初级会计第三章票据法律制度

概念：远期票据；当事人（单位）；必须记载事项（纸质）；必须记载事项（电子）；伪造、变造、更改；付款人收到后3日内承兑或拒绝。

票据法律制度

• 支票
  • 概述
    • 基本当事人
      • 出票人
        • 单位或个人
      • 付款人
        • 出票人的开户银行
      • 收款人
        • 可以是出票人
    • 种类
      • 现金支票
        • 不能背书转让
      • 转账支票
      • 普通支票（划线支票只能转账）
  • 出票
    • 必须记载事项
      • 支票字样
      • 委托
      • 金额
      • 日期
      • 付款人名称
      • 出票人签章
    • 授权补记事项
      • 金额
      • 收款人名称
    • 相对记载事项
      • 付款地
        • 付款人营业场所
      • 出票地
        • 出票人营业场所、住所
    • 空头支票
      • 罚款
        • 中国人民银行：5％但不低于1000
        • 持票人：2％
    • 签章
      • 单位：单位章＋代表人签名或盖章
      • 个人：签名或盖章
  • 付款
    • 期限
      • 提示付款：出票起10天
      • 票据权利：出票起6个月
    • 途径
      • 委托收款
        • 委托收款背书
        • 支票和进账单
      • 持票人直接提示付款
        • 签章
        • 支票和进账单
      • 支取现金
        • 仅限收款人向付款人提示付款
        • 签章，个人还需交验身份证件
• 银行本票
  • 当事人
    • 出票银行
    • 收款人
  • 种类
    • 转账银行本票
      • 单位和个人
    • 现金银行本票
      • 仅限个人，不得转让
  • 必须记载事项
    • 银行本票字样
    • 承诺
    • 金额
    • 日期
    • 收款人名称
    • 出票人签章
  • 期限
    • 提示付款：出票起2个月
    • 票据权利：出票起2年
  • 退款
    • 在本行开立账户的，转入账户
    • 现金本票和在本行无账户的，退付现金
• 银行汇票
  • 种类
    • 转账银行汇票
      • 单位和个人
    • 现金银行汇票
      • 仅限个人
  • 出票
    • 银行汇票和解讫通知
  • 必须记载事项
    • 银行汇票字样
    • 承诺
    • 金额
    • 付款人名称
    • 收款人名称
    • 日期
    • 出票人签章
  • 实际结算金额
    • 实际＜出票金额，多余金额退回
    • 未填明实际结算金额或实际＞出票金额，不予受理，不得转让
    • 实际结算金额不得更改
  • 付款
    • 向谁提示付款
      • 在银行开户的持票人：开户银行
      • 未开户的持票人：任何一家银行
    • 提交的材料
      • 签章
      • 银行汇票、解讫通知、进账单
    • 期限
      • 提示付款：1个月
      • 票据权利：2年
    • 退款
      • 提供身份证/单位证明＋银行汇票和解讫通知
      • 缺少解讫通知的，提示付款期满1个月后办理
• 票据法总论
  • 票据的分类
    • 分类一
      • 汇票
        • 银行汇票
        • 商业汇票
      • 银行本票
      • 支票
    • 分类二
      • 即期票据
      • 远期商业汇票
  • 票据的特征
    • 完全有价证券
    • 文义证券
    • 无因证券
    • 金钱债权正确
    • 要式证券
    • 流通证券
  • 票据的功能
    • 支付功能
    • 汇兑功能
    • 信用功能
    • 结算功能
    • 融资功能
  • 票据行为：出票、背书、承兑、保证
  • 票据权利
    • 付款请求权
    • 追索权
  • 票据责任
    • 汇票承兑人
    • 本票出票人
    • 支票付款人（与出票人有资金关系）
    • 票据不获承兑或付款时的清偿义务
      • 汇票、本票、支票的背书人
      • 汇票、支票的出票人、保证人
  • 票据权利的取得
    • 无偿取得的票据，权利不得优于前手
    • 取得票据但无权利的情形
      • 以欺诈、偷盗或胁迫手段取得或明知有前列情形恶意取得票据的
      • 持票人因重大过失取得不符规定的票据
    • 票据抗辩
      • 背书不连续
      • 有直接债权债务关系的持票人不履行约定义务
  • 票据丧失的补救
    • 挂失支付
      • 范围
        • 已承兑的商业汇票
        • 支票
        • 现金银行汇票（有代理付款人）和本票
      • 非必经措施
        • 挂失支付3日内向票据支付地人民法院申请公示催告
        • 直接公示催告或诉讼
    • 公示催告
      • 申请人：最后持票人
      • 法院自立案3日内发出公告
      • 公告期间：60日（涉外可延长，最长不超过90天）
• 商业汇票
  • 概述
    • 概念：远期票据
    • 当事人（单位）
      • 出票人
      • 收款人
      • 付款人
    • 分类1
      • 纸质商业汇票
      • 电子商业汇票
    • 分类2
      • 银行承兑汇票
        • 条件
          • 在承兑银行开立存款账户
          • 有真实的委托付款关系
          • 有可靠资金来源
        • 承兑人
          • 纸质：银行
          • 电子：银行业金融机构、财务公司
      • 商业承兑汇票
        • 条件
          • 在银行开立存款账户
          • 有真实的委托付款关系
          • 有可靠资金来源
        • 承兑人
          • 纸质：银行以外的付款人
          • 电子：金融机构以外的法人
    • 分类3
      • 定日付款的商业汇票
      • 出票后定期付款的商业汇票
      • 见票后定期付款的商业汇票
        • 到期日自承兑日起按月计算
  • 出票
    • 形式
      • 单张金额100万以上，原则上通过电子办理
      • 单张金额300万以上，全部通过电子办理
    • 签发人
      • 付款人签发并承兑
      • 收款人签发，付款人承兑
    • 必须记载事项（纸质）
      • 字样
      • 委托
      • 金额
      • 日期
      • 付款人名称
      • 收款人名称
      • 出票人签章
    • 必须记载事项（电子）
      • 在纸质基础上增加
        • 出票人名称
        • 票据到期日
    • 记载要求
      • 使用合规凭证
      • 签章
        • 单位：盖章＋签章
        • 个人：签章
      • 收款人名称
        • 全称或规范化简称
      • 金额
        • 中文和阿拉伯数字同时记载，二者一致；不一致的无效
        • 出票金额、出票日期、收款人名称不得更改
      • 出票日期
        • 中文大写
        • 前面加“零”
          • 月：壹、贰、壹拾
          • 日
            • 壹 至 玖
            • 壹拾、贰拾、叁拾
        • 前面加“壹”
          • 日：拾壹 至 拾玖
    • 伪造、变造、更改
      • 伪造
        • 假冒或虚构他人签章
      • 变造
        • 对签章以外事项加以改变
      • 更改
        • 除金额、日期、收款人以外事项可以更改，需签章证明
  • 背书
    • 种类
      • 转让背书
        • 转让票据权利
      • 非转让背书
        • 委托收款背书
        • 质押背书
    • 记载事项
      • 必须
        • 背书人签章
        • 被背书人名称（可补记）
        • （委托收款、质押字样）
      • 相对
        • 背书日期
          • 未记载视为到期日前背书
    • 粘单
      • 粘单上的第一记载人签章
    • 背书连续
      • 签章依次前后衔接
    • 附条件背书
      • 条件无效，背书有效
    • 部分背书、多头背书
      • 无效
    • 不得转让字样
      • 出票人记载，不得转让
      • 背书人记载，对后手的被背书人不承担责任（背书有效）
  • 承兑
    • 提示承兑
      • 期限
        • 见票即付的票据：无需承兑
        • 定日付款或出票后定期付款的汇票，到期日前提示承兑
        • 见票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内提示承兑
      • 逾期提示承兑，丧失对出票人以外前手的追索权
    • 付款人收到后3日内承兑或拒绝
    • 记载事项
      • 必须
        • 承兑字样
        • 签章
      • 相对
        • 承兑日期
          • 未记载的视为3日内最后一日
      • 附条件承兑
        • 视为拒绝
    • 效力
      • 承兑后承担付款的责任
    • 手续费
      • 银行承兑，按票面金额万分之五收手续费
  • 贴现
    • 办理条件
      • 未到期
      • 未记载不得转让
      • 在银行开立账户的法人或组织
      • 有真实的商品交易关系
    • 信息查询
      • 承兑信息不一致，不得贴现
    • 利息
      • 从贴现日至到期日前1日计算，异地另加3天
    • 收款
      • 到期向付款人收款
      • 不获付款，向前手追索，可直接从申请人账户扣款
  • 保证
    • 保证人
      • 国家机关、公益单位、团体保证无效，国务院批准除外
      • 企业法人的职能部门保证无效
      • 企业法人的分支机构在授权范围内保证有效
    • 记载事项
      • 必须
        • 保证字样
        • 签章
      • 相对
        • 被保证人名称
          • 未记载
            • 已承兑的，承兑人为被保证人
            • 未承兑的，出票人为被保证人
        • 保证日期
          • 未记载的，出票日期为保证日期
    • 附条件保证
      • 条件无效，保证有效
    • 保证责任
      • 保证人承担连带责任
    • 追索权
      • 保证人清偿债务后可对被保证人和前手行使追索权
  • 提示付款
    • 期限
    • 流程
      • 银行承兑汇票
        • 已付款确认
          • 于提示付款日划付资金
        • 未付款确认
          • 提示付款时应当日应答
          • 拒绝付款
            • 当日未应答视为拒绝
            • 存在合法抗辩事由应当日证明
        • 出票人账户资金不足
          • 承兑银行无条件付款，对出票人短缺金额按每天万分之五收利息
      • 商业承兑汇票
        • 已付款确认
          • 于提示付款日划付资金
        • 未付款确认
          • 提示付款时应当日应答
          • 拒绝付款
            • 当日未应答视为拒绝
            • 存在合法抗辩事由应证明
        • 同意付款
          • 余额足够
          • 余额不足
            • 视为拒绝
  • 追索
    • 情形
      • 到期后追索
        • 被拒绝付款
      • 到期前追索
        • 条件（符合其一）
          • 被拒绝承兑
          • 承兑人或付款人死亡、逃匿
          • 承兑人或付款人破产
          • 承兑人或付款人被终止业务活动
    • 对象及顺序
      • 对象：出票人、背书人、承兑人、保证人
      • 不分前后顺序
    • 金额
      • 本金
      • 利息
      • 费用
    • 程序
      • 取得证明
      • 追索通知
        • 3日内通知
    • 期限
      • 对出票人、承兑人的权利
        • 支票：6个月
        • 远期票据：到期起2年
        • 即期票据：出票起2年
      • 对一般前手的权利
        • 首次追索权：6个月
        • 再追索权：3个月
• 自出票日至到期日
  • 纸质：不超过6个月
  • 电子：不超过1年