税法的运行

这是一篇关于第四单元税法的运行的思维导图，从税收立法的概念和税收立法权这两方面对税法的运行的知识进行总结。

第四单元 税法的运行

• **01 税收立法的概念
  • 概念
    • 1、指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定（包括修改和废止）税收法律规范的活动
    • 2、国家整个立法活动的组成部分，有广义和狭义之分
    • 3、广义：指国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范的活动
    • 4、狭义：指国家最高权力机关制定税收法律规范的活动
• **02 税收立法权
  • 一、划分税收立法权的直接法律依据：宪法、立法法
  • 二、划分
    • 1、税收法律：国家主席签署主席令予以公布
      • （1）全国人民代表大会：企业所得税法、个人所得税法
      • （2）全国人民代表大会常务委员会：车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、城市维护建设税法、契税法、税收征收管理法
    • 2、税收行政法规：总理签署国务院令公布实施
      • 国务院：个人所得税法实施条例、企业所得税法实施条例、税收征管法实施细则、增值税暂行条例、消费税暂行条例
    • 3、税收地方法规
      • 地方人大及其常委会：除少数民族、经济特区根据规定制定了部分税收法规外，一般地方税收立法权仅限于个别小税种的取舍权和制定具体实施办法
    • 4、具有法律效力的税法解释
      • 全国人大及其常委会、高法、高检：税收立法解释、税收司法解释
    • 5、税务规章：以国家税务总局令公布， 一般自公布之日起30日后施行
      • 国家税务主管部门：国家税务总局发布的第一部税务规章是2002年3月实施的《税务部门规章制定实施办法》
  • 三、补充
    • 1、截至2021年3月31日，我国现行实体税种中以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、资源税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市维护建设税
    • 2、全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会的立法都属于税收法律，法律级次相同，考试还是要区分