导图社区 中财货币资金
中级财务会计，关于货币资金的大纲解析。包含货币资金概述、其他货币资金、库存现金、银行存款等内容，需要可收藏。
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费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
货币资金
库存现金
留存于企业 用于日常零星开支的现钞
使用范围
职工个人的支出：工资、津贴等
出差人员差旅费
不能转账的集体单位与居民个人的支出
人民银行确定需现金支付的其他支出
转账起点以下的零星开支
限额
最高限额：3-5天，日常零星开支所需现金
特殊情况：最多15天（偏远和交通不便的地区）
管理：库存现金的内部控制
核算
序时核算：日记账
总分类核算：总账
清查
目的：账款相符
方法：实地盘点（账实核对法）
内容：①出纳人员每日终了账款核对 ②清查小组（不）定期盘点和核对
结果：账实相符/账实不符
会计处理方法：①调账（暂记待处理财产损益） ②处理（根据报批结果处理
银行存款
企业存放于银行或其他金融机构的款项
银行存款账户的开立
基本存款账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
序实核算：银行存款日记账
总分类核算
管理（恪守原则，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫付）
未达账项
①企业已收银行未收
②企业已付银行未付
③银行已收企业未收
④银行已付企业未付
转账和清算
转账结算定义：企业单位之间的款项收付不是动用现金，而是由 银行从付款单位的存款账户划转到收款单位的存款账户
方式
银行汇票
支票
银行本票
商业汇票（P38）
托收承付（P38）
……
其他货币资金
定义：除库存现金，银行存款 以外的其他各种货币资金
外埠存款
银行汇票存款
银行本票存款
信用卡存款
信用证保证金存款
存出投资款
核算（三方面）
银行转入
使用业务
余额结转
货币资金概述
以货币形态表现的资金 可以立即投入流通 用以购买商品或劳务 或偿还债务的交换媒介
编制“银行存款余额调节表”
由出纳以外的 会计人员来编制
账账相符 账实相符
