2024税务师《财务与会计》思维导图-第12章 流动负债

这是一篇关于财务与会计【2024】的思维导图，主要内容包括：CH.12 流动负债。内容丰富，要点梳理，结构清晰，体系完整！非常值得学习！

财务与会计【2024】

• CH.12 流动负债
  • 12.01 应付账款和应付票据的核算
    • 一、 应付账款的核算
    • 二、 应付票据的核算
  • 12.02 应交税费的核算
    • 一、 增值税
      • 1. 一般纳税人的账务处理
        • （1） 扣税和记账依据
        • （2） 科目设置
        • （3） 账务处理
          • I. 一般购销业务的账务处理
          • II. 购入免税农产品的账务处理
          • III. 购进后退回或折让的账务处理
          • IV. 购入时即能认定其进项税额不得抵扣的账务处理
          • V. 进项税额抵扣情况发生改变的账务处理
          • VI. 视同销售的账务处理
          • VII. 全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理
          • VIII. 出口退税的账务处理
          • IX. 差额征税的账务处理
          • X. 月末转出多缴增值税和未缴增值税的账务处理
          • XI. 缴纳增值税的账务处理
          • XII. 购买方作为扣缴义务人的账务处理
          • XIII. 营改增试点的增值税期末留抵税额的账务处理
          • XIV. 按增值税期末留抵退税政策规定
          • XV. 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理
          • XVI. 关于小微企业免征增值税的会计处理规定
          • XVII. 一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理
      • 2. 小规模纳税人的账务处理
    • 二、 消费税
      • 1. 科目设置
      • 2. 产品销售的账务处理
      • 3. 将自产应税消费品用于非货币性资产交换等方面的账务处理
      • 4. 包装物销售的会计处理
      • 5. 委托加工应税消费品和外购应税消费品的会计处理
      • 6. 出口产品的账务处理
      • 7. 金银首饰零售业务等的账务处理
      • 8. 上缴消费税及退税的账务处理
    • 三、 资源税
    • 四、 土地增值税
    • 五、 其他税费
  • 12.03 应付职工薪酬的核算
    • 一、 职工薪酬的内容
      • 1. 短期薪酬
        • （1） 职工工资、奖金、津贴和补贴
        • （2） 职工福利费
        • （3） 医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费
        • （4） 住房公积金
        • （5） 工会经费和职工教育经费
        • （6） 短期带薪缺勤
        • （7） 短期利润分享计划
        • （8） 非货币性福利
        • （9） 其他短期薪酬
      • 2. 离职后福利
      • 3. 辞退福利
      • 4. 其他长期职工福利
    • 二、 应付职工薪酬的确认和计量
      • 1. 短期薪酬的确认和计量
        • （1） 短期薪酬的确认
        • （2） 短期薪酬的计量
      • 2. 离职后福利的确认和计量
      • 3. 辞退福利的确认和计量
      • 4. 其他长期职工福利的确认和计量
    • 三、 应付职工薪酬及其应交社保费的账务处理
      • 1. 科目设置
      • 2. 会计处理
        • （1） 短期薪酬
          • I. 货币性短期薪酬
            • 借：（成本费用） 贷：应付职工薪酬
              • 借：应付职工薪酬 贷：银行存款
          • II. 非货币性短期薪酬
            • i. 企业以自产产品或外购商品作为福利发放给职工
              • 视同销售
            • ii. 企业将拥有或租赁的房屋等资产无偿提供给职工使用
              • A. 自有住房
                • 借：应付职工薪酬 贷：累计折旧
                  • 借：（成本费用） 贷：应付职工薪酬
              • B. 租赁住房
                • 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款
                  • 借：（成本费用） 贷：应付职工薪酬
            • iii. 向职工提供企业支付了补贴的商品或服务
              • A. 规定服务年限
                • 长期待摊费用摊销
              • B. 未规定服务年限
                • 计入当期成本费用
          • III. 其他形式的短期薪酬
            • i. 带薪缺勤
              • A. 累积带薪缺勤
                • 提前预提
              • B. 非累积带薪缺勤
                • 实际发生时处理
            • ii. 利润分享计划
        • （2） 离职后福利
          • I. 设定提存计划
            • e.g.养老保险、失业保险
          • II. 设定受益计划
        • （3） 辞退福利
          • 借：管理费用 贷：应付职工薪酬
            • 借：应付职工薪酬 贷：银行存款
        • （4） 其他长期职工福利
    • 四、 以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬的账务处理
      • 授予日
        • 不作会计处理
      • 可行权日之前
        • 借：（成本费用） 贷：应付职工薪酬
          • 借：应付职工薪酬 贷：银行存款
      • 可行权日之后
        • 借：公允价值变动损益 贷：应付职工薪酬
  • 12.04 其他流动负债的核算
    • 一、 短期借款的核算
    • 二、 预收账款的核算
    • 三、 受托代销商品款的核算
    • 四、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的核算
    • 五、 应付利息和应付股利的核算
      • 1. 应付利息的核算
      • 2. 应付股利的核算
    • 六、 其他应付款的核算
      • 售后回购方式融资（回购价＞售价）
        • 出售方
          • 借：银行存款 贷：其他应付款 应交税费——应交增值税（销项税额）
            • 借：财务费用 贷：其他应付款
              • 借：其他应付款 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
        • 购买方
          • 借：其他应收款 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
            • 借：其他应收款 贷：财务费用
              • 借：银行存款 贷：其他应收款 应交税费——应交增值税（销项税额）