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我国财政预算体系的四本账
这是一篇关于我国财政预算体系的四本账的思维导图，包含一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算等。
编辑于2022-02-25 09:04:10- 财政预算
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我国财政预算体系的四本账
一般公共预算
对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算（预算法第6条），从规模上看是第一大账本。
收入年规模17到19万亿
提供公共服务，支出偏刚性
全国一般公共预算收入
包括增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、关税、契税等税收和行政性收费、罚没收入等非税收入。简单说，就是纳税人的钱。2018年，全国一般公共预算收入18.3万亿，其中税收收入15.6万亿，非税收入2.7万亿，税收占比为85.2%，税收收入是财政收入的主体。分级次看，中央一般公共预算收入8.5万亿，地方9.8万亿，央地比例为46：54，中央财力足实雄厚。
=中央一般公共预算收入+地方一般公共预算本级收入
=全国税收收入+非税收入
一般公共预算支出
用于教育、科学技术、文化体育、公安监狱、道路交通、城市建设、农业农村、环境保护等领域，广泛反映政府公共管理所需支出。2018年，全国一般公共预算支出22万亿，其中中央支出3.3万亿，地方支出18.8万亿，央地比例为15:85，与收入比例46：54相差较多，主要是中央通过转移支付把资金给予了经济相对不发达的地区。用于教育3.3万亿，社保2.7万亿，医疗1.6万亿，城乡社区2.3万亿，农林水2.1万亿等。
地方的财力和它本级的一般公共预算收入不是一回事，地方40%左右的财力来自中央对地方的转移支付（20230301-国新办举行“权威部门话开局”系列主题新闻发布会）
政府性基金预算
是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算（预算法第9条），是第二大账本。
收入年规模6到9万亿
土地出让金占政府性基金收入约80%到90%，占广义财政收入约25%
以收定支，刚性较低
主要是国有土地使用权出让收入。简单说，就是卖地钱。 2018年，全国政府性基金收入7.5万亿，其中国有土地使用权出让收入6.5万亿，占比为87%。地方政府性基金收入7.1万亿，达到地方一般预算收入9.8万亿的72%，是地方政府的财政支柱之一（土地财政）。
土地出让收入/广义财政≈25%，广义财政=一般公共预算+政府性基金收入，狭义财政=政府性基金收入
土地财政收入相对于狭义财政结构上偏刚性，支出弹性更大
用于土地收储整理、基础设施建设等领域，集中反映政府市政建设支出。 2018年，全国政府性基金支出8.1万亿，主要是地方政府支出7.7万亿。
土地出让金支出
土地开发、城市建设，占比30到40%
直接影响基础设施建设
征地拆迁的补偿性支出，占比40到60%
居民部门，间接影响当地储蓄与消费,地产销售
其他城乡基础设施配套建设领域，占比5%
铁路建设基金、港口建设费、国家重大水利工程建设基金、城市基础设施配套支出、农业土地开发资金
偿还专项债
专项债纳入政府性基金预算，而政府性基金预算绝大部分由国有土地使用权出让收入组成，因此土地出让金还承担了重要的专项债本金与利息的偿还职责
用于偿还每年到期的专项债利息，截至2020年末数据统计，2018-2023年仅当年到期的专项债所需偿还利息分别约为50亿元、110亿元、230亿元、340亿元、425亿元、610亿元，更遑论当年还未到期的专项债
二是尽管专项债部分本金可通过再融资债券发行进行展期，但各地再融资债券发行为限额管理机制，部分到期本金仍需通过土地出让收入实际偿还。因此，随着专项债到期规模的逐年扩大，土地出让收入作为专项债偿还保障的重要性也将与日俱增
土地收入将作为分母深刻影响着债务率这一衡量地方债务是否平衡的重要指标
补充一般公共预算收支差，辅助保障各地区的基础民生等领域
2015年起由于财政纪律的进一步规范，一般公共预算收支差开始扩大，两会预算赤字不足以完全覆盖，因此政府性基金预算收入调入一般公共预算的部分显著增加，分别约为1400亿元、3700亿元、8400亿元、8400亿元、14550亿元、19900亿元，这部分资金是支持一般公共预算支出、保障地区经济民生的重要依仗。
有部分地方政府性基金预算收入调入一般公共预算使用，约占地方政府性基金预算的15%左右（20230301-国新办举行“权威部门话开局”系列主题新闻发布会）
国有资本经营预算
对国有资本收益作出支出安排的收支预算（预算法第10条），在“四本预算”里规模最小，简直不值一提。
国有资本经营收入
国有企业上缴的利润。 2018年全国国有资本经营收入0.3万亿。
国有资本经营支出
用于国有经济和产业结构调整、重大技术创新、补充社保基金支出以及改革重组补助支出。 2018年全国国有资本经营支出0.2万亿。
社会保险基金预算
对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算（预算法第11条）。
社会保险基金收入
主体是个人和单位缴纳的养老金、医保等社保缴费，不足的话一般公共预算会安排一部分。 2018年，全国社会保险基金收入7.3万亿，其中保费收入5.3万亿，财政补贴收入1.7万亿。
社会保险基金支出
用于养老金发放、医保等社保支出。2018年，全国社会保险基金支出6.5万亿，当年收支结余0.8万亿，年末滚存结余8.6万亿。从全国范围看，完全有能力足额按时发放养老金。我国基本养老保险金地区差异明显，广东、江苏、浙江等发达省份年轻人口流入较多，养老金存在较多结余，东三省等老工业基地则出现了入不敷出甚至延迟发放养老金的现象。为此，2018年中央出台了养老金中央调剂制度，将收支状况较好省份的基金结余按一定比例调剂至缺口省份，确保养老金发放到位。
2023年1-6月财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入119203（+13.3%）
中央53884（+13.1%）
地方65319（+13.5%）
税收99661（+16.5%）
非税19542（-0.6%）
政府性基金预算收入23506（-16%）
中央1912（+0.8%）
地方21594（-17.2%）
土地财政18687（-20.9%）
支出
全国一般公共预算支出133893（+3.9%）
中央16666（+6.6%）
地方117227（+3.5%）
政府性基金预算支出43222（-21.2%）
中央749（-63.3%）
地方42473（-19.5%）
土地财政24236（-21.3%）
18687/21594=86.54%
2023年1-5月财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入99692（+14.9%）
中央45851（+13.1%）
地方53841（+16.5%）
税收84774（+17%）
非税14918（+4.5%）
政府性基金预算收入18657（-15%）
中央1606（+9.4%）
地方17051（-16.7%）
土地财政14893（-20%）
支出
全国一般公共预算支出104821（+5.8%）
中央13092（+6.5%）
地方91729（+5.7%）
政府性基金预算支出34343（-12.7%）
中央503（-68.9%）
地方33840（-10.3%）
土地财政19160（-18.7%）
14893/17051=87.34%
2023年1-4月财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入83171（+11.9%）
中央37561（+8.6%）
地方45610（+14.8%）
税收70379（+12.9%）
非税12792（+6.8%）
政府性基金预算收入14601（-16.9%）
中央1194（+7.5%）
地方13407（-18.5%）
土地财政11761（-21.7%）
支出
全国一般公共预算支出86418（+6.8%）
中央10196（+5.8%）
地方76222（+6.9%）
政府性基金预算支出27928（-11.3%）
中央329（-65.6%）
地方27599（-9.6%）
土地财政16106（-17.1%）
11761/13407=87.72%
2023年一季度财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入62341（+0.5%）
中央27603（-4.7%）
地方34738（+5%）
税收51707（-1.4%）
非税10634（+10.9%）
政府性基金预算收入10825（-21.8%）
中央905（+6.1%）
地方9920（-23.6%）
土地财政8728（-27%）
支出
全国一般公共预算支出67915（+6.8%）
中央7240（+6.4%）
地方60675（+6.9%）
政府性基金预算支出21066（-15%）
中央250（-1.4%）
地方20816（-15.2%）
土地财政12800（-17.1%）
8728/9920=87.98%
2023年1-2月财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入45642（-1.2%）
中央21750（-4.5%）
地方23892（+2%）
税收39412（-3.4%）
非税6230（+15.6%）
政府性基金预算收入6965（-24%）
中央642（+6.2%）
地方6323（-26.1%）
土地财政5627（-29%）
支出
全国一般公共预算支出40898（+7%）
中央4236（+8.7%）
地方36662（+6.8%）
政府性基金预算支出12493（-11%）
中央171（+19.5%）
地方12322（-11.3%）
土地财政7848（-15.7%）
5627/6323=88.99%
2022年1-12月财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入203703（+0.6%）
中央94885（+3.8%）
地方108818（-2.1%）
税收166614（-3.5%）
非税37089（+24.4%）
政府性基金预算收入77879（-20.6%）
中央4124（+3%）
地方73755（-21.6%）
土地财政66854（-23.3%）
支出
全国一般公共预算支出260609（+6.1%）
中央35570（+3.9%）
地方225039（+6.4%）
政府性基金预算支出110583（-2.5%）
中央5544（+76.8%）
地方105039（-4.7%）
土地财政63736（-17.8%）
66854/73755=90.64%
2022年1-9月财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入153151（-6.6%）
中央69934（-8.6%）
地方83217（-4.9%）
税收124365（-11.6%）
非税28786（+23.5%）
政府性基金预算收入45898（-24.8%）
中央3310（+5.7%）
地方42588（-26.4%）
土地财政38507（-28.3%）
支出
全国一般公共预算支出190389（+6.2%）
中央25014（+7%）
地方165375（+6.1%）
政府性基金预算支出80294（+12.5%）
中央3557（+76.3%）
地方76737（+10.6%）
土地财政43617（-15.2%）
38507/42588=90.42%
2022年1-8月财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入138043（-8%）
中央63616（-9.7%）
地方74427（-6.5%）
税收113249（-12.6%）
非税24794（+21.2%）
政府性基金预算收入39979（-25.5%）
中央2761（-4.1%）
地方37218（-26.8%）
土地财政33704（-28.5%）
支出
全国一般公共预算支出165177（+6.3%）
中央21163（+6.7%）
地方144014（+6.3%）
政府性基金预算支出73040（+23.4%）
中央2957（+90.3%）
地方70083（+21.5%）
土地财政38961（-12.2%）
四季度财政到底是宽还是紧？
2022年1-7月财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入124981（-9.2%）
中央57441（-11.2%）
地方67540（-7.6%）
税收102667（-13.8%）
非税22314（+19.9%）
政府性基金预算收入33384（-28.9%）
中央2157（-8.4%）
地方31227（-30%）
土地财政28279（-31.7%）
支出
全国一般公共预算支出146751（+6.4%）
中央18473（+6.4%）
地方128278（+6.4%）
政府性基金预算支出64062（+29.8%）
中央2719（+130%）
地方61343（+27.4%）
土地财政34609（-9%）
2022年1-6月财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入105221（-10.2%）
中央47663（-12.7%）
地方57558（-7.9%）
税收85564（-14.8%）
非税19657（+18.1%）
政府性基金预算收入27968（-28.4%）
中央1898（-4.2%）
地方26070（-29.7%）
土地财政23622（-31.4%）
支出
全国一般公共预算支出128887（+5.9%）
中央15630（+5.8%）
地方113257（+5.9%）
政府性基金预算支出54826（+31.5%）
中央2040（+120%）
地方52786（+29.5%）
土地财政30806（-6.4%）
财政支出的加速略显颓势
财政收入的下滑在加快
土地财政收入占比地方政府性基金收入比例并没有太大改变，90%以上
2022年1-5月财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入86739（-10.1%）
中央40534（-11.4%）
地方46205（-8.9%）
税收72459（-13.6%）
非税14280（+13.1%）
政府性基金预算收入21948（-26.1%）
中央1469（+3.5%）
地方20479（-27.6%）
土地财政18613（-28.7%）
支出
全国一般公共预算支出99059（+5.9%）
中央12291（+5.4%）
地方86768（+6%）
政府性基金预算支出39329（+32.8%）
中央1620（+240%）
地方37709（+29.4%）
土地财政23566（-4.9%）
2022年1-2月财政收支情况（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入46203（+10.5%）
中央22771（+11.3%）
地方23432（+9.8%）
税收40812（+10.1%）
非税5391（+13.7%）
政府性基金预算收入9159（-27.2%）
中央605（+3.5%）
地方8554（-28.7%）
土地财政7922（-29.5%）
支出
全国一般公共预算支出38227（+7%）
中央3896（+4.6%）
地方34331（+7.3%）
政府性基金预算支出14042（+27.9%）
中央143（+280%）
地方13899（+27.1%）
土地财政9311（-8.2%）
2021年财政数据分析（单位：亿元）
收入
一般公共预算收入202539（+10.7%）
中央91462（+10.5%）
地方111077（+10.9%）
税收172731
非税29808
政府性基金预算收入98024（+4.8%）
中央4088（+14.8%）
地方93936（占比政府性基金收入95.83%）
土地财政87051（+3.5%）（占比地方政府性基金收入88.81%）（占比广义财政收入28.96%）
支出
全国一般公共预算支出246322（+0.3%）
中央35050（-0.1%）
地方211272（+0.3%）（占比全国一般公共预算支出85.77%）
政府性基金预算支出113661（-3.7%）
中央3201（+17.9%）
地方110460（-4.2%）
土地财政77540（+2.6%）（占比土地财政收入89.07%）
土地财政延续以收定支
2021年支出力度相对收入增幅不及以往
国有资本经营预算收支忽略