2024税务师《财务与会计》思维导图-第05章 营运资金管理

这是一篇关于财务与会计【2024】的思维导图，主要内容包括：CH.05 营运资金管理。内容丰富，要点梳理，结构清晰，体系完整！非常值得学习！

财务与会计【2024】

• CH.05 营运资金管理
  • 05.01 营运资金管理概述
    • 一、 营运资金的概念及特点
      • 1. 营运资金的概念
      • 2. 营运资金的特点
    • 二、 营运资金管理策略
      • 1. 流动资产的投资策略
        • A. 紧缩的流动资产投资策略
          • 激进型投资策略
        • B. 宽松的流动资产投资策略
          • 保守型投资策略
      • 2. 流动资产的融资策略
        • A. 期限匹配融资策略
          • 波动性流动资产＋永久性流动资产＋非流动资产 ＝短期融资＋长期融资（长期负债＋股东权益）
          • 适中型筹资策略
            • （低估）易变现率＝1
        • B. 保守融资策略
          • 保守型筹资策略
            • （低估）易变现率＞1
        • C. 激进融资策略
          • 激进型筹资策略
            • （低估）易变现率＜1
  • 05.02 现金管理
    • 一、 持有现金的动机
      • A. 交易性动机
      • B. 预防性动机
      • C. 投机性动机
    • 二、 最佳现金持有量的确定
      • 最佳现金持有量
        • C*＝(2TF/R)^0.5
      • 现金总成本
        • TC(C*)＝(2TF×R)^0.5
      • 最佳现金持有量分析
        • A. 成本分析模式
        • B. 存货模式
        • C. 随机模式
    • 三、 现金收支日常管理
      • 1. 现金周转期
        • 现金周转期
          • 现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期
      • 2. 收款管理
        • （1） 收款成本
        • （2） 收款浮动期
      • 3. 付款管理
        • （1） 使用现金浮游量
        • （2） 推迟应付款的支付
        • （3） 改进员工工资支付模式
        • （4） 争取现金流出与现金流入同步
        • （5） 使用零余额账户
  • 05.03 应收账款管理
    • 一、 应收账款管理目标
    • 二、 应收账款的成本
      • 1. 应收账款的机会成本
        • 应收账款占用资金
          • 应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率
        • 应收账款机会成本
          • 应收账款机会成本＝应收账款占用资金×资本成本
      • 2. 应收账款的管理成本
      • 3. 应收账款的坏账成本
        • 应收账款坏账成本
          • 应收账款的坏账成本＝赊销额×预计坏账损失率
      • 4. 应收账款的收账成本
      • 信用政策分析
        • 收益
          • 收入＝单价×数量
        • 成本
          • （1） 应收账款占用资金的应计利息
            • 应收账款平均余额
              • 应收账款平均余额＝日销售额×平均收现期
            • 应收账款占用资金
              • 应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率
            • 应收账款应计利息
              • 应收账款应计利息＝应收账款占用资金×资本成本
          • （2） 存货占用资金的利息
            • 自制存货
              • 存货占用资金的利息＝平均存货量×单位变动成本×资本成本
            • 外购存货
              • 存货占用资金的利息＝平均存货量×购买单价×资本成本
          • （3） 应付账款节约资金的利息
            • 应付账款节约资金的利息＝应付账款平均余额×资本成本
          • （4） 收账费用（一般已知）
          • （5） 坏账损失（一般已知）
          • （6） 现金折扣损失
            • 现金折扣损失＝赊销额×享受现金折扣顾客比例×现金折扣率
    • 三、 企业信用政策
      • 1. 信用标准
        • 5C
          • A. 品质
          • B. 能力
            • 短期偿债能力
          • C. 资本
            • 长期资本
          • D. 抵押
          • E. 条件
      • 2. 信用条件
      • 3. 收账政策
      • 4. 信用政策决策
    • 四、 应收账款的日常管理
      • 1. 应收账款追踪分析
      • 2. 应收账款账龄分析
      • 3. 建立应收账款坏账准备制度
      • 4. 应收账款保理
  • 05.04 存货管理
    • 一、 存货管理目标
      • 1. 存货的作用
      • 2. 存货管理目标
    • 二、 存货的成本
      • 1. 取得成本
        • 订货成本
          • 订货成本＝F1＋（D/Q）× K
        • 购置成本
          • 购置成本＝D×U
      • 2. 储存成本
        • 储存成本
          • 储存成本＝F2＋Kc×（Q/2）
      • 3. 缺货成本
        • 缺货成本
          • 缺货成本＝TCs
    • 三、 经济订货基本模型
      • 经济订货批量
        • Q*＝(2DK/Kc)^0.5
      • 相关总成本
        • TC(Q*)＝(2DK×Kc)^0.5
      • 其他指标
        • A. 订货次数
          • N＝D/Q*
        • B. 最佳订货周期
          • T＝1/N
        • C. 平均储存量
          • 平均储存量＝Q*/2
            • 最高库存量＝Q*×（1－d/p）
            • 平均库存量＝Q*/2×（1－d/p）
        • D. 经济订货量占用资金
          • I＝Q*/2×U
    • 四、 存货的日常控制
      • 1. 归口分级控制法
      • 2. ABC 控制法
      • 3. 适时制存货管理
  • 05.05 流动负债管理
    • 一、 短期借款
      • 1. 短期借款的信用条件
        • （1） 信用额度
        • （2） 周转信用协议
        • （3） 补偿性余额
        • （4） 借款抵押
        • （5） 偿还条件
        • （6） 其他承诺
      • 2. 短期借款的成本
        • A. 收款法
          • 实际利率＝名义利率
        • B. 贴现法
          • 实际利率＞名义利率
            • 从本金中扣除利息部分
        • C. 加息法
          • 实际利率＝2×名义利率
        • 有效年利率
          • 有效年利率＝实际付出的代价 / 可动用的金额
      • 3. 短期借款筹资方式的优缺点
        • 优点
          • 1||| 筹资速度快
          • 2||| 款项使用灵活
          • 3||| 资本成本低
        • 缺点
          • 1||| 借款金额有限
          • 2||| 筹资风险大
      • 4. 商业信用筹资
        • 1. 商业信用的形式
          • （1） 应付账款
            • 放弃折扣的信用成本率
              • 放弃折扣的信用成本率＝[折扣率/(1－折扣率)]×360/[付款期(信用款)－折扣期]
          • （2） 应付票据
          • （3） 预收货款
          • （4） 应计未付款
        • 2. 商业信用筹资的优缺点
          • 优点
            • 1||| 商业信用容易获得
            • 2||| 企业有较大的机动权
            • 3||| 企业一般不用提供担保
          • 缺点
            • 1||| 商业信用筹资成本高
            • 2||| 容易恶化企业的信用水平