导图社区 财务成本管理
这是一篇关于财务成本管理的思维导图,包括企业组织形式财务管理的目标、利益相关者的要求、金融市场分类、资本市场效率、金融工具种类。
这是一篇关于CRM:客户关系管理思维导图,包含CRM系统的操作和功能、CRM优缺点、主流CRM软件等。
CRM:客户关系管理,企业为提高核心竞争力,利用相应的信息技术以及互联网技术协调企业与顾客间在销售、营销和服务上的交互,从而提升其管理方式,向客户提供创新式的个性化的客户交互和服务的过程。其最终目标是吸引新客户、保留老客户以及将已有客户转为忠实客户,增加市场。
RPA项目实施全流程 思维导图,具体是规划和准备、流程分析与设计、开发RPA流程、测试RPA、部署和实施RPA、运维与迭代。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
财务管理基本原理
企业组织形式
非营利性组织
营利性组织
个人独资企业
合伙企业
公司制企业
财务管理
投资活动
长期投资
短期投资
筹资活动
核心概念:考虑货币的时间价值、风险与报酬
基本理论:现金流量理论、价值评估理论、风险评估理论、投资组合理论、资本结构理论
财务管理的目标
利润最大化
每股收益最大化
股东财富最大化
利益相关者的要求
金融市场分类
交易期限
货币市场
资本市场
证券属性
债务市场
股权市场
是否初次发行
一级市场
二级市场
交易程序
场内交易市场
场外交易市场
资本市场效率
弱势有效资本市场
半强势有效资本市场
强势有效资本市场
金融工具种类
固定收益证券
权益证券
衍生证券
财务报表分析和财务预测
报表分析的目的及维度
目的:将数据转化为有用的信息
维度:战略分析、会计分析、财务分析、前景分析
报表分析的方法
比较分析法(跟谁比)
与会计要素的总量
结构百分比
财务比率
因素分析法
连环替代法
差额分析法
财务比率分析
偿债能力
短期
绝对数:营运资产
(分子率)相对数:某流动资产/流动负债
长期
还本能力:资产负债率、权益乘数等
付息能力:利息保障倍数=(销售收入-变动成本-固定成本)/应付利息
营运能力
周转率
周转天数
营利能力(母子率)
销售净利率
总资产净利率
净资产收益率/权益净利率
发展能力
增长率
资本保值增值率=所有者权益的年末数/所有者权益的年初数
市价比率(上市公司)
市盈率=每股市价/每股收益
市净率=每股市价/每股净资产
市销率=每股市价/每股营业收入
杜邦分析法
两步分解(总资产、销售收入)
(净利润/收入)*(收入/总资产)*(总资产/权益)=销售净利率*总资产周转率*权益乘数
财务预测的步骤及方法
销售百分比法
假设前提:营业收入与资产、负债存在稳定的关系
筹资顺序
1.动用现存的金融资产 2.增加留存收益 3.增加金融负债 4.增发股票
融资总需求
总额法
融资总需求=净经营资产的增加=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计
增加额法
融资总需求=净经营资产的增加=增加的营业收入*净经营资产销售百分比
同比增长法
融资总需求=净经营资产的增加=基期净经营资产*营业收入增长率
需要外部融资
分步法
预计需要外部融资=融资总需求-可动用金融资产-留存收益增加
公式法
预计需要外部融资=增加的营业收入*经营资产销售百分比-增加的营业收入*经营负债销售百分比-可动用的净融资产-预计营业收入*预计营业净利率*(1-预计股利支付率)
回归线性法
运用电子系统预测:电子表软件、交互式财务规划模型、综合数据库财务计划系统
增长率与资本需求的测算
内含增长率的测算(靠内部积累)
内含增长率(留存收益)
销售增长率
比较:内含增长率与销售增长率
可持续增长率的测算
不增发新股或回购股票,不改变经营效率、财务政策
可持续增长率=(期末权益净利率*本期利润留存率)/(1-期末权益净利率*本期利润留存率)
比较:可持续增长率与实际增长率
基于管理用财务报表的可持续增长率
外部资本需求的测算
外部融资额=外部融资销售增长比*销售增长额
管理用财务报表体系
企业活动
经营活动
金融活动
资产负债表
区分:金融资产负债、经营资产负债
基本等式:净经营资产=净负债+所有者权益
利润表
区分:金融损益、经营损益
基本等式:净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润+税后利息费用=税前经营利润*(1-所得税税率)-利息费用*(1-所得税税率)
现金流量表
区分:经营现金流量、金融现金流量
剩余流量法
融资现金流量法
净投资扣除法
财务分析体系
核心公式=权益净利率=净经营资产净利率+(净经营净利率-税后利息率)*净负债/股东权益
价值评估体系
利率影响因素
纯粹利率
风险溢价
通货膨胀溢价
违约风险溢价
流动性风险溢价
期限风险溢价
货币的时间价值
基本计算
复利
普通年金
预付年金
递延年金
永续年金=A/i
灵活运用
折现率与期间的推算(内插法的运用)
报价利率:金融机构提供的利率
有效年利率:计息期利率和计息次数
风险与报酬
单项投资
利用概率分布图
利用数理统计指标:方差、标准差、变异系数
组合投资
证券组合的期望报酬率:各种证券期望报酬率的加权平均数
风险影响因素:投资比重、标准差、相关系数
相关系数与组合风险之间的关系
投资组合的有效集与无效集
相关系数与机会集的关系
资本市场线:无风险报酬率与机会集相切的直线
组合风险
非系统风险
特点:风险可分散
分散方式:多元投资
分散情况
充分市场组合
不充分组合
系统风险
特点:不可分散风险
衡量标准:贝塔系数
证券市场线与资本市场线的区别