          • 营业收入+
        • 成本
          • 营业成本-
        • 利润
          • 营业收入-营业成本
      • 现金流量表
        • 因未收款，无变化
• 第三章 企业对外扩张与财务报表
  • 3.1对外投资
    • 入资企业
      • 资产负责表
        • 资产
          • 货币资金-
          • 对外投资+
      • 利润表
        • 无影响
          • 利润需要对外交易实现
      • 现金流量表
        • 投资活动-对外投资支付的现金
        • 货币资金净增加-
      • 子公司报表
        • 参考2,1
      • 合并报表
        • 资产负债表
          • 母公司长期股权投资、其他营收款、预付款等对子公司提供的资金分解或还原为子工资的个别而具体的资产（减去负债）
          • 子公司个别资产（减去负债）剔除重复因素后与母公司资产项目相加
          • 子公司净资产中属于子公司非控制性股东所有者的权益部分用“少数股东权益”列示
        • 利润表
          • 子公司营业收入与各项利润表项目等剔除重复计算后与母公司项目直接相加
          • 子公司净利润中属于子公司非控制性股东所有者的部分用“少数股东权益”列示
        • 现金流量表
          • 母子公司对外的经营、投资、筹资所产生的现金流量整合一起
          • 子公司吸纳的非控制性股东的入资列入补充项目“其中，子公司吸纳少数股东入资收到的现金”中列示“
  • 3.2子公司获得贷款
    • 短期贷款
      • 对投资方报表没影响
      • 对被投资方（子公司）影响
        • 同2.2
      • 对投资方合并报表影响
        • 合并资产负债表
          • 货币资金+
          • 短期借款+
          • 资产、负债、总计变化
        • 合并现金流量表
          • 筹资活动-缺德借款收到的现金+
  • 1.母、合并公司资产负债表长期股权投资之差为企业控制性投资的基本规模。实际还能通过其他营收款、预付款等项目 2.母、合并公司资产总计差额，反映母公司利用控制性投资所增量支配或撬动子公司的资源，体现对外控制性投资的综合投资效应。
• 非利润性资产增值
  • 如股票升值，但未交易