现金流量表

这是一篇关于现金流量表的思维导图，主要内容有现金流量表与资产负债表、利润表的关系、现金流量表分析的目的、现金流量表综合分析、现金流量表分项分析、现金流量与利润综合分析。

现金流量表分析

• 现金流量表与资产负债表、利润表的关系
  • 资产＝负债＋所有者权益
  • 现金资产＋非现金资产等于负债＋所有者权益
  • 现金资产＝负债＋所有者权益－非现金资产
• 现金流量表分析的目的
  • 从动态上了解企业现金变动情况和变动原因
  • 判断企业获取现金的能力
  • 评价企业盈利的质量
• 现金流量表综合分析
  • 现金流量表总体分析
    • 根据现金流量表的数据对企业现金流量主要情况进行总体分析与评价
  • 现金流量表总体分析
    • 通过水平分析法对现金流量表进行分析
  • 现金流量表结构分析
    • 现金流入结构分析
    • 现金流出结构分析
  • 现金流量趋势分析
    • 根据企业连续几期的现金流量数据的对比，发现现金流量发展变化的特征
  • 现金流量组合分析
    • 将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流净额的正负组合进行分析
  • 自由现金流量
    • 指企业满足了目前的经营活动和扩大再生产经营活动的现金需求量之后，剩余可支配现金量
      • 企业自由现金流量＝经营活动现金净流量－运营资本追加额－资本性支出
      • 股权自由现金流量＝企业自由现金流量－债权人现金流量
      • 债权人现金流量＝新增债务筹资额－偿还债务本息额
      • 股权自由现金流量＝经营活动现金净流量－运营资本追加额－资本性支出－偿还债务本息额＋新增债务筹资额
• 现金流量表分项分析
  • 经营活动现金流量项目分析
    • 销售商品、提供劳务收到的现金
    • 收到其他与经营活动有关的现金
    • 购买商品、接受劳务支付的现金
    • 支付给职工以及为职工支付的现金
    • 支付其他与经营活动有关的现金
    • 经营活动现金流净额
  • 投资活动现金流量项目分析
    • 收回投资收到的现金
    • 去的投资收益收到的现金
    • 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
    • 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
    • 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
    • 投资支付的现金
    • 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  • 筹资活动现金流量项目分析
    • 吸收投资收到的现金和发行债券收到的现金
    • 去的借款收到的现金
    • 偿还债务支付的现金
    • 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
  • 汇率变动对先进的影响分析
  • 现金及现金等价物分析
• 现金流量与利润综合分析
  • 经营活动现金流净额与净利润关系分析
    • 经营活动现金流量净额＝净利润－非付现经营性收入＋非付现经营性费用－非经营性收入＋非经营性费用－非现金流动资产净变化额＋非现金流动负债净变化额
  • 现金流量表附表主要项目分析
    • 资产减值准备
    • 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
    • 无形资产摊销、长期待摊费用摊销
    • 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失和固定资产报费损失
    • 公允价值变动损失
    • 财务费用
    • 投资损益
    • 递延所得税资产减少和递延所得税负债增加
    • 存活的减少、经营性应收项目的减少和经营性应付项目的增加