资产负债表学习笔记

下图介绍了资产负债表的知识内容，包括资产负债表填列方法、流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债、所有者权益。

资产负债表

• 资产负债表 填列方法
  • 直接根据总账余额填列
    • 短期借款
    • 资本公积
    • 货币资金
      • 库存现金
      • 银行存款
      • 其他货币资金
    • 预计负债
    • 合同负债
  • 根据明细账余额计算填列
    • 应付、预付
    • 应收、预收
    • 开发支出
    • 应付职工薪酬
  • 根据总账与明细账余额 分析填列
    • 长期借款
    • 其他非流动资产
    • 其他非流动负债
  • 根据有关账户余额减去备抵
    • 所有有备抵账户的资产
    • “货币资金”“交易性金融资产”“长期待摊费用”除外
  • 综合运用上述方法
    • 存货
      • 原材料、库存商品
      • 材料采购、在途物资
      • 发出商品、委托加工物资
      • 周转材料、材料成本差异
      • 最终减去“存货跌价准备”
• 资产负债表 填列说明
  • 流动资产
    • 货币资金
      • 库存现金+银行存款+其他货币资金
    • 应收账款
      • “两收”明细借余—坏账准备
    • 应收票据
      • 应收票据—坏账准备
    • 预付款项
      • “两付”明细借余—坏账准备
    • 其他应收款
      • 应收利息+应收股利+其他应收款—坏账准备
    • 存货
      • 在途物资+材料采购+原材料+周转材料+生产成本 +发出商品+委托加工+受托代销—受托代销商品款 +材料成本差异+存货跌价准备
    • 合同资产
      • 合同资产—合同资产减值准备
    • 持有待售资产
      • 持有待售资产—持有待售资产减值准备
    • 一年内到期的非流动资产
  • 非流动资产
    • 固定资产
      • 固定资产—累计折旧—减值+固定资产清理
    • 在建工程
      • 在建工程—减值+工程物资—工程物资减值
    • 无形资产
      • 无形资产—累计摊销—无形资产减值准备
    • 使用权资产
      • 使用权资产—累计折旧—减值准备
  • 流动负债
    • 应付账款
      • “两付”明细贷余
    • 应付票据
    • 预收款项
      • “两收”明细贷余
    • 其他应付款
      • 应付利息+应付股利+其他应付款
    • 合同负债
  • 非流动负债
    • 长期应付款
      • 长期应付款—未确认融资费用+专项应付款
    • 其他长期负债
      • 预计负债+递延收益+递延所得税负债
    • 租赁负债
  • 所有者权益
    • 未分配利润
      • 根据“本年利润”、“利润分配”余额填列
    • 其他
      • 直接根据总账期末余额填列