案例第1章

该思维导图系统地梳理了一级造价工程师考试中案例分析关于造价构成和财务评价的知识点，有助于考生构建清晰的知识，便于理解和记忆。

1章

• 造价构成
  • 建设项目总投资
    • 固定资产投资——工程造价
      • 固投两建设
      • 建设投资
        • 建投 2工程 1预备
        • 工程费用
          • 单项工程费用总和
          • 设备及工器具购置费
            • 设备(=原价+运杂费)
            • 工器具及生产家具(项目初期未达固资标准)
          • 建筑安装工程费
            • ①按费用构成要素划分
            • 1.人、2.材、3.机
            • 4.企业管理费
            • 5.利润
            • ②按造价形成划分 1.分部分项工程费 2.措施项目费 3.其他项目费
            • 6.增值税
              • 两种方式的交集
        • 工程建设其他费用
          • 1.项目建设管理费、2.用地与工程准备费
          • 3.市政公用配套设施费、4.工程咨询服务费
          • 5.建设期计列的生产经营费(专利及专有技术使用费、联合试运转费、生产准备费)
          • 6.工程保险费、7.税金
        • 预备费
          • 基本预备费
          • 价差预备费
            • 当年价差指数0.5
      • 建设期利息
        • 当年贷款半息
    • 流动资产投资——流动资金
      • ＝流动资产－流动负债
  • 概念
    • 建设项目总投资是为完成工程项目建设并达到使用要求或生产条件，在建设期内预计或实际投入的费用总和。包括固定资产可抵扣进项税，但不包括流动资金贷款产生的利息、临时借款利息等
    • 固定资产投资(工程造价)是指在建设期预计或实际支出的建设费用
    • 建设投资是为完成工程项目建设，在建设期内投入且形成现金流出的全部费用
    • 固定资产净值也称为折余价值，是指形成的固定资产原始价值减去已提折旧后的净额。它可以反映企业实际占用在固定资产上的资金数额和固定资产的新旧程度
    • 固定资产原值=形成固定资产的建设投资+建设期利息-固定资产可抵扣进项税
    • ※固定资产可抵扣进项税的影响：固定资产原值(及折旧)、总投资(收益率)、增值税及现金流
  • 设备
    • 原价
      • 国产
        • • 具废配包配利配税设
        • 外购配套件费计取包装费但不计入利润
      • 进口 (抵岸价)
        • 抵岸价=到岸价CIF+进口从属费，CIF=FOB+国际运费+运输保险费，保险和消费税为价内税
        • 抵岸价=3F+3C+3税，3F(FOB)为FOB、国际运费和银行，3C(完税价CIF)为保险、外贸、关税，3税(CIF+关税+消费税)包括消费税、增值税、购置税
          • 3F、3C、3税
    • 运杂费(运费和装卸费、包装费、供销部门手续费，采购与仓库保管费)
      • 运包供管
    • 另：材料单价=材料原价+运杂费+运输损耗费+采购及保管费
      • 原杂耗管
  • 措施费
    • 24清单将13清单的“安全文明施工费”拆分为环境保护、安全生产、临时设施和文明施工
      • 保安,临时工
    • 24清单中，不论总价还是单价合同，除了单价合同分部分项工程风险由发包人承担外，其他的分部分项工程和措施项目风险均由承包人承担
  • 其他项目费
    • 暂列金额
    • 专业工程暂估价(少了材料暂估价)
      • 最特殊——含税价
    • 不计入安全生产费基数
    • 计日工
    • 总承包服务费
      • ①发包人提供材料(甲供材)；②专业分包工程(合同范围内)；③直接发包的专业工程(合同范围外)
        • ①②既可按总价(项)计也可按费率计，③仅可按总价(项)计
    • 另：材料暂估价。其调整时(施工过程中)，仅调材料价和税，不调管理费和利润；招标时，谁组织谁承担组织费用、谁配合谁承担配合费用(同专业工程暂估价)
  • 管理费、利润
    • 人材机费仅涨跌价(含材料暂估价差价)，不调管、利
• 财务评价
  • • 5表8指标
  • 盈利能力
    • 现金流必须含税方式计算，除此之外，一律采用不含税方式计算
    • 现金 流量表
      • 投资现金流量表
        • 融资前分析，前提是“不缺钱”(利息为0)
        • 现金流入：营销补两回 现金流出：三投四税一经营
        • 调整所得税(可研术语，虚拟的)=EBIT×25%
        • 项目角度
      • 资本金 现金流量表
        • 现金流入：营销补两回 现金流出：①两本一利两投资四税一经营
        • 融资后分析，有贷款
        • 投资人角度
      • ②回收固定资产余值有差异 ③调整所得税→→所得税
      • 4个指标
        • 静态、动态投资回收期，净现值、内部收益率
    • 利润与利润分配表
      • 总成本=经营成本+维持运营投资(费用化)+折旧+摊销+利息
        • 经维折摊利
      • 经营成本(在一定期间内由于生产和销售产品及提供的服务而实际发生的现金支出) =外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用 总成本中唯一的可变成本就是经营成本中的可变成本
      • 外公利用他修旧摊
      • 增值税=销项税额-可抵扣进项税额-固定资产中可抵扣进项税
        • 销进抵
      • 息税前利润(EBIT)=利息+所得税+净利润
      • 利润总额(税前利润)=营业收入+补贴收入-总成本-增值税附加税
        • 双收减成本减附加
      • 所得税=应纳税所得额(=利润总额-上一年度亏损-免征所得税的补贴收入)×25%
      • 净利润(税后利润)=利润总额-所得税
        • 注意计算时不包括上一年度亏损
      • 最大偿还本金能力=折旧+摊销+净利润
      • ③总投资收益率=正常年份或运营期平均EBIT(息税前利润)/总投资(＞行业)
      • ④资本金净利润率=正常年份或运营期平均净利润/资本金(＞行业)
  • 偿债能力
    • ①利息备付率=EBIT(息税前利润)/利息(＞1)
    • ②偿债备付率=(息税折旧摊销前利润-所得税)/本息和=(折旧+摊销+净利润+利息)/本息和(＞1)
    • 利润与利润分配表
  • 财务生存能力
    • 财务计划现金流量表
      • 累计盈余资金=营业收入-(经营成本+增值税附加税+所得税)-(应付本息和+应付利润)
  • 抗风险能力（盈亏平衡分析、敏感性分析）