导图社区 经济法增值税法律制度
经济法增值税法律制度：包含了生产应税消费品；委托加工应税消费品；进口应税消费品；零售应税消费品等内容。
这里面包括了货币资金、应收及预付款项、交易性金融资产、应收票据。应收账款、预付账款、应收股利和应收利息等。
这里面包括了实收资本、股本、资本公积、资本溢价、股本溢价、其他资本公积、发行股票得手续费。佣金等交易费用等。
实务收入费用和利润思维导图，包含主营业务收入、其他业务收入、主营业务横滨呢、其他业务成本呢、合同负债。
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费用结算流程
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CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
CPA战略风险管理、战略实施
云报税（个税）
增值税法律制度
纳税人
小规模纳税人
一般纳税人
征税对象
货物
劳务
服务
交通
邮政
电信
包括基础电信和增值电信（卫星电视信号落地转接、短信）
建筑
固定电话、有线电视、宽带等；修缮不动产
金融
贷款（融资性售后回租）、保险、金融转让、金融服务
现代
研发、信息、文创、物流、租赁（融资租赁、经营租赁）、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等
生活
文体、教医、旅游娱乐、食宿、居民日常等
无形资产
不动产
进口货物
视同销售
代销、移送，外购商品抵债
自产、委托加工
非增值税应税项目
集体福利或个人消费
自产、委托加工或购进
投资、分配给股东或投资者、无偿赠送
服务、不动产或无形资产
单位或个人向其他单位或个人无偿提供服务或转让资产，用于公益事业或社会公众除外
混合销售
兼营
不征收
存款利息、公益事业、住宅专项维修资金、资产重组的不动产、土地、货物转让、保险赔付
税目
税率
13%
9%
销售不动产、转让土地使用权
6%
增值电信、金融服务、现代服务、生活服务、销售无形资产
0
出口货物、国际运输、航天运输 、向境外单位提供完全在境外消费的服务
征收率
3%
使用过的除固定资产以外的物品
2%
自己使用过的固定资产
旧货，不包含自己使用过的物品
5%
转让不动产、出租不动产、自行开发房地产项目
使用过的固定资产
除使用过的固定资产外，按使用税率征收增值税
小型水力发电（5万千瓦）
建筑用砂土石料、自己采掘砂土石料
生物制品、自来水、商品混凝土
寄售商品代销、典当死当
转让或出租16年4月前取得的不动产
开发房地产老项目
计税依据
销售额
价款、手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（含税）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金（含税）、储备费、优质费、装卸费等
包装物押金（含税收入）超1年的，啤酒和黄酒以外的酒类包装物押金都并入销售额
贷款的全部利息及利息性质收入
直接收费金融服务-手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等
金融商品转让（卖出价-买入价）
以旧换新（一般货物按同期销售价，金银首饰按实际收取价格）
机场建设费和其他代收转付价款、客运给承运方的运费、住餐交签门、简易计税的分包款、一般纳税人房地产项目受让的土地价款
进项税额
一般纳税人可以选择简易计税方法的
公共交通、动漫类、电影放映、仓储、装卸搬运、收派服务、文化体育
不得抵扣
简易计税方法、免征增值税项目、集体福利、个人消费
一般纳税人购进的贷款（包含贴现）、餐饮、居民日常、娱乐服务
客运
航空铁路9%；公路水路3%
进口环节
有消费税
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）*增值税率
消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）*消费税率
无消费税
组成计税价格=关税完税价格+关税
增值税=（关税完税价格+关税）*增值税率
纳税环节
纳税时间期限
预收款-货物发出当天、租赁预收款-收到预收款当天
纳税期限1个季度仅适用于小规模纳税人
纳税地点
非固定业户销售货物或劳务—销售地或劳务发生地；未申报的，由其机构或居住地补征
税收优惠
免税
营改增
跨境免征
起征点
小微企业
月销售额10万以下
法律责任
