25CPA税法03消费税法

这是一篇关于消费税法的思维导图，主要内容包括：纳税人、税目、税率，计算，征收管理。梳理了消费税法的核心要点，便于学习和理解消费税相关法律规定。

消费税法

• 纳税人、税目、税率
  • 15个税目具体规定
  • 征税环节
  • 计征方式
  • 综合判断是否纳税
    • 选择题
      • 征税范围
      • 征税环节
      • 自产自用
• 计算
  • 生产环节
    • 生产销售
      • 价外费用
        • 默认含税价→价税分离（一般是13%）
      • 包装物押金
        • 从量：黄、啤、成品油
      • 单位统一
        • 万
      • 特殊规定
        • 最低计税价格的核定
    • 自产自用
      • 连续生产
        • 应税消费品
        • 非应税消费品
          • 从量：移送数量
          • 从价
          • 混合
          • 销售额
            • 依次： ①同类（换抵投→最高） ②组价（成本+利润+消费税）
      • 用于在建工程、投资、分配、赠送等
    • 外购用于连续生产
      • 已纳扣除：8+1类
  • 委托加工环节
    • 收回时
      • 代收代缴
        • 依次： ①受托方同类 ②组价（材料成本+加工费+消费税）
      • 补缴税款
        • 已经出售
        • 尚未出售
    • 收回后
      • 直接出售
      • 加价出售
        • 已纳扣除：无范围限制
    • 收回后用于连续生产
      • 已纳扣除：8+1类
  • 进口环节
    • 组价=关税计税价格+关税+消费税
  • 特殊环节
    • 批发环节加征：卷烟、电子烟
    • 零售环节加征：超豪华小汽车
    • 零售环节仅征：金银铂钻
• 征收管理
  • 纳税义务发生时间
    • 计算
  • 纳税地点
    • 选择
  • 出口退税
  • 退货退税
  • 选择、文字题