导图社区 资产管理的内部控制
这是一篇关于资产管理的内部控制的思维导图，结构清晰，层次分明，详细阐述了资产管理解读的多个方面，主要内容包括：资产管理解读，资产管理案例。
这是一篇关于采购业务的内部控制的思维导图，主要内容包括：采购业务的基本内容，采购业务解读，采购业务案例（Ford）。
读书比较（第五版），主要介绍了企业的基本财务报表、企业设立和经营对财务报表的影响以及企业对外扩张对财务报表的影响。
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项目时间管理6大步骤
项目管理的五个步骤
电商部人员工作结构
费用结算流程
租赁费仓储费结算
电费水费思维导图
D服务费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
资产管理的内部控制
资产管理解读
资产管理概述
资产范围的界定
存货（较强的流动性）
各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等；企业代销代管存货、委托加工、代修存货等
固定资产（占比较大、意义重大）
由基建部门、财务部门、后勤部门等联合管理
无形资产（非货币性长期资产）
专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等
存货管理
重点关注的风险
法律法规、授权审批、请购依据、验收程序、存货保管、存货盘点等方面
岗位分工与授权批准
办理存货业务不相容岗位
存货请购、审批与执行
存货采购、验收与付款
存货保管与相关记录
存货发出的申请、审批与记录
存货处置的申请、审批与记录
应配备合格的人员
建立严格的授权审批制度
规定物品接触限制条件
选用计算机系统和网络技术
请购与采购控制
建立存货采购申请制度
对采购实行预算管理，合理确定存货比例
根据采购间隔期和当日材料库存量确定采购的日期及数量或根据计算机管理系统重新预测
还要考虑企业需求、市场状况、行业特征、实际情况等因素确定采购时点、批量
完善管理制度，确保采购过程透明化
编制存货年度、月度和月份的采购、生产、存储、销售预算
验收与保管控制
对入库存货的质量、数量、技术规格等方面进行检查验收
拟入库的自制存货由专人检查
退货的入库需根据销售部门填写的退货凭证办理入库手续
建立存货保管制度、建立存货明细账
领用与发出控制
建立严格的存货领用制度
超出存货领料限额的须特别授权
建立严格的存货发出流程和制度
确保有关票据凭证与存货品名、规格、型号、数量、价格一致
账实核对工作
盘点与处置控制
适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等
详细的盘点计划，特殊存货特殊方法盘点
及时编制盘点表，分析盘盈盘亏原因
全面掌握存货状况，对残、次、冷、背存货存货的处置采取有效处理方式
符合国家统一的会计制度规定的会计处理
对存货进行库龄分析，计提存货跌价准备
固定资产管理
法律法规、授权审批、决策失误、管理不当、处置不当、信息合法性真实性完整性
职责分工与授权审批
业务不相容岗位
投资预算的审批和编制
投资预算的审批与执行
采购、验收与款项支付
投保的申请与审批
处置的审批与执行
取得与处置业务的执行与相关会计记录
配备合格的人员
建立严格的授权批准制度
制定固定资产业务控制流程
取得与验收控制
建立固定资产预算管理制度，对于重大的固定资产投资项目可请专业人士评价，并集体决策
固定资产投资预算，对于超预算的投资项目需相关部门提出申请后再办理手续
外购的固定资产建立请购与审批制度
一般固定资产的采购采用比质比价确定供应商
重大的采购采取招标方式
按国家统一的会计准则制度，区分融资租赁和经营租赁
建立严格的固定资产交付使用制度，验收由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施
外购固定资产
根据合同协议、供应商发货单
自行建造
填制固定资产移交验收单
使用与维护控制
加强固定资产的日常管理工作
确定固定资产分类标准和管理要求，制定实时固定资产目录制度
确定折旧政策
建立固定资产的维修保养制度
大修理
使用部门提出申请--报批后修理
技术改造
可行性论证
办理投保手续
定期对固定资产进行盘点
每年年末对固定资产进行检查、分析
核对明细账和总账
固定资产可能减值的
计算可回收金额，计提减值准备
未使用、不需要、使用不当的
专人负责
处置与转移控制
对于期满、正常报废的
企业授权部门批准
期限未满、非正常报废的
提出报废申请--计算价值--程序审批
拟出售、投资转出的
提出处置申请--列明信息--批准--出售转让
固定资产的处置由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理
出租出借
签订合同协议书
内部调拨
办理调拨手续
涉及产权变更的应及时办理手续
无形资产管理
法律法规、授权审批、决策失误、管理不当、决策执行不当、信息合法性真实性完整性
职责分工与授权批准
不相容岗位
投资预算编制与审批
投资预算审批与执行
取得、验收与款项支付
使用、保管与会计处理
制定无形资产业务流程
建立无形资产预算管理制度
重大项目可请专人评价、集体决策
严格执行无形资产投资预算
预算内
按照预算
预算外
提出申请--审批后办理
外购的无形资产建立请购与审批制度
一般无形资产
比质比价
重大无形资产
招标
非公开性无形资产
保密工作
严格的无形资产交付使用验收制度
自行开发的无形资产
移交使用验收单
外购的无形资产
取得无形资产所有权的有效证明文件
购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权
土地使用权的有效证明文件
其他方式取得的无形资产均应办理验收手续
使用与保全控制
加强日常管理工作
制定无形资产目录制度
确定摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值
确定保全范围与政策
限制人员接触
定期分析、检查
计提减值准备
建立无形资产处置的相关制度
使用期满、正常报废
期限未满、非正常报废
提出报废申请--技术鉴定--报废清理
提出处置申请--注明信息--审批后报废清理
出租、出借
签订合同协议
填制内部调拨单
资产管理案例
合信木制品（存货
制度不规范
技术工程公司（固定
相关职务未分离，未健全内控制度并执行
XYZ（无形
职责未分工
