导图社区 中级经济法—所得税
把所得税计算相关内容全部囊括进去
中级经济法增值税章节中相关知识点
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
所得税
应纳税所得额
销劳租特+逾期未退包装物收入→只要是这些收入，不管是不征税收入还是免税收入均计入企业所得税收入总额
不征税收入：不列入征税范围，对应的费用、折旧不能在税前扣除
财政拨款
行政事业性收入、政府性基金
免税收入：列入征税范围，对应的费用折旧可以在税前扣除
国债利息收入
股息、红利收入
从未上市企业取得：免税
从上市企业取得：满12个月免税，否则不免税
税前扣除
不得扣除项目
股息、红利等权益性支出
所得税税款
税收滞纳金
罚金、罚款和被没收财务的损失：行政性的，民事性的可以。
公益性捐赠支出：按比例扣除
与生产经营无关的非广告性质的赞助支出
未经核定的准备金支出
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许使用费、非银行企业内营业机构之间支付的利息
扣除项目
三项经费
职工福利费支出：14%，工会经费：2%
职工教育经费支出：8%，准予结转：软件开发企业的职工培训费用可按实际发生额扣除
保险费
财产保险、基本社会保险准予扣除
补充社会保险：工资总额5%
商业人身保险
特殊工种的人身安全保险费
因公出差乘坐交通工具发生的以外保险费支出准予扣除
为投资者或职工支付的商业保险：不得扣除
广告费及业务宣传费
一般规定→15%，准予结转
特殊规定→化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒）：30%， 烟草行业不予扣除
公益性捐赠
公益性社会组织、县级及以上人民政府及其部门和直属机构：年利润总额12%以内，结转3年内，先扣除以前年度，再扣除本年度
利息费用
不超过金融企业同期同类贷款利率
存款保险费
不超过0.016%
折旧摊销
固定资产加速折旧
一次性加速：不超过500万元
缩短折旧年限的方法：不低于法定年限60%
生产性生物资产
林木：10年，畜牧：3年
无形资产：10年
税收优惠
减免税所得
农林牧渔业减免所得
花茶饮香海内为减半征收，其他免税
三免三减半政策
国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得
环境保护、节能节水项目
符合条件的技术转让所得
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的免征，超过的部分，减半征收
低税率优惠
重点扶持的高新技术企业：15%
技术先进型服务企业：2018.1开始：15%
非居民企业取得与该机构无联系的收入：10%
加计扣除
2018.1-2020.12期间：实际发生额的75%，形成无形资产的，175%*原值摊销
残疾人：工资的100%加计扣除
减计收入
资源综合利用企业：减按90%*收入
抵免应纳税所得额
购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%从当年应纳税额中抵免，结转5个会计年度
抵免应纳税额
创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业：满2年的，其投资额的70%在当年抵扣应纳税所得税
专项政策
软件生产企业：企业专款用于软件开发再生产的→作为不征税收入
证券投资基金：从证券市场取得的收入，买卖股票、价差、股息红利、等暂不征收所得税
