导图社区 2025CPA综合-集团审计
这是一篇关于集团审计的思维导图，主要内容包括：重要组成部分判断，重要性制定，组成部分执行审计程序，参与组成部分注册会计师工作。
这是一篇关于企业所得税的思维导图，梳理了企业所得税的各项要点，主要内容包括：收入，扣除项目，税收优惠，企业重组和国际税收。
这是一篇关于价值评估与投资决策的思维导图，主要内容包括：债券价值评估，股票价值评估，补充，企业价值评估，现金流量折现模型，相对价值评估模型 (非目标企业的内在价值) 主要用于非上市企业价值评估，投资项目，投资项目评价和决策。
这是一篇关于风险与风险管理的思维导图，主要内容包括：基础概念，风险类型及应对 (辨析），风险管理基本流程（2019），风险管理体系五大系统。
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CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
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云报税（个税）
集团审计
重要组成部分判断
标准1：对集团具有财务重大性
通常认为＞基准×15%是重要组成部分
标准2：存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险
特殊退货、大量过时存货、远期外汇、衍生工具
重要性制定
集团财务报表整体重要性
集团项目组制定
组成部分重要性
整体重要性
组成部分重要性应低于集团财务报表整体重要性
仅在集团层面实施分析程序，无需确定重要性
实际执行重要性
组成部分注册会计师/集团项目组确定
但是集团项目组应当评价组成部分实际执行重要性的适当性
明显微小错报临界值
组成部分注会需要将识别出的超过临界值的错报通报给集团项目组
组成部分执行审计程序
重要组成部分
财务重大性
使用组成部分重要性对该组成部分实施审计
特别风险(背）
A 使用组成部分重要性对该组成部分实施审计
B 针对特别风险相关的账户余额、交易或披露事项实施审计
C 针对特别风险实施特定的审计程序
不重要组成部分
应当在集团层面实施分析程序，无需了解组成部分注会，无需设定重要性
升级程序
条件：若已执行工作不能获取形成集团审计意见所需的充分、适当的审计证据
D 使用组成部分重要性对组成部分实施审阅
参与组成部分注册会计师工作
风险评估程序
重要组成部分的审计，集团项目组应当参与组成部分注会实施的风险评估程序
讨论重要组成部分的业务活动
讨论由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报
复核组成部分注会识别出的特别风险的审计工作底稿
了解
进一步审计程序
根据对组成部分注会的了解，应当确定是否有必要参与进一步审计程序
参与方（背）
与管理层/组成部分注会进行会谈
参加管理层/组成部分注会的重要会议
复核总体审计策略和具体审计计划
复核审计工作底稿的其他组成部分
共同设计和实施进一步程序
两会、两核、走流程
持续经营重大疑虑（补充）
评价与持续经营能力评估相关的未来应对计划可行性
评价现金流量预测的基础数据、基本假设是否可靠
要求管理层/治理层提供有关未来应对计划可行性的书面声明
