增值税会计

税务会计第二章增值税会计思维导图，包括简易计税方法的核算、销项税额的核算、特殊应税行为的核算、增值税纳税申报等内容。

增值税会计

• 2.5 进项税额的核算
  • 2.5.1 一般购进业务
    • 1.进项税额抵扣核算的一般方法
    • 2.购进货物
      • （1）结算凭证到达并同时将材料验收入库
      • （2）材料已验收入库，结算凭证尚未到达
      • （3）结算凭证已到、材料尚未验收入库
    • 3.购进原材料采用计划成本法的核算
    • 4.购进商品采用售价法的核算
    • 5.购进加工劳务
    • 6.购进修理修配劳务
    • 7.购进服务
    • 8.购进无形资产、固定资产
  • 2.5.2 特殊购进项目与特殊业务核算
    • 1.购进农产品
      • （1）凭票抵扣
      • （2）计算抵扣
      • （3）核定扣除
    • 2.购进不动产
      • （1）分期抵扣
      • （2）待抵扣进项税额一次性抵扣
      • （3）用途转换
    • 3.购进税控系统专用设备和技术维护服务
    • 4.进口货物
    • 5.扣缴税款
    • 6.接受投资
    • 7.接受捐赠
    • 8.进货退回或折让
  • 2.5.3 不予抵扣进项税额的核算
    • 1.未取得合规抵扣凭证
    • 2.用途不符合要求
    • 3.购进项目发生非正常损失
    • 4.相关资产的用途转换
    • 5.划分抵扣进项税额
• 2.6 出口退（免）税的核算
  • 2.6.1 政策概述
    • 1.退（免）税政策的适用范围
      • （1）出口企业出口货物
      • （2）出口企业或其他单位视同出口货物
      • （3）出口企业对外提供加工、修理修配劳务
      • （4）境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务或无形资产
    • 2.退（免）税办法的分类
    • 3.出口退税率
    • 4.生产企业出口货物、劳务的增值税免、抵、退税的计算
    • 5.增值税零税率应税行为免、抵、退税的计算
    • 6.外贸企业出口货物、劳务和应税行为的增值税免、退税的计算
    • 7.融资租赁出口货物的增值税免、退税的计算
  • 2.6.2 免、抵、退税的核算
    • 1.生产企业出口货物、劳务的增值税免、抵、退税的核算方法
    • 2.零税率应税行为的增值税免、抵、退税的核算方法
  • 2.6.3 免、退税的核算
• 2.7 税款缴纳的核算
  • 2.7.1 减免税款的核算
  • 2.7.2 税款结转与缴纳的核算
    • 1.科目设置
    • 2.税款结转和缴纳的核算
    • 3.纳税期限短于1个月的核算
  • 2.7.3 加计抵减与留抵税额退税的核算
    • 1.加计抵减的核算
    • 2.留抵税额退税的核算
  • 2.7.4 查补税款的核算
• 2.8 增值税纳税申报
  • 2.8.1 纳税申报的一般规定
    • 1.纳税地点
    • 2.纳税期限
    • 3.总分支机构增值税汇总纳税办法
  • 2.8.2 一般纳税人的纳税申报
    • 1.纳税申报资料
      • （1）一般纳税人纳税申报表及其附列资料
      • （2）纳税申报其它资料
      • （3）纳税申报表及其附列资料为必报资料
    • 2.主表表样及填报简介
      • （1）主表结构
      • （2）主表与附列资料的逻辑关系
  • 2.8.3 小规模纳税人的纳税申报
    • 1.纳税申报资料
    • 2.申报表的表样及填报简介
• 2.4 特殊应税行为的核算
• 2.3 销项税额的核算
• 2.2 简易计税方法的核算
• 2.1 增值税会计概述
• 浮动主题