税务

包含了征税范围、一般规定、特殊规定、视同销售、混合销售、兼营、销售或进口货物、销售劳务。销售服务等。

第二章 增值税

• 征税范围
  • 一般规定
    • 销售或进口货物
    • 销售劳务
    • 销售服务
    • 销售无形资产
    • 销售不动产
  • 特殊规定
    • 特殊项目
    • 特殊行为
  • 视同销售
  • 混合销售，兼营
    • 混合销售（一项销售行为同时涉及货物又涉及服务）
    • 兼营（纳税人兼营销售货物，劳务，服务适用不同税率项目）
• 两类纳税人
  • 一般纳税人
  • 小规模纳税人
• 税率和征收率
  • 税率
    • 16%或13% (销售或进口货物，修理修配及有形动产租赁)
    • 10%或9% (适用于列举的低税率产品、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权)
    • 6%(金融服务、生活服务、现代服务(租赁服务除外)、增值电信服务)
    • 零税率(出口货物、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围 内的服务、无形资产)
  • 征收率
    • (适用于小规模纳税人和一般纳税人按简易计税方法计税的情况)
• 减税，免税
  • 出口退(免)税的基本政策
  • 出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退(免)税政策(注意免、抵退的计算
  • 出口货物、劳务和应税行为增值税免税政策
  • 出口货物、劳务和应税行为增值税征收政策
  • 外国驻华使(领)馆及其言员在华购买货物和服务增值税退税管理办法
  • 境外旅客购物离境退税政策
  • 出口货物、劳务和应税行为退(免)税管理
• 一般纳税人应纳税额的计算
  • 销项税额
    • 销项税额的计算(销售额=税率或组价X税率)
    • 销售额或应税服务额的确定
      • 销售额的一般规定
      • 价款和税款合并收取情况下的销售额
      • 视同发生应税销售行为销售额的确定
      • 特殊销售方式的销售额
  • 进项税额
    • 准予抵扣的进项税额
      • 凭票抵扣
      • 计算抵扣
    • 不可以抵扣的进项税额
  • 应纳增值税
    • (应纳增值税=销项税额-进项税额)