第十九章、所得税

这是一篇关于第十九章、所得税的思维导图

第十九章、所得税

• 所得税核算的基本原理
  • 资产负债表债务法
  • 所得税会计的一般程序
• 资产、负债的计税基础
  • 资产的计税基础
    • 固定资产
    • 无形资产
      • 内部研发
      • 后续计量
    • 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    • 其他资产
      • 公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
      • 债券作为以摊余成本计量的金融资产
  • 负债的计税基础
    • 企业因销售商品提供售后服务的原因确认的预计负债
    • 合同负债
    • 应付职工薪酬
    • 低于按收益
    • 其他负债
  • 特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定
    • 控股合并方式完成非同一控制下企业合并
    • 吸收合并方式进行同一控制下企业合并
• 暂时性差异
  • 应纳税暂时性差异
  • 可抵扣暂时性差异
  • 特殊项目产生的暂时性差异
    • 未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异
    • 可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异
• 递延所得税资产及负债的确认和计量
  • 递延所得税负债的确认和计量
    • 递延所得税负债的确认
      • 遵循原则
      • 不确认递延所得税负债的特殊情况
        • 商誉的初始确认
        • 除企业合并以外的其他交易或事项
        • 与子公司、联营企业、合影企业投资等相关的应纳税暂时性差异
        • 采用权益法核算的长期股权投资
          • 长期持有
          • 拟近期出售
    • 递延所得税负债的计量
  • 递延所得税资产的确认和计量
    • 递延所得税资产的确认
      • 确认的一般原则
      • 不确认递延所得税资产的特殊情况
    • 递延所得税资产的计量
      • 适用税率的确定
      • 递延所得税资产的减值
  • 特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量
    • 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税
    • 与企业合并相关的递延所得税
    • 与股份支付相关的当期及递延所得税
  • 适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响
• 所得税费用的确认和计量
  • 当期所得税
  • 递延所得税
  • 所得税费用
• 所得税的列报
  • 列报的基本原则
  • 所得税费用（收益）与会计利润关系的说明