财务现金流量表的比较与构成要素

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财务现金流量表的比较与构成要素

• 定义：财务现金流量表是一种报表，反映了企业在特定时期内的现金流入和流出情况，用于衡量企业的经营活动、投资活动和筹资活动的情况。
• 比较财务现金流量表的目的是为了分析企业的现金流量状况、评估企业的现金流量风险以及预测企业未来的现金流量情况。
• 构成要素
  • 经营活动现金流量部分
    • 包括与日常经营活动相关的现金流入和现金流出，反映企业经营业务所产生的现金流量。
      • 主要现金流入包括销售商品、提供劳务取得的现金、收取的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金等。
      • 主要现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的税费等。
  • 投资活动现金流量部分
    • 包括与企业投资活动相关的现金流入和现金流出，反映企业进行资本投资所产生的现金流量。
      • 主要现金流入包括处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
      • 主要现金流出包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。
  • 筹资活动现金流量部分
    • 包括与企业筹资活动相关的现金流入和现金流出，反映企业进行融资活动所产生的现金流量。
      • 主要现金流入包括取得借款、发行债券等融资活动取得的现金等。
      • 主要现金流出包括偿还债务、支付利息和分红等融资活动支付的现金。
  • 现金流量附表
    • 财务现金流量表除了以上三部分外，还包括现金的净增加额以及期初和期末现金余额的信息。
      • 现金的净增加额是指特定时期内现金流入和现金流出的差额。
      • 期初现金余额是指特定时期开始时的现金余额，期末现金余额是指特定时期结束时的现金余额。