增值税纳税人身份对比

这是一篇关于增值税纳税人身份对比的思维导图，从小规模纳税人和一般纳税人，从认定标准、计税方法、税率/征收率、发票与抵扣以及管理与申报五个方面进行对比。

增值税纳税人身份对比

• 3. 税率/征收率 (交多少比例)
  • 小规模纳税人
    • 通常为 3%
    • 优惠期1%
  • 一般纳税人
    • 13% (货物销售、加工修理)
    • 9% (建筑、运输、不动产、农产品)
    • 6% (服务、IT、金融)
• 4. 发票与抵扣 (钱能不能省回来)
  • 小规模纳税人
    • 可以开普票 / 专票
    • ❌ 进项税 **不能抵扣** (买东西的税白交了)
  • 一般纳税人
    • 可以开普票 / 专票
    • ✅ 进项税 **可以抵扣** (买东西的税能抵减要交的税)
• 5. 管理与申报 (麻烦程度)
  • 小规模纳税人
    • 财务要求：宽松
    • 申报周期：通常按【季】申报 (一年只报4次)
  • 一般纳税人
    • 财务要求：严格 (需专业会计、完整账簿)
    • 申报周期：通常按【月】申报 (一年要报12次)
• 2. 计税方法 (怎么算税)
  • 小规模纳税人 【简易计税】
    • 公式：销售额 × 征收率
    • 特点：简单，不考虑进项
  • 一般纳税人 【一般计税】
    • 公式：销项税额 - 进项税额
    • 特点：复杂，像“做生意赚差价”一样算税
• 1. 认定标准 (门槛)
  • 小规模纳税人
    • 年应税销售额 ≤ 500万元
    • 会计核算不健全 / 新成立企业
  • 一般纳税人
    • 年应税销售额 > 500万元 (强制认定)
    • 会计核算健全 (可自愿申请)