除企业合并以外其他交易或事项，如果发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认递延所得税负债
与子公司、联营、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：一是投资企业能够控制暂时性差异的转回，二是该暂时性差异在预见的未来很可能不会转回
权益法核算的长投，其账面价值与计税基础（初始投资成本）产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图
准备长期持有的情况下：一般不确认所得税影响，理由：
因初始投资成本产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响
因确认投资损益产生的暂时性差异，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响
因确认应享有的被投资单位其他综合收益或其他权益变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下预计未来期间也不会转回
持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下：均应确认相关所得税影响，通常账面价值大于计税基础，借记“所得税费用”、“其他综合收益”、“资本公积”，贷记“递延所得税负债”，也有可能存在账面价值小于计税基础的情况，应确认递延所得税资产，理由：
按照税法规定，企业在转让或处置资产时，投资资产的成本（不是投资的账面价值）准予扣除
