税务会计笔记梳理

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。下图讲述了税务会计概述、税务开机对象任务与目标、税务会计基本前提、税务会计原则、税务会计要素、税务会计计量属性。收藏下图学习吧！

《税务会计与税务筹划》 第12版

• 1. 第一章、税务会计总论
  • 1.1. 税务会计概述
    • 1.1.1. 税务会计的产生
      • 1.纳税人对于自己税收负担的关心
      • 2.现代所得税法的诞生和不断完善
    • 1.1.2. 税务会计的概念
      • 日本
        • 税务会计是为计算法人税务中的应税所得而设立的，它不是制度会计，而是以企业会计为依据，按照税法的要求对既定盈利进行加工、修正的会计。——武田昌辐
        • 税务会计是根据会计的预测方法来掌握并计算出确定的计税标准，从而起到转达和测定财务信息的租税目的与作用的会计。——富岗幸雄
      • 台湾
        • 税务会计是一门以法令为准绳，以会计技术为工具，平时负责汇集企业各项交易活动、股东可抵扣税额与未分配利润计算之合法凭证，并加以整理、记录、分类、汇总，进而年度终了加以结算、编表、申报、纳税的社会（人文）科学。——卓敏枝、卢联生、庄傅成
        • 税务会计为一种国内性会计，非为国际通性会计。税务会计即在企业会计理论结构上，以重叠之形态，在注入其特有之计算方法或会计理论，以达成课税为目的之完整体系。——陈建昭
      • 本书定义：社务会计是以涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业经营过程中的涉税事项进行计算、调整和税款缴纳、退补等，即对企业涉税会计事项进行确定、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计
    • 1.1.3. 税务会计模式
      • 以税法地位区分
        • 非立法会计
        • 立法会计
        • 混合会计
      • 以税务和财务关系区分
        • 财税分离的会计模式
        • 财税合一的会计模式
        • 财税混合的会计模式
      • 以税制体制区分
        • 以所得税会计为主体的税务会计
        • 以流转税会计为主体的税务会计
        • 流转税和所得税并重的税务会计
    • 1.1.4. 税务会计之间的异同
      • 税务会计与财务会计之间的联系
      • 税务会计与财务会计之间的区别
        • 核算基础、处理依据不同
        • 计算损益的程序不同
  • 1.2. 税务开机对象、任务与目标
    • 1.2.1. 税务会计对象
      • 计税基础、计税依据
        • 流转额（金额、数额）
        • 成本、费用额
        • 利润额与收益额
        • 财产额（金额、数量）
        • 行为计税额
      • 税款的计算与核算
      • 税款的缴纳、退补与减免
      • 税收滞纳金与罚款、罚金
    • 1.2.2. 税务会计任务
      • 1.反映和监督企业对国家税收法令、制度的贯彻执行情况，认真履行纳税人义务，正确处理企业与国家之间的关系
      • 2.按照国家先行税法规定的税种、计税依据、纳税环节、税目、税率等，正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款，并进行相应的会计处理
      • 3.根据主管税务机关的审定，及时、足额地缴纳各种税金，并进行相应的会计处理
      • 4.正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表，认真对待税务机关的审查意见
      • 5.充分利用现行税法和有关法规、制度赋予企业的权力，积极进行税务筹划，尽可能降低企业的税务风险和税收负担
    • 1.2.3. 税务会计目标
      • 基本目标
        • 基本目标：遵守或不违反税法，即达到税收遵从（正确计税、纳税、退税等），从而降低税法遵从成本
      • 最终目标
        • 最终目标：想税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息
      • 特定目标
        • 特定目标：根据税务会计信息使用者的不同，向其信息的使用者提供具有决策相关性的信息 信息使用者： 1.各级税务机关 2.企业的经营者、投资者、债权人等 3.社会公众
  • 1.3. 税务会计基本前提
    • 1.3.1. 税务会计主体
    • 1.3.2. 持续经营
    • 1.3.3. 货币时间价值
    • 1.3.4. 纳税会计期间
    • 1.3.5. 年度会计核算
  • 1.4. 税务会计原则
    • 1.4.1. 税法导向原则
    • 1.4.2. 以财务会计核算为基础原则
    • 1.4.3. 应计制原则与实现制原则
    • 1.4.4. 历史（实际）成本计价原则
    • 1.4.5. 相关性原则
    • 1.4.6. 配比原则
    • 1.4.7. 确定性原则
    • 1.4.8. 合理性原则
    • 1.4.9. 税款支付能力原则
    • 1.4.10. 筹划性原则
  • 1.5. 税务会计要素
    • 1.5.1. 计税依据
    • 1.5.2. 应税收入
    • 1.5.3. 扣除费用
    • 1.5.4. 应税所得
    • 1.5.5. 应纳税额
    • 1.5.6. 税务会计等式
  • 1.6. 税务会计计量属性
    • 1.6.1. 历史成本
    • 1.6.2. 重置成本
    • 1.6.3. 现行市价
    • 1.6.4. 公允价值