导图社区 税法一（第一章 税法基本原理）
税务师考试思维导图（税法一 第一章 税法基本原理）
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税法一 （第一章 税法基本原理）
税收立法
税收法律
制定依据
宪法
立法法
制定主体
全国人民代表大会及其常务委员会
公布实施
国家主席签署主席令予以公布
税法体系
实体法
企业所得税法
个人所得税法
车船税法
环境保护税法
烟叶税法
船舶吨税法
程序法
税收征管法
税收法规
国务院
地方立法机关
总理签署国务院令公布实施
法律效力
低于宪法、税收法律，高于税务规章
税务规章
规章制定程序条例
法规规章备案条例
国家税务总局
总局局长签署后予以公布
权限范围
在原有行政法规、决定、命令规定的内容内
冲突裁决机制
与地方性法规规定不一致
提请全国人大常委会裁决
与其他部门规章、地方政府规章不一致
由国务院裁决
税收规范性文件
税收规范性文件制定管理办法
县级以上税务机关
文件特征
非立法行为
非特定性
不具有可诉性
向后发生效力
公告形式发布
未予公告不具法律效力
税法概述
税法特点
制定法
义务性法规
综合法
税法原则
基本原则
税收法律主意
税收公平主义
税收合作信赖主义
实质课税原则
适用原则
法律优位原则
法律部溯及既往原则
新法优于旧法原则
特别法优于普通法原则
实体从旧、程序法从新原则
程序优于实体原则
税法效力
空间效力
时间效力
对人的效力
税法解释
立法解释
可作为判案依据
司法解释
有法的效力，仅限于税收犯罪
行政解释
原则上不作为判案依据
税收法律关系
征税主体
税务机关
财政机关
海关
纳税义务人
自然人
法人
非法人单位
以纳税义务成立为产生标志
税法与部门法关系
税收执法
执法特征
单方意志力和法律强制力
具体行政行为
裁量性
主动性
效力先定性
有责行政行为
合法性
合理性
执法监督
主体是税务机关
监督对象是税务机关及其工作人员
监督内容是税务机关及其工作人员执法行为
税收程序法
主要制度
表明身份制度
回避制度
职能分离制度
听证制度
时限制度
征收程序
税款征收
税收保全措施和强制执行措施
税收实体法
特点
规范性
统一性
六要素
课税对象
税率
减税免税
纳税环节
纳税期限
