导图社区 税务师考试——税1 关税
这是一篇关于税务师考试——税1 关税的思维导图
这是一篇关于会计软件基本功能和服务规范（2025 年 1 月 1 日的思维导图，主要内容包括：软件服务，软件安全，会计数据，软件总体要求，总则。
这是一篇关于2024税务师——涉税法律——刑事、民事诉讼法部分的思维导图，刑事、民事诉讼法相关法律法规。希望对你有所帮助！
这是一篇关于2023-税务师考试——涉税法律——刑法部分思维导图，包含犯罪构成、刑罚种类、刑罚适用、涉税犯罪等。
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关税
特点
对象：进出境的货物、物品 || 价外税 || 涉外性
关税税则委员会→决定
进口优惠税率适用范围
报复性关税的制定
从价、从量、复合（从价+从量）
纳税义务人
进口货物
收货人
出口货物
发货人
进出境物品
所有人/推定所有人
税率
看原产国
进口%
最惠国税率
原产于
我国
WTO成员
有最惠国待遇双边协定的国家/地区
协定税率
区域性贸易协定的国家
特惠税率
特殊关税优惠条款
普通税率
以上除外+原产地不明
暂定税率
≈更优惠%
只限于从与中国签订关税互惠协议的国家/地区
配额税率
关税配额内，用的%
配额外，按上述情况对应适用%
选择
暂定%＞最惠国%
暂定%、协定%、特惠%→从低
普通%→排斥→暂定%
适用
一般
一般规定
看海关“接收货物申报”之日实施%
进口转关
指运地海关
出口转关
启运地海关
集中申报进出口
每次进出口时
先后申报
看“运输工具申报进境”
进口货物到达前，先向海关申报
超期未申报，海关依法变卖进口货物
违规
看 违法行为发生>海关发现
追征
进境后需再交关税的
看 再次接受申请
保税货物
不复运出境 || 转内销
减免税货物 转让/移作他用
暂时进出境货物暂不缴纳税款→不复运出境/进境
租赁进口货物，分期纳税
关税完税价
货运保
进口
完税价
货价
起卸前的运（邮）费+相关费用
实付/应付
保险费
实付
if无法确定/未发生
（货+运/邮）*3‰
（①+②）（1+3‰）
成交价格确定
完税价格调整项目
计入完税价
买方负担的
佣金、经济费用
不含购货佣金
买方给境外自设机构的跑腿费
视为一体的容器非、包装材料费、包装劳务费
与向境内销售相关的材料耗费、境外开发设计费
支付的特许权使用费
作为销售货物的条件
卖方从买方进口后【转售、处置、使用】中的获益
买方负担&构成货物境外价值↑
进口后的建设、安装、维修、技术援助费
保修费 计入
运抵起卸后的运、保费
进口关税、代征税、其他国内税
为在境内复制进口货物而支付的费用
境内外技术培训、境外考察费
发生、不发生都不影响货物价值
为进口而融资所产生的利息
进口后+不相关+利息
海关估价
进口成交价不合条件/无法确定时
海关了解情况后→与纳税人磋商→依次审查确定完税价
相同→相似→倒扣→计算→合理估价
合理估价中，不得使用
境内生产境内销售的价格
较高价/最低限价/武断、虚构价
出口地市场售价
用计算估价法计算出的相同/相似货物的价格
出口到第三国的售价
特殊情形的完税价
运往境外
修理
境外修理费+物料费 确定
加工
境外加工费+料件费、复运进境的运费、保费
暂时进境
参照一般进口
租赁方式进口
海关核定租金+利息
留购的货物
留购的租赁物 、留购的进口货样
海关审定的留购价
出口
不计入出口货物完税价
出口关税、运抵境内输出地装载后的运保费
海关估价法
出口货物成交价不能确定→与纳税人磋商→依次审查确定完税价
相同→相似→计算→合理估价
与进口比，无倒扣计算法 ∵不知道出口后在境外的售价
减免税规定
法定减免
无需申请直接减免
税额≤50 || 无商业价值的广告品、货样 || 进出境运输工具途中必须的燃料、物料、饮食用品 || 外国政府、国际组织无偿赠送
vs 外企赠送→征
海关放行前
损失的
免征
vs 损坏的，减征
暂时免
暂时进出境货物，进出境时提供担保
暂不征（6m内）
超期不复运进出境的→征
【展品，表演、比赛用品，仪器、器具、设备】及活动使用的运输工具，货样、容器、非商业目的货物
退换货免税
因品质、规格
出口之日~1y内，原状复运进境
进口之日~1y内，原状复运出境
因残损、短少、品质不良、规格不符
发货人/承运人/保险公司→免费补偿/更换
进出口时不征
被更换的原物不退运进/出境的
重新征收
特定减免
科教用/残专用/慈善捐赠 || 合条件的企业、核电项目→为生产重大技术装备、产品→确有必要进口的关键零部件、原材料
国家鼓励的
重点集成电路设计企业
软件企业
集成电路生产企业
先进封装测试企业
进口自用设备+相关技术（含软件）、配套件、备件
免
临时减免
国务院 一案一批
减免税管理
向主管海关申请办理
进口减免税货物→依法接受海关监管
监管年限
船舶、飞机→8y || 机动车辆→6y || 其他→3y
届满→自动解除监管
申请提前解除的→补缴税款
净值法：1-已监管年限/总监管年限
年限内，减免税申请人应于每年630前→向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》
期限内的处置管理
转让给
享受同等减免税优惠的单位
办理结转手续
不享受……
补税
向金融机构办理贷款抵押
向主管海关申请+提供税款担保
跨境电子商务零售进口税收
购买人
代收代缴义务人
电子商务企业 || 电子商务交易平台企业 || 物流企业
交易限值
单次≤¥5000
个人年度≤¥2.6w
限值内
关税0%
增、消→按应纳税额的70%
超限值
超单次限值&订单仅1件商品
全征
超年度限值
按一般贸易管理
税收管理
申报缴纳
申报
运输工具申报进境之日~~~14日内
缴纳
海关填发之日~~~~~~~~15日内
向指定银行缴纳
强制执行
滞纳金
万五 （起征点50元）
保全措施
纳税期限内有逃税迹象： 责令提供担保→不提供，就保全措施（冻结账户、扣留财产）
强制征收
强制扣缴、变价抵缴
追、补征
追征（纳税人违规）
海关自应纳税/放行之日~~~~~~~3y内+按日加收欠缴税款万五的滞纳金
补征（纳税人无责）
海关发现→应自纳税/放行之日~~~1y内
退还
申请退还——已纳税，自纳税1年内
因品质、规格，原状复运出/进境 || 未装运出口
多征税款退还
海关多征，海关发现
立即退还
纳税人发现多缴
自纳税1年内，书面要求退还+加算同期活期存款利息
追征3y，补退1y，追有滞纳，多征退息（纳税人发现）
