初级会计-支付结算法律制度

2020初级会计师资格证经济法基础

支付结算工具

• 支付结算工具 (非现金)
  • 汇票
    • 银行汇票
      • 面额按实际支付
    • 商业汇票
      • 商业承兑汇票
      • 银行承兑汇票
    • 当事人
      • 出票人
      • 付款人
      • 收款人
  • 本票
    • 银行本票可转让
    • 当事人
      • 出票人
      • 收款人
  • 支票
    • 支票的授权补记和 签发空头支票的法律责任
      • 授权补记
        • 由出票人授权补记
          • 支票上的金额
          • 收款人名称
        • 未补记前不得背书转让和提示付款
      • 单位或个人签发空头支票
        • 由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1 000元的罚款(属于行政罚款)
        • 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
      • 商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0.7‰的罚款
    • 当事人
      • 出票人
      • 付款人
      • 收款人
  • 银行卡
  • 支无收，本无付，汇全有
• 支付结算方式
  • 汇兑
  • 委托收款
  • 托收承付
• 出票日期的填写
  • 月份为1，2，10
    • 前面加零
  • 日期为1-9 ，10 ，20 ，30
    • 前面加零
  • 日期为10-19
    • 前面加壹
  • 必须使用中文大写
• 银行结算账户的撤销
  • 应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户
• 个人银行结算账户
  • 当日生效，5天变更，2天报告
  • 个人合法收入可以转入个人银行结算账户
  • 一类
    • 全功能
  • 二类
    • 全功能限金额(理财除外)
    • 日累计限额1万元 年累计限额20万元
  • 三类
    • 限功能限金额
    • 任一时点账户余额不得超过两千元
• 银行卡的分类
  • 币种不同分类
    • 人民币卡
    • 外币卡
      • 从其单位的外汇账户转账存入
      • 不得在境内存取外币现钞
  • 发行对象不同分类
    • 单位卡
      • 资金一律从其基本存款账户转入
      • 不得存取现金
      • 不得存入销货收入
      • 不得透支
    • 个人卡
  • 信息载体不同分类
    • 磁条卡
    • 芯片卡
  • 是否具有透支功能分类
    • 信用卡
      • 不得计收利息
      • 向持卡人收取违约金，年费，取现手续费，货币兑换费等服务费用
      • 不收取超限费
    • 借记卡 (不能透支)
  • 贷记卡 (可透支)
    • 持卡人的非现金交易可以享受免息还款期，最低还款额待遇
  • 专用卡
  • 转账卡
  • 储值卡
    • 不计利息费
  • 发卡银行通过下列途径 追偿透支款项和诈骗款项
    • 通过司法机关的诉讼程序进行追偿
    • 向保证人追索透支款项
    • 扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物
  • 非经营都是1000 经营的:属于开立撤销伪造变造的 都是1万到3万 属于使用过程的都是5千到3万
• 账户的相关规定
  • 基本存款账户
    • 企业法人
    • 非法人企业
    • 机关事业单位
    • 社会团体
    • 民办非企业组织
    • 异地常设机构
    • 外国驻华机构
    • 个体工商户
    • 居民委员会村民委员会社区委员会
    • 单位设立的独立核算的附属机构
    • 其他组织
    • 一个单位只能开设一个基本存款账户
    • 现金支取业务 现金缴存业务
    • 个人，临时机构，非独立核算附属机构，级别不够(不能开)
  • 临时存款账户
    • 有效期不超过两年
    • 临时验资，只存不取
    • 临时其他，可存可取
  • 专用存款账
    • 特定专用
  • 一般存款账户
    • 不得办理现金支取业务
    • 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立
• 记名预付卡和不记名预付卡
  • 记名预付卡
    • 不得设置有效期
    • 单张记名预付卡资金限额不得超过五千元
    • 可挂失可赎回
  • 不记名预付卡
    • 有效期不得低于三年
    • 单张不记名预付卡资金限额不得超过一千元
    • 有资金余额但超过有效期的预付卡 (可延期，换卡，激活)
  • 购卡人不能使用信用卡购买预付卡或者是为预付卡充值
  • 通过银行转账等非现金方式结算
    • 单位一次性购买预付卡五千元以上
    • 个人一次性购买预付卡5万元以上
  • 没有透支功能
    • 不可以使用外币，不可以流通
  • 不得用于或变相用于提取现金
  • 在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用
• 汇兑，委托收款，国内信用证
  • 汇兑
    • 单位和个人均可使用汇兑
    • 汇款回单是依据
    • 收账通知是凭证
  • 委托收款
    • 以银行以外的单位为付款人
      • 委托收款凭证必须记载付款人开户银行的名称
    • 银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付，通过被委托银行向收款人发出未付款项通知
    • 同城异地均可使用
    • 使用委托收款方式
      • 单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，办理款项结算
    • 签发委托收款凭证必须记载事项
      • 表明委托收款字样
      • 确定的金额
      • 付款人的名字
      • 收款人的名字
      • 委托日期
      • 收款人的签章
      • 委托收款凭据名称及附寄单证张数
    • 单位为付款人的三日 银行为付款人的当日
  • 国内信用证
    • 只限于转账结算，不可支取现金
    • 付款期限最长不超过一年
    • 不可以撤销，但可以修改
    • 单位使用
    • 可转让信用证只能转让一次
    • 信用证到期不获付款
      • 约定有追索权
        • 可向受益人追索
      • 约定无追索权
        • 不可向受益人追索
        • 议付行与受益人约定的例外情况，或受益人存在信用证欺诈的情形除外
• 背书
  • 转让背书
    • 转让票据权利为目的
  • 非转让背书
    • 授予他人行使一定的票据权利
      • 委托收款背书
      • 质押背书
  • 必须记载事项
    • 背书人签章
    • 被背书人名称
    • 委托收款(质押)字样(如若涉及)
  • 相对记载事项
    • 背书日期
    • 未记载背书日期，视为票据到期日前背书 承兑是接到提示承兑后的第三日为承兑日期
  • 背书的特别规定
    • 条件背书
      • 条件无效，背书行为有效
    • 部分背书
      • 无效背书
    • 限制背书 (记载了不得转让字样)
      • 原背书人对其后手的被背书人，不承担保证责任
    • 期后背书
      • 被拒绝承兑，被拒绝付款或超过付款提示期限的，不得背书转让 背书转让，背书人承担票据责任
• 票据
  • 各类票据付款人
    • 支票
      • 出票人的开户银行
    • 商业汇票
      • 商业承兑汇票
        • 银行以外的付款人承兑
      • 银行承兑汇票
        • 银行承兑
  • 行为时间未记载的效力
    • 出票
      • 票据无效
    • 背书
      • 视为票据到期前背书
    • 保证
      • 出票日期为保证日期
    • 承兑
      • 接到提示承兑后的第三日为承兑日期
  • 行为附条件的效力
    • 背书
      • 所附条件无效，背书有效，票据有效
    • 保证
      • 所附条件无效，保证有效，票据有效
    • 支票
      • 另行记载付款日期，该记载无效，票据有效
    • 承兑
      • 视为拒绝承兑，票据有效
    • 票据附条件支付委托
      • 记载无效，票据无效
  • 各类票据的提示承兑， 提示付款期限以及票据的权利时效
    • 提示承兑
      • 商业汇票
        • 定日付款或者出票后定期付款
          • 到期日前
        • 见票后定期付款
          • 出票之日起一个月内
    • 提示付款期限
      • 支票 (个人可使用)
        • 自出票日起十日
      • 银行本票 (个人可使用)
        • 自出票日起不超过两个月
      • 银行汇票(个人可使用)， 见票即付的商业汇票
        • 自出票日起一个月
      • 商业汇票
        • 到期日起十日
    • 权利时效
      • 出票人或承兑人的权利
        • 远期汇票的出票人、承兑人的权利自票据到期日起2年
        • 票据贴现利息的计算
          • 贴现利息=汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30天）
          • 票据转让行为
        • 见票即付的汇票、本票自出票日起2年
        • 持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
      • 对一般前手(除出票人、承兑人以外的其他前手)的权利
        • 首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月
        • 再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
  • 票据的追索
    • 首次追索
      • 被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月
        • 银行汇票
        • 商业汇票
        • 银行本票
        • 支票
    • 再追索
      • 清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
        • 银行汇票
        • 商业汇票
        • 银行本票
        • 支票
    • 在票据到期日前 可行使追索权
      • 汇票被拒绝承兑
      • 承兑人或付款人死亡、逃匿的
      • 承兑人或付款人英法宣
      • 承兑人或付款人被依法宣告破产的
      • 承兑人或付款人因违法被责令终止业务活动
  • 不得更改事项 (今日收)
    • 出票金额
    • 出票日期
      • 必须使用中文大写
    • 收款人名称
  • 伪造的只有签章 其他都是变造
  • 电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过1年。
  • 见票即付
    • 现金支票
    • 转账支票
    • 银行汇票
    • 银行本票
  • 完全有价证券
    • 发生业务-交付
    • 提示承兑-提示
    • 不可转让-设权
    • 收回钱款-缴回
  • 票据丧失后补救行为
    • 挂失止付
      • 已承兑的商业汇票
      • 支票
      • 填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
      • 填明“现金”字样的银行本票。
    • 公示催告
    • 普通诉讼
• 票据行为
  • 出票
  • 承兑
  • 背书
  • 保证
• 承兑人vs付款人
  • 承兑人
    • 主债务人
      • 绝对付款责任
        • 可以追索
  • 付款人
    • 委托关系
      • 相对付款责任
        • 不能追索
• 不得转让
  • 用于支取现金的支票
  • 商业汇票背后记载不得转让字样