财务

这是一篇关于财务的思维导图，包括薪酬管理、票据管理、账务处理与税务申报、预算管理、合同管理、固定资产管理等内容。

财务审计组

基本职责

薪酬管理

工资结构

工资基数

岗位工资+薪级工资+津贴+基础性绩效工资+奖励性绩效工资+住房补贴+物业补贴

8191

个人所得税

综合所得

工资薪金所得全额计入年收入额

劳务报酬、特许权使用费所得的收入按取得劳务报酬、特许权使用费收入减除20%计算。公式=实际取得的收入×（1-20%）

稿酬所得的收入额为稿酬收入扣除20%费用的基础上，再减按70%计算，即计入收入额为实际取得稿酬收入的56%。

专项附加扣除

个税APP填报

子女教育

纳税人年满3岁以上的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元标准定额扣除

继续教育

纳税人在中国境内接受学历继续教育支出，按照每月400元定额扣除

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医疗费支出，扣除医保报销后个人承担累计超过15000元的部分，有纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

住房贷款利息

纳税人本人或者配偶，单独或共同购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元标准定额扣除。扣除期限最长不得超过20年。

住房租金

纳税人在主要工作城市没有住房而发生的住房租金支出，可以按照每月1100元定额扣除。

赡养老人

纳税人赡养以为及以上被赡养人的赡养支出

纳税人为独生子女的， 按照每月2000元定额扣除

纳税人为非独生子女，由其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。每人分摊的额度最该不超过每个月1000元。

绩效奖

扣住房公积金之后为实发数

子主题

社保

测绘院事业

A.社保基数

上年全年13个月工资/12

（8089*13）/12=8763.08元

B.缴费比例47.4%

单位承担33.1%

养老单位16%

1402.09元

失业单位0.7%

61.34元

年金单位8%

701.05元

医保单位6.2%

543.31元

大额医疗补助定额

5元

工伤单位0.2%

17.53元

公务员医疗2%

170.26元

单位承担合计

8763.08×33.1%=2900.58元

个人承担14.3%

养老个人8%

816.88元

失业个人0.3%

30.63元

年金个人4%

408.44 元

医保个人2%

204.22元

个人承担合计

8763.08×14.3%=1253.12元

城勘院事业/企业

A.社保基数

（上年全年12个月工资+上年第13月工资+取暖费+精神文明奖）/12

（8089*12+7989+2400+15075）/12=10211元

B.缴费比例47.75%

单位承担33.45%

养老单位16%

1633.76元

失业单位0.7%

71.48元

年金单位8%

816.88元

医保单位6.2%

633.08元

大额医疗补助定额

5元元

工伤单位0.55%

56.16元

公务员医疗2%

199.22元

单位承担合计

10211×33.45%=3415.58元

个人承担14.3%

养老个人8%

816.88元

失业个人0.3%

30.63元

年金个人4%

408.44 元

医保个人2%

204.22元

个人承担合计

10211×14.3%=1460.17元

公积金

测绘院/城堪院

A.缴费基数

（本年全年13个月工资+取暖费+精神文明奖）/12

（8191×13+2400+15075）/12=10330元

B.缴费比例

单位承担12%

1225.32元

个人承担12%

1225.32元

票据管理

报销流程及审批

报销人员：各科室需安排固定人员办理报销事宜

报销流程：经办人填制汇款申请单

经办人填制报销单

业务部门分管领导审核

财务部门负责人审核

分管财务领导审核

领导审批

大额支出：3万以上付款事项需要大额上会

报销单据注意事项

1汇款单

经办人填写

2.报销单

经办人填写

3发票

经办人及科室负责人签字

4发票附件/明细

与发票金额一致

5相关文件

出差通知

会议通知

询价记录

中标文件

发票管理

确保取得增值税专用发票与经营业务的真实性

对于业务的真实性可以从以下三点作出判断

发票流

发票的开具单位与交易的对手方要一致

资金流

资金的流出与开具发票的单位要一致

物流

资产的数量与规格要与发票的记录要一致

发票的类型

专票

票据作废

仅限于当月开具当月作废

票据红冲

联次齐全

发票丢失

注意：不得重新开具发票

处理意见：记账联复印件加盖发票章可代替原件入账

普票

电子普票需要打印出来

自然人开具发票

支付宝-政务（税率1.5%）

处置固定资产发票管理

处理旧货

普票

3%减按2%

处理固定资产

普票

3%减按2%

专票

3%

报销费用

会议费

会议审批文件

会议通知

参会人员名单

定点场所提供的费用原始明细单据等凭证

差旅费

伙食补助标准

每人每天100元标准

特殊情况按会议、培训通知要求执行

交通补助

每人每天按80元标准

1.住宿与培训地点相同，则只报销来回当天每人80元交通补助

2.单位派车、租车出差

不予补助

住宿费

双人间

子主题

交通工具

火车

硬席：硬座、硬卧

高铁：二等座

全列软列席车：二等软座

轮船：三等舱

飞机：经济舱

专家评审费

需要专家人员身份信息

招投标费

根据职责分工，招投标业务属于生产技术组的职责范围

注意事项

招标文件与会议纪审批的事项要一致。

开具的发票与招标事项要一致

大额支出

30万以上走招投标程序

30万以下执行询价机制（3家）-相关人间参与询价-签订合同-分管领导审批-验收-付款

特殊情况先付款，后期手续要补齐

3万以上提报大额上会

提报的付款事由与发票明细要一直

误餐补助

开具的发票要符合时间与就餐地点逻辑关系

加班餐

可以选择2楼食堂订加班餐。

晚上或者周末，加班4小时以上，每人每次按20元标准执行；8小时以上，每人每次按40年标准执行。

法定节假日，加班4小时以上，没人每次按30元标准执行；8小时以上，每人每次按50元标准执行。

账务处理与税务申报

账务处理

确保原始凭证真实准确完整

税务申报

增值税

进项发票、销项发票

所得税

按季度预缴

预算管理

基本预算

第一年采用零基预算：根据各个科室提报的预算数据编制

第二年及以后可以采用增量预算：在本年预算的基础上，根据营业增长率调整预算。

项目预算

根据项目的实际情况填报预算

合同管理

收入

形成的应收经办人要及时催收

区局清欠收入

业务办理

申请拨付

开具发票

资金回流

项目合同-财务组登记管理

大额业务招标程序

日常测绘-业务登记组记账管理

支出合同

三重一大

1大额上会

2订立合同

3开具发票

4支付款项

备查管理

订立前期

询价与招标

订立后

全额开具发票VS分期开具发票

后期跟踪管理

根据合同条款付款VS根据进度付款

固定资产管理

登记固定资产卡片及按期计提折旧

配合综合组对无使用价值的固定资产完善核销手续

审计职能

外部审计

严格执行事业单位会计制度

内部审计

要确保内部审计职能落实，相应的设计内部控制，并且严格执行内部控制，确保内部有效运行，降低风险，提高经营效率。

例如：严格执行测绘院制度

根据内设部门及职责分工

采购业务根据采购流程在办公系统上申请

内部控制

控制环境

根据国家有关法律法规和单位制度，建立规范的治理机构和意识规则，明确决策执行监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

风险评估

为了达到组织目标而对相关的风险所进行的辨别与分析

控制活动

为了确保实现管理当局的目标而采取的政策和程序，包括审批、授权、验证、确认、经营业绩的复核、资产的安全性等

信息与沟通

为保证职工履行职责而必须识别、获取的信息及相关沟通。

内部监督

对内部控制实施质量的评价，包括日常监督和专项监督

内部控制指引

组织架构

内部机构设计部科学，权责分配不合理导致运行效率低下

人力资源

开发机制

激励约束制度、关键岗位人员管理

采购业务

采购计划

采购执行：供应商管理、采购模式、招投标

资产管理

资产更新改造

使用效率

工程项目

工程准备

工程实施

工程验收

业务外包

范围和价格的确定

监控服务质量

合同管理

合同订立

合同履行

合同管理

内部信息传递

系统规划

（功能缺失、内容不完整）

信息传递

子主题

信息保护

子主题

全面预算

预算编制、目标

预算执行、考核

单位用人成本

测绘院

年工资额=8191×13+2400+15075=123958元

年社保=2900.58×12=34806.96元

年公积金=1225.32×12=14703.84

合计173468.8元

城堪院

年工资额=8191×13+2400+15075=123958元

年社保=3415.58×12=40986.96元

年公积金=1225.32×12=14703.84

合计179648.8元

差额

单位年社保6180元

个人承担社保2484.6元