导图社区 税务筹划五个思路九大计术
税务筹划五个思路九大计术思维导图，利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业，特定地区行业企业项目的情完全免征税收扶持或照顾。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
税务筹划 唐雪丹
五种方法思路
利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业
低税率及减计收入优惠政策
不能地区、不能行业享受不同的优惠
主要产为技术创新和科技进步
低税率和减计收入
小微企5%（现目前为1%），10%的优惠政策
100万以下，按5%（现目前1%）
100万~300以下，按10%
要求从业人数300人以下，所得额300万以下，总资产5000万以下
产业投资优惠
重点扶持高新技术企业减按15%
农林牧渔免税
重点扶持基础设施三免三减半
环保节能节水安全生产等专用设备投资额的10%在应纳税额中抵免
就业安置
支付给残疾人工资加计100%扣除
折旧方法
一般在固定资产中使用
平均折旧
直线折、工作量法
加速折旧
年总数和法、双倍余额递减法
缩短折扣年限有助于加速成本回收，把后期费用前移，使前期利润后移，所得税递延相当于取得无息贷款
如企业正在享受三免三减半等政策，则应当延期折旧，把费用后移，加大优惠政策结束后的时期用于费用扣除
存货计价方法
存货是企业主要成本
先进先出
一般在市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期所得额，延缓纳税
在通胀情况下，不易使用先进先出，这将虚增利润，增加企业税负
个别计价
加权平均
使用不同的计价方法，将使成本发生变化
利用收入确认时间
控制收入确认时间，合理归属所得期间，可使企业延缓纳税
一般分类
直接收款
收到货款或取得凭证作为收入
分期收款
以合同约定分期确定收入
预付款
以发货时间为确认收时间
按完成进度确认收入
利用费用扣除标准
列支费用作为所得额的抵减项，在范围内最大列支费用
注意各项费用节点控制，超过节点则全额计征
据实扣除
工资、与金融机构借款利息等
按比例限制性扣除
公益性捐赠（12%）、业务招待费（营收*0.5%，发生额*60%孰低）、广宣费（15%，化学医疗饮料按30%，可结转下期）、三项经费（2%，8%，12%）等
加计扣除
研发费用（费用化*75%，资本化*175%）、残疾人工资（加计100%）等
九大计术
免税
法定免税
特定免税
临时免税
特定地区行业企业项目的情完全免征税收扶持或照顾
照顾性免税
鼓励性免税
注意
尽量使免税期最长化，期限越长节税越多
争取更多的免税机会，免费机会越多节税越多
税收减征
争取期间长
争取减征项目多
注意筹划，是否享受减免政策，需分别测算
享受减免税之后，与之匹配的进项则不可抵扣，一定程度上可能会使税率更高
税率差异
税收洼地
2020年对尘地整合后，此项风险上升，需谨慎
分离
所得税、财产税为累进税率，计税基数越大，边际税率越高
比如小微企，300以下享受5%和10%，超过则按25%全额计征
注意分离合理化合法化
通过分离达到节税目的
扣除
争取最大化扣除
如工资、限制性支出按标准扣除
工资100%扣除
限制性支出，如：福利费、招待费、广宣费
抵免
直接从应纳税额中扣除
缓税
一般规定，缓税经批准可缓不超三个月交税
最新政策对制造业延缓纳税
退税
对已缴税款全部或部分退还给纳税人
分类
出口退税
先征后退
投资退税
税收优惠
对特定地区（如西部）、特定产业（高新技术、创投、扶持挂个）的纳税人制定的税收优惠政策
