导图社区 一、造价管理思维导图 20220313
一造《建设工程造价管理》思维导图,自存加分享,主要内容有(一)工程造价管理及基本制度10分;(二)相关法律法规14分;(三)工程项目管理22分;(四)工程经济20分;(五)项目投融资16分;(六)全过程造价管理18分。
编辑于2022-03-15 12:22:10《建设工程造价管理》 思维导图
(一)工程造价管理及基本制度 10分
一、基本内容
1、工程造价意义
投资者:工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用 市场交易:工程发承包交易活动中形成的建筑安装工程费用或建设工程总费用 发承包价格:双方交易活动时确认的价格
2、计价特征
单件性:单独计算造价 多次性:逐步深入和细化,不断接近实际造价 组合性:分部分项工程造价→单位工程造价→单项工程造价→建设项目总造价 计价方法多样性: 计价依据复杂性: (1)设备和工程量:项目建议书、可研报告、设计文件 (2)人材机实务消耗量:投资估算指标、概算定额、预算定额 (3)工程单价:人工单价、材料价格、材料运杂费、机械台班 (4)设备单价:设备原价、设备运杂费、进口设备关税 (5)措施费、间接费和工程建设其他费用:相关定额、指标 (6)政府规定的税金、费用 (7)物价指数和工程造价指数
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3、静态投资与动态投资
静态投资:建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费、因工程量误差引起的工程造价增减值 动态投资:包括静态投资,包括建设期贷款利息、涨价预备费 关系:动态投资包含静态投资,静态投资是动态投资最主要的组成部分,动态投资计算的基础
4、建设项目总投资与固定资产投资
建设项目总投资:为完成工程项目建设,在建设期(预计或实际)投入的全部费用总和 建设项目固定资产投资:建设项目工程造价 生产性建设项目总投资:固定资产投资+流动资产投资 非生产性建设项目总投资:固定资产投资 建设项目总造价:项目总投资中的固定资产投资总额
二、组织和内容
1、全面造价管理 资源、成本、盈利、风险、TCM
全寿命期:建设工程初始建造成本和建成后的日常使用及拆除成本之和,包括策划决策、建设实施、运行维护及拆除回收等各阶段费用 全过程:覆盖建设工程策划决策及建设实施各阶段的造价管理 (1)策划决策阶段:项目策划、投资估算、项目经济效果评价、项目融资方案分析 (2)设计阶段:限额设计、方案比选、概预算编制 (3)招投标阶段:标段划分、发承包模式及合同形式的选择、最高投标限价或标底编制 (4)施工阶段:工程计量与结算、工程变更控制、索赔管理 (5)竣工验收阶段:结算与决算 全要素:核心是按照优先性原则,协调和平衡工期、质量、安全、环保与成本之间的对立统一关系 全方位:建设单位、承包单位+政府建设主管部门、行业协会、建设单位、设计单位、施工单位以及有关咨询机构的共同任务
可研经济评价:重要依据 投资估算:控制造价 设计概算批复:最高限额
2、基本原则
以设计阶段为重点的全过程造价管理。关键在前期决策和设计阶段 主动控制与被动控制相结合 技术与经济相结合
组织措施:组织结构、人、职能 技术措施:技术方案 经济措施:钱、值、支出、奖励
三、工程师管理制度
1、注册
住房城乡建设部、交通运输部、水利部
2、执业
一级造价工程师执业范围:只审核,不决策,不裁定仲裁,不比选 (1)投资估算与审核、施工图预算编制和审核、造价鉴定、纠纷调解 (2)义务:分析、管理、编制预算概算 造价工程师在工程造价咨询成果文件上签章,承担相应责任,工程造价咨询成果文件由一级造价工程师审核加盖执业印章
四、咨询管理制度
1、法律责任
跨省承接业务不备案的,由县级以上地方人民政府住房城乡建设主管部门或者有关专业部门给予警告,责令限期改正;逾期未改正的,可处5000元以上2万元以下罚款 处1~3万罚款情形: (1)同时接受招标人和投标人或两个以上投标人对同一工程项目的工程造价咨询业务 (2)以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争 (3)转包承接的工程造价咨询业务
五、国内外工程造价管理
1、ENR指数 美国
加权总指数 构件钢材、波特兰水泥、木材、普通劳动力
2、JCT合同体系 英国
JCT/ACA/ICE/皇家政府合同体系 适用于房屋建筑工程
3、AIA美国建筑师学会合同条件体系
A 业主和承包商之间 B 业主和设计单位之间 C 设计单位和咨询单位之间 D 设计单位 E 合同和办公 F 财务管理 G 设计和项目管理
(二)相关法律法规 14分
一、建筑法
1、建筑法
施工许可、从业资格两方面
A 建设单位开工前按照有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证 B 施工许可证领取3个月内开工,延期两次,每次3个月 3+6=9个月 C 中止施工:1个月内 D 恢复施工:报告,终止满一年,核验 E 开工报告领取后6个月内开工
2、质量管理条例
A 建设单位在领取施工许可证或者开工报告前,应当按照国家有关规定办理工程质量监督手续 B 竣工验收具备的条件 C 保修期:自竣工验收合格之日起计算 防水、防渗漏5年;供热与供冷系统 2个采暖期、供冷期;电气管道、给排水管道、设备安装和装修 2年 D 竣工验收合格之日起15日内,将建设工程竣工验收报告和规划、公安消防、环保等部门出具的许可文件或者准许使用文件报建设行政主管部门或者其他有关部门备案
3、安全生产管理条例
A 建设单位编制工程概算时,确定安措费;申请施工许可时,提供安全施工措施的资料 B 批准开工报告,15日内,将保证安全施工的措施报送备案 C 安全生产责任制度:施工单位主要负责人依法对本单位安全生产工作全面负责;施工总承包对施工现场安全生产负总责;总包和分包对分包工程安全生产承担连带责任;分包服从总包安全生产管理,分包不服从管理导致的生产安全事故,分包单位承担主要责任 D 安措费:用于施工安全防护用具及设备采购和更新、安全施工措施的落实、安全生产条件的改善,不得挪作他用 E 特种作业人员,获得特种作业操作资格证书:垂直运输、安装拆卸、爆破作业、起重信号工、登高架设作业人员 F 危大工程,编制专项方案,安全验算,施工单位技术负责人、总监签字后实施:基坑支护与降水、土方开挖、模板工程、起重吊装、脚手架、拆除爆破 高大模板、地下暗挖、深基坑专家审查
二、招投标法
1、招投标法
A 必须招标:大型基础设施、公共利益公共安全;全部或部分使用国有资金投资;使用国际组织或者外国政府贷款援助资金的项目 B 公开和邀请 不得以不合理条件限制或排斥潜在投标人 C 招标程序
2、实施条例
邀请招标:少;费用占比大 不招标:专利、自建、配套
A 分阶段招标:技术复杂、无法精确拟定技术规格的项目 1不带报价2提出报价和投标保证金 B 投标保证金:估算2%;不大于80万;退还 投标人书面撤回通知之日起5日内,签合同5日内日 履约保证金:合同价10%; 公示3天 质保金:结算价3% C 属于以不合理条件限制排斥潜在投标人:不同、特定、无关 属于串通投标:投标人之间协商、约定、协同 视为串通投标:不同投标人的文件、办理人一致、混装等 招标与投标人串通:招标人。。。。投标人 弄虚作假、虚假、他人名义、资质
三、政府采购法及其实施条例
目录内,必须委托集中采购机构代理采购;目录外自行采购 采购方式:公开招标、邀请招标(少)、竞争性谈判(不能招标或招标不成功的)、单一来源采购(唯一紧急配套 不超10%)、询价
最低评标价法 综合评分法 补充协议不超原合同的10%;履约保证金不超合同价10%
四、民法典合同编
1、合同订立: 合同形式:书面、口头、其他
要约:希望与他人订立合同的意思表示 要约邀请:希望他人向自己发出要约 拍卖公告、商业广告和宣传、寄送价目表(不是合同必经过程) 要约生效:要约到达受要约人时 要约撤回:撤回要约的通知在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人 要约撤销:撤销通知在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人 要约失效:要约被拒绝、依法撤销、承诺期届满受要约人未作出承诺、受要约人对要约的内容作出实质性变更
承诺:受要约人同意要约的意思表示 承诺期限:承诺在要约确定的期限内到达要约人 承诺生效:承诺通知到达要约人时生效 承诺撤回:撤回承诺的通知在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人 逾期承诺:受要约人超出承诺期限发出承诺,在承诺期限内发出承诺,按照通常情形不能及时到达要约人的,为新要约。
合同成立:承诺生效时(承诺通知到达要约人:中标通知书到达承包单位)时合同成立
缔约过失责任:合同不成立或者合同无效的缔约过程: 一、当事人有过错 二、有损害后果的发生 三、当事人过错行为与造成的损失有因果关系 例如:虚假、恶意
2、合同效力 合同履行 合同责任
合同生效:合同成立,双方对合同内容协商一致意见,承诺生效,承诺通知到达要约人 无效合同:损害国家利益、国家集体第三人利益、非法目的、损害社会利益、违法 效力待定合同: 限制民事行为能力人:精神病人/8~18周岁 纯获利合同无需追认,其他合同1个月内追认 无权代理人:行为人无代理权、超越范围、代理权终止后仍以被代理人名义订立合同(表见代理,善意第三方) 可变更可撤销合同:订立 重大误解、显示公平、一方欺诈胁迫 1年撤销权消灭
合同履行:全面履行、诚实守信原则 一般规则:质量要求不明确的;价款或者报酬不明确的,按照订立合同地市场价;履行地点不明确的,履行义务方;履行期限不明确的;履行方式不明确的,按照有利于实现合同目的方式履行;履行费用不明确的,履行义务方 特殊规则:价款调整,谁犯错谁损益,惩罚过失方;逾期提取标的物,按照交付时价格
履行地点: 给付货币的,在接受货币一方 交付不动产的,不动产所在地 其他标的物。履行义务一方所在地
合同变更:对已成立的合同,在承认法律效力的前提下,对其进行修改或补充 合同转让:债权转让、抗辩与抵销、债务转让、债务转移、债权债务一并让 合同权利义务终止:合同终止条件;债务履行;合同解除(约定解除:协商/法定解除:迟延违约);合同债务抵消、标的物提存(5年) 违约责任:有效合同为前提;违反合同义务为要件;由当事人在法定范围内约定;民事赔偿责任 承担方式:继续履行;采取补救措施;赔偿损失;支付违约;定金 政府定价:重大少数 自然垄断 重要公用公益 听证会:公公自 购销、批零、地区、季节差价
二选一: 1、违约金 2、定金:给定金的违约,定金不还 收定金的违约,双倍定金
(三)工程项目管理 22分
一、项目管理概述
1、组成
单项工程:独立发挥生产能力、投资效益的一组配套齐全的工程项目 单位工程:建筑工程/设备安装工程 分部工程:5+5 建筑工程包括:地基与基础、主体结构、装饰装修、屋面、电梯工程、给排水及采暖、通风与空调、建筑电气、智能建筑、建筑节能 分项工程:土方开挖、土方回填、钢筋、模板、混凝土、砖砌体、木门窗制作与安装、钢结构基础
2、分类
建设性质划分:新改扩迁恢复 投资作用划分:生产性、非生产性 按项目规模划分: 按投资效益和市场需求划分: 按投资来源划分: 政府投资项目(代建制 竞争基础公益性 科教卫体保/公检法) (1)非经营性政府投资项目 代建 (2)经营性政府投资项目(项目法人责任制) 非政府投资项目(项目法人责任制)
3、建设程序
决策阶段: 投资决策管理制度: (1)政府投资项目 审批制 项目建议书、可研报告、初步设计和概算/资金申请报告(投资补助、转贷、贷款贴息)特别重大需要专家评议+公示 (2)非政府投资项目 核准制(监督、施工许可、项目申请报告)/备案制 目录外 建设实施阶段: 工程设计(初步/技术/施工图 需要审图)→建设准备(建设准备(开工前):征地、拆迁;三通一平;组织招标监理、承包、设备、材料;施工图;办质量监督施工许可)→施工安装→生产准备→竣工验收 项目后评价:效益后评价、过程后评价 对比法
4、其他
二、项目管理组织
1、业主方项目管理组织模式
项目管理承包模式 PMC 管理+设计采购施工(EPC) 管理EPC 业主顾问
工程代建制 政府投资的非经营性项目
2、发承包模式
总分包模式(全部)
有利于工程项目的组织管理 有利于控制工程造价 有利于控制工程质量 有利于缩短建设工期 对建设单位而言,选择总承包单位的范围小,一般合同金额较高 对总承包单位而言,责任重、风险大
平行承包模式(分别发包)
有利于建设单位择优选择承包单位 有利于控制工程质量 有利于缩短建设工期 组织管理和协调工作量大 工程造价控制难度大 相对于总分包模式而言,平行承包模式不利于发挥那些技术水平高、综合管理能力强的承包单位的综合优势
CM承包模式
特点: 采用快速法施工 CM单位有代理型和非代理型两种 CM合同采用成本加酬金方式
价值: CM单位不赚总包与分包之间的差价 GMP大大减少建设单位在工程造价控制方面的风险
联合体承包模式:JV 连带责任 联合体 合作体承包模式:不愿联合体的 协调量小风险较大 合同约束 Partnering模式:自愿协议,高层管理者参与,不是合同,信息开放
3、组织结构形式
直线制 权利集中,易于统一指挥;无法实现管理工作专业化
职能制 专门化,多头领导,多方指令职责不清
直线职能制 集中领导职责清楚;横向联系差信息传递路线长
矩阵制 机动灵活 稳定性差,双重领导
强矩阵:较大权限 技术复杂,紧迫 中矩阵:精心建立管理程序和配备训练有素 中等,周期长 弱矩阵:管理者权限小 技术简单 未明确职责角色
三、计划与控制
1、施工组织设计
施工组织总设计:施工项目负责人组织编制,总承包单位技术负责人审批 单位工程施工组织设计:施工项目负责人主持编制,施工单位技术负责人或授权技术人员审批 施工方案:分部分项 项目技术负责人审批 专项施工方案:6种编制、3种论证、2人签字
项目管理规划大纲:投标时 企业管理层编制 项目管理实施规划:开工前 项目经理编,企业管理层审批
2、目标控制的内容、措施和方法
主动控制 被动控制 进度控制、质量控制、造价控制 组织措施、技术措施、经济措施、合同措施
控制方法: 网络计划法:进度 S曲线法:造价、进度 香蕉曲线法:造价、进度 排列图法:质量,静态 因果分析图法:质量产生原因 直方图法:质量波动,静态 控制图法:质量控制,动态
折齿形:分组不当、组距不当 绝壁型:主观因素 孤岛型:少量材料不合格,短时间操作人员不熟练 双峰型:数据分类不好,两个分布混在一起
有缺陷: 7连珠、7连上连下、在同侧多次出现、接近控制界限、周期性波动
四、流水施工、网络计划技术
1、流水施工
横道图表示法、垂直图表示法 施工参数: 工艺参数:施工过程n、流水强度V 空间参数:工作面、施工段m 时间参数:流水节拍t、流水步距K、流水施工工期T
有节奏流水施工: 等节奏流水施工 异节奏流水施工
等节奏: 所有施工过程在各个施工段上的流水节拍均相等 相邻施工过程的流水步距相等,且等于流水节拍 专业工作队数等于施工过程数 各个专业工作队在各施工段上能够连续作业,施工段之间没有空闲时间
异节奏流水施工: 等步距异节奏 成倍流水节拍施工 异步距异节奏
非节奏流水施工 累加数列错位相减求大差法
2、网络计划技术
ES EF LF (LF-EF/LS-ES) LS TF FF(ES-前EF)
双代号网络图 单代号网络图 相邻关键工作间的时间间隔为零构成的线路为关键线路 双代号时标网络图 自始至终不出现波形线的线路为关键线路 总时差,从此项到终点的波形线最短的; 自由时差,波形线水平投影长度
五、合同信息管理
1、合同相关
解释顺序:协议书、中标通知书、投标函、专用条款、通用条款、技术标准、图纸
2、利息计息
有约定按照约定 无约定,中国人民银行发布的周期同类贷款
3、竣工日期
竣工合格日 提交竣工验收报告,发包人拖延,提交报告日 未竣工验收,发包方擅自使用,转移占有日
4、开工日期
发包人、监理发出开工通知日期 发出通知后,不具备开工条件的,以开工条件具备的时间为开工日期 承包人原因导致开工延迟,开工通知载明时间为开工日期 承包人经发包人同意已实际进场施工的,以实际进场施工时间为开工日期
(四)工程经济 20分
一、资金时间价值
1、资金的时间价值
现金流量图:大小、方向、作用点 上流入(收益),下流出(费用) 单利:F=P(1+n*i) 复利:F=P(1+i)^n
影响利率的主要因素 1、社会平均利润率 最高 2、借贷资本 供过于求,利率下降 3、借贷风险 风险越高,利率上升 4、通货膨胀 5、借出资本期限长短 越长,风险越大,利润越高
2、等值计算
3、名义利率和有效利率
名义利率12%(r)=月(1%)*12(m) 有效利率(i=r/m;ieff=(1+r/m)^m-1
m=1 名义=有效 m越大,ieff越大于r
二、投资方案效果评价
2、经济效果评价方法
独立型方案的评价 绝对效果检验
偿债能力分析
利润与利润分配表
利息备付率
偿债备付率
资金负债表
资金负债率
财务生存能力分析
财务计划现金流量表
有足够的经营活动净现金流量 各年累计盈余资金不应出现负值
互斥型方案的评价 考虑自身,先进行绝对效果检验 相对效果检验,选最优
静态评价方法
增量投资收益率 =增量投资经营成本的节约/增量投资
增量投资收益率跟ic比较,>ic选投资大的
增量投资回收期
Pt<Pe 选投资大的
年折算费用
最小的最优
综合总费用
综合总费用最小的最优
动态评价方法
计算期相同
净现值NPV法
NPV<0,绝对效果检验,淘汰 NPV≥0,选最大的
增量投资的内部收益率
IRR<ic,淘汰 IRR≥ic,按投资额从小到大排列,按顺序以此计算, 算出德尔塔IRR>ic,选投资大的,反之选投资小的
净年值NAV法
NAV<0,淘汰 NAV>0,选最大的
计算期不同
净年值法
净现值法
最小公倍数法 研究期法 无限计算期法
增量投资内部收益率法
3、不确定性分析与风险分析
盈亏平衡分析 财务评价
1、基本损益方程式: 利润=销售收入-总成本-销售税金 总成本=变动成本+固定成本=单位变动成本*产量+固定成本 销售税金=单位产品销售税金及附加*销售量 B=P*Q-CF-CV*Q-Q*T=Q(P-CV-T)-CF 当B=0时,盈亏平衡点 Q=CF/(P-CV-T)
2、表达方式: A 产量表示 BEP(Q)=CF/(P-CV-T) B 生产能力利用率表示 BEP(%)=Q1/Q正常产销量 C 年销售额表示 BEP(S)=P*Q=CF*P/(P-CV-T) D 销售单价表示 BEP(P)=CF/Q设计生产能力+CV+T(T=p*r)
盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风险能力 盈亏平衡点越低,盈利可能性越大
敏感性分析和风险分析 财务评价、国民经济评价
不定量描述不确定因素的变动对项目投资效果的影响 缺点:不能说明可能性大小,不能说明因素的概率大小
三、价值工程
1、基本原理和工作程序
基本原理
价值工程及其特点
价值工程是以提高产品或作业价值为目的,通过有组织的创造性工作,寻求用最低的寿命周期成本,可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。 价值是指比较价值 V=F/C 价值、功能、寿命周期成本三要素 目标:以最低的寿命周期成本,使产品具备所必须具备的功能 核心:对产品进行功能分析
提供产品价值的途径
提高产品功能的同时,降低产品成本 产品成本不变的条件下,提高产品功能 产品功能不变的前提下,降低产品寿命周期成本 产品功能有较大幅度提高,产品成本有较少提高 产品功能略有下降、产品成本大幅降低
价值工程应用: 方案评价,选择价值较高方案,选择价值较低的对象作为改进对象 寻求提高对产品或对象价值的途径
工作程序
准备阶段:对象选择、组成工作小组、制定工作计划
分析阶段:收集整理资料、功能定义、功能整理、功能评价
创新阶段:方案创造、方案评价、提案编写
方案实施与评价阶段:方案审批、方案实施、成果评价
2、价值工程方法
对象的选择
一般原则: 设计方面,对工程结构复杂、性能和技术指标差距大、工程量大的部位 施工方面,对量多面广、关键部位、工艺复杂、原材料和能源消耗高、废品率高的部件,特别是量多成本大的 成本方面,成本高于同类
选择方法: 因素分析法 相差较大、时间紧迫的情况下适用 ABC分析法 关键的少数,成本占比高数量占比少 强制确定法 功能重要程度,不相符价值低的选为研究对象 百分比分析法 经济指标的影响程度大小(百分比)来选择价值工程对象 价值指数法 功能水平位次和成本位次,寻找价值较低对象为研究对象
功能系统分析
功能分类 重要程度分类:基本功能和辅助功能 功能性质分类:使用功能和美学功能 用户需求分类:必要功能和不必要功能 功能量化标准:过剩功能和不足功能
功能定义 功能:产品的使用价值 功能定义:以简洁的语言对产品的功能加以描述
功能整理 目的:为功能评价和方案构思提供依据 程序:主要任务是建立功能系统图 左为右的目标,右为左的手段
功能计量 整体功能的量化 各级子功能的量化 理论计算法、技术测定法、统计分析法、类比类推法、德尔菲法
功能评价
功能评价:评定功能的价值,找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本(功能评价值),以功能目标成本为基准,通过与功能现实成本的比较,求出两者的比值和差异值,选功能价值低、改善期望值大的功能作为重点对象
(1) 功能现实成本C的计算 第i个评价对象的成本指数CI=第i个评价对象的现实成本Ci/全部成本
(2)功能评价值F的计算 功能重要性系数评价法: A 确定功能重要性系数 常见打分法:强制打分法(0-1/0-4)、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法 第i个评价对象的功能指数FI=第i个评价对象的功能得分值Fi/全部功能得分值 B 确定功能评价值F 新产品设计:功能重要性系数*目标成本 既有产品改进设计:C-F
(3)功能价值V的计算和分析 A 功能成本法(绝对值法) 第i个评价对象的价值系数V=第i个评价对象的功能评价值F/第i个评价对象的现实成本C V=1 无需改进 V<1 成本偏高功能要求不高,剔除过剩功能,降低现实成本 V>1功能重要成本较少,提高成本,剔除不必要的功能 大不必要小过剩 B 功能指数法(相对值法) 第i个评价对象的价值指数VI=第i个评价对象的功能指数FI/第i个评价对象的成本指数CI
(4)确定VE对象的改进范围 F/C值低的 V<1的功能区域 C-F值大的功能区域 成本改善期望值 复杂的功能区域
方案创造及评价
方案创造 理论依据是功能载体具有替代性 方法: 头脑风暴法(自由) 哥顿法(抽象,只有主持人知道全部) 专家意见法(德尔菲法,专家互不干扰情况下出意见) 专家检查法(主管设计,请专家审查)
方案评价 技术评价、经济评价、社会评价 方案综合评价法 定性:德尔菲法、优缺点列举法 定量:直接评分法、加权评分法、比较价值法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法
四、工程寿命周期成本分析
1、成本及构成
成本:研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历的全部时间 LCC 经济成本、环境成本、社会成本 需量化
1、投资方案评价指标
静态评价指标
投资收益率
总投资收益率ROI =项目达到设计生产能力后正常年份的息税前利润或运营期内年平均息税前利润EBIT/项目总投资:建设投资、建设期借款利息、全部流动资金TI 息税前利润=利息+所得税+净利润 税前利润=利润总额=所得税+净利润
评价方法: ROI≥Rc 同行业基准总投资收益率,可行
资本金净利润率ROE =设计生产能力后正常年份的年净利润或运营期年平均净利润NP/ 资本金(总投资-债务)EC
评价方法: ROE≥R 同行业、基准资本金净利润率,可行
静态投资回收期
静态投资回收期Pt (累计净现金流量首次不为零的计算期-1)+零下的累计净现金流量绝对值/零上累计净现金流量值
评价方法: Pt≤Pe 基准投资回收期,可行
优点:反映资金周转速度 缺点:不能全面考虑整个计算期
偿债能力指标
利息备付率ICR =息税前利润EBIT/当期应付利息PI
利息备付率越高,利息偿付的保障程度越高, 应该分年计算,且>1
偿债备付率DSCR =可用于还本付息的资金EBITDA-TAX/当期应还本付息金额PD =息税前利润+折旧+摊销-所得税/应还本付息金额(还本+计入总成本费用的全部利息)
偿债备付率越高,可用于还本付息的资金保障越高, 应该分年计算,且>1
资产负债率LOAR =各期末负债总额TL/资产总额TA
适度举债是合理的
动态评价指标
动态投资回收期:静态折现成现值之后计算,累计净现值为0时的
净现值NPV 每年的净现金流量折合成现值之后求和
获利能力的动态评价指标,NPV≥0,可行
优点:考虑了资金的时间价值,比较简单直观 缺点:需要先确定基准收益率,比较困难 互斥方案时,需要考虑互斥方案寿命期一致 不反映项目投资中单位投资的使用效率 不能直接说明在项目运营期各年的经营成果
基准收益率ic是行业的平均收益率,是最低标准 政府投资:国家组织测定/非政府 自行确定 影响因素: 资金成本、机会成本i1 基础 自有资产 参考行业,理解为资金的机会成本 自有+贷款 不得低于行业基准收益率与贷款利率的加权平均收益率 投资风险i2 通货膨胀i3
净年值NAV 已知净现值求净年值 NAV=NPV(A/p,ic,n)
NAV≥0,可行
内部收益率IRR NPV=0时候的IRR
尚未回收资金的获利能力,IRR≥ic,可行
优点:考虑了资金的时间价值。 考虑了整个回收期。 反映投资过程的受益程度。 缺点:计算麻烦
净现值率NPVR =净现值/全部投资现值
辅助评价指标 单位投资现值所能带来的净现值,反映单位投资盈利能力
2、分析方法及特点
费用效率法
费用效率法 CE=SE/LCC=SE/(IC+SC) 费用效率=工程系统效率/工程寿命周期成本(设置费+维持费) 工程系统效率SE: X项目:销售金额、利润、销售量、运输量 Y项目:开动率、完成任务的可靠性、能力、舒适性、多能性、技术简单性、可靠性、维修性、后勤支援性 寿命周期成本LCC: 设置费IC:研究开发费、设计费、制造费、安装费、试运转费 维持费SC:运行费、维修费、后勤支援费、维修用设备费、试验费、库存费、搬运费、报废费用 费用估算方法:费用模型估算法、参数估算法、类比估算法、费用项目分别估算法
固定效率法和固定费用法
权衡分析法
设置费与维持费的权衡分析 1)改进原设计材质,降低维修频度 2)支出适当后勤支援费,改善作业环境,减少维修作业 3)制定防振、防尘、冷却等对策,提高可靠性 4)进行维修性设计 5)置备备用的配套件、部件和整机,设置迂回的工艺路线,提高可维修性 6)进行节省劳力的设计,减少操作人员费用 7)进行节能设计,节省运行所需动力费用 8)进行防止操作和维修失误的设计
设置费中各项费用之间的权衡分析 1)进行充分研制,降低制造费 2)将预知的维修系统装入机内,减少备件的购置量 3)购买专利的使用权,从而减少设计、试制、制造、试验费用 4)采用整体结构,减少安装费
维持费中各费用之间的权衡分析 1)采用计划预修,减少停机损失 2)操作人员培训,自己维修,减少劳务费 3)反复完成具有相同功能行为,缩短时间,熟练曲线
系统效率和寿命周期成本的权衡分析 1)增加设置费使系统能力增大 2)增加设置费使产品精度提高,提高售价 3)增加设置费提高材料周转速度,使生产成本降低 4)增加设置费,产品的使用性能具有更大吸引力,使售价和销售量提高
从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析 增加设置费,时间规定长一点,运用计划评审技术PERT
特点和局限性
特点: 1)选择系统时,不仅考虑设置费,还要研究所有费用 2)系统开发初期考虑寿命周期成本 3)费用设计,将寿命周期成本作为系统开发的主要因素 4)进行设置费与维持费的权衡,系统效率与寿命周期成本之间的权衡,以及开发、设置所需的时间与寿命周期成本之间的权衡
局限性 1)假定项目方案有确定的寿命周期 2)在项目早期进行评价的准确性难以保证 3)工程寿命周期成本分析的高成本未必适用于所有项目
(五)项目投融资 16分
一、资金来源
1、资本金制度
来源
资本金:总投资中投资者认缴的出资额,非债务资金,可转让不可抽回 资金来源:货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资,工业产权、非专利技术的出资比例不超过资本金总额的20% 总投资是固定资产投资与铺底流动资金之和
资本金比例
玉米、电力、保障性住房普通住房、城市轨交港口铁路 20% 机场、其他房产、化肥 25% 钢铁电解铝40%、水泥35%,煤炭等30%
2、资金筹措渠道与方式
原则: 规模适宜、时机适宜、经济效益、结构合理
资本金筹措渠道
既有法人项目资本金筹措
内部:企业现金、未来经营中获得的可用于项目资金、企业资产变现、企业产权转让
外部:企业增资扩股、优先股、国家预算内投资
优先股与普通股区别是没有还本期限,与债券相似的是股息固定。 相对于其他借款融资,优先股的受偿顺序靠后,可视为资本金。 对于普通股东,优先受偿,是负债。 优先股是介于股本资金与负债之间的融资方式。 优先股股东不参与公司经营管理,无公司控制权,不需要还本,只需要支付固定股息。融资成本高,股利不能税前扣除
新增法人项目资本金筹措
在资本市场募集股本资金:私募、公开募集
合资合作
债务资金筹措渠道
除项目资本金外,以负债方式取得的资金 优点:速度快、成本较低; 缺点:融资风险大,有还本付息压力
信贷方式融资
商业银行贷款
政策性银行贷款
出口信贷
买方信贷
卖方信贷
福费廷
银团贷款
国际金融机构贷款
国际货币基金组织IMF
世界银行
亚洲开发银行
亚洲基础设施投资银行
债券方式融资
优点:融资成本低、保障股东控制权、发挥财务杠杆作用、便于调整资本结构 缺点:可能产生财务杠杆负效应、可能使企业总资金成本增大、经营灵活性降低
租赁方式融资
经营租赁
融资租赁
租金:成本、利息、手续费
考虑债务期限、债务偿还、债务序列、债权保证、 违约风险利率结构、货币结构与国家风险等因素
3、资金成本与资本结构
资金成本
概况与构成
企业为筹集和使用资金而付出的代价
资金筹集成本 筹资次数越多,成本越大
资金使用成本 资金多少和使用时间长短有关,经常性、定期性
性质
由于资金所有权与资金使用权相分离产生的
资金成本与资金时间的联系与区别 联系:以利息、股利为表现形式 区别: 资金时间价值为资金所有者的利息收入;资金成本是资金使用人的筹资费用和利息费用 资金时间价值表现为时间函数、资金成本表现为资金占用额的函数
作用
比较筹资方式、选择筹资方案的依据
个别资金成本 用于比较各种筹资方式资金成本的高低,确定筹资方式的重要依据
综合资金成本 项目公司资金结构决策的依据
边际资金成本 追加筹资决策的重要依据
计算
资金成本率
K=D/(P-F)或K=D/P(1-f) 资金成本率=使用费/(筹资资金总额-筹资费) =使用费/筹资资金总额(1-筹资费费率)
个别资金成本
权益资金成本
优先股成本
股息固定,无还本期限;每年股利不是固定不变的,股息税后支付,无法抵销所得税 Kp=Dp/Po(1-f)或Kp=Po*i/Po(1-f)=i/(1-f) 优先股成本率=优先股每年股息/股票面值(1-筹资费费率) =股息率/(1-筹资费费率)
普通股成本
收益跟随项目税后收益额大小变动,每年股利各不相同
股利增长模型法 假定收益以固定的年增长率递增 Ks=[Dc/Pc(1-f)]+g=[ic/(1-f)]+g 普通股成本率=【预计年股利额/面值(1-筹资费费率)】+年增长率 =[普通股预计年股利率/(1-筹资费费率)]+年增长率
税前债务成本加风险溢价法 Ks=Kb+RPc 普通股成本率=所得税前的债务资金成本 +投资者比债权人承担更大风险所要求的风险溢价
留存收益成本
保留盈余成本 Kr=[Dc/Pc]+g=i+g 保留盈余成本率=普通股预计年股利额/面值+年增长率 =预计年股利率+年增长率
债务资金成本
长期贷款成本
借款利息和借款手续费组成,借款利息可以计入税前成本费用,抵税作用,企业实际支出相应减少 Kg=It(1-T)/(G-F)=ig*(1-T)/(1-f) 借款成本率=贷款年利息(1-所得税税率)/(贷款总额-贷款费用) =贷款年利率*(1-所得税税率)/(1-筹资费费率)
债券成本
债券利息和筹资费用 筹资费用一般比较高 Kb=It(1-T)/B(1-f)=ib(1-T)/(1-f) 债券成本率=债券年利息(1-所得税税率)/债券筹资额(1-筹资费费率) =债券年利息利率(1-所得税税率)/(1-筹资费费率) 债券的筹资金额按照发行价格计算
租赁成本
定期支付租金,租金列入企业成本,减少应付所得税 KL=(E/PL)*(1-T) 租赁成本率=(年租金额/租赁资产价值)*(1-所得税税率)
考虑时间价值的负债融资成本
加权平均资金成本
资本结构
巧妙安排资金构成比例,选择合适的资金形式,可以达到既能减少项目投资者自有资金的直接投入,又能提高项目综合经济效益的双重目的
项目资本金与债务资金比例 资本金比例越高,承担风险越高,提供债务资金的债权人承担的风险月底
项目资本金结构 投资各方的出资比例
项目债务资金结构 应该考虑: 债务期限配比、债务偿还顺序、境内外借款占比、利率结构、货币结构
项目现金流量的特征起着决定性作用
对进入市场中利率的走向分析在决定债务资金利率结构时也起到很重要的作用
任何一种利率结构都有可能为借款人带来一定利益,也会相应增加一定的成本,取决于借款人任何在控制融资风险和减少融资成本之间的权衡
资金结构的比选方法
二、融资
1、项目融资的特点和程序
项目融资的特点
项目导向、有限追索、 风险分担、非公司负债型融资、 信用结构多样化、 融资成本较高、可以利用税务优势
项目融资程序
投资决策分析、融资决策分析、 融资结构设计、融资谈判、融资执行
2、项目融资的主要方式
BOT方式 建设-运营-移交 竞争性不强的行业或有稳定收入的项目
典型BOT方式
项目公司没有项目的所有权,只有建设和经营权
BOOT方式
建设-拥有-运营-移交 公司既有经营权又有所有权,政府允许项目公司在一定范围和一定时期内,将项目资产以融资目的抵押给银行,以获得更优惠的贷款条件,从而使项目的产品/服务价格降低,但特许期一般比典型BOT方式稍长
BOO方式
建设-拥有-运营 项目公司不必将项目移交给政府,永久私有化,目的鼓励项目公司从项目全寿命周期的角度合理建设和经营设施,提高项目产品/服务质量,追求全寿命期总成本降低和效率提高,使项目产品价格更低
BT形式
政府在项目建成后从民营机构中购回项目,投资者仅有项目的建设权,经营权属于政府,适用于各类基础设施项目,风险比基本的BOT大
TOT方式 移交-运营-移交 社会资本购买资产的经营权,购买者在约定的时间内 通过经营该资产收回全部投资和得到合理的回报后, 再将项目无偿移交给原产权所有人
TOT的运作程序
制定TOT方案并报批
项目发起人(所有者)设立SPC或SPV(特殊目的公司或特殊目的机构),发起人吧完工项目的所有权和新建项目的所有权均转让给SPC或SPV,以确保有专门机构对两个项目的管理、转让、建造负有全权,并对出现的问题加以协调。
TOT项目招标:招标准备、资格预审、准备招标文件、评标
SPV与投资者洽谈以达成转让投产运行项目 在未来一定期限内全部或部分经营权的协议,并取得资金
转让方利用获得的资金建设新项目
新项目投入使用
转让项目经营期满后,收回转让项目,资产应在无债务、未设定担保 、设施状况完好的情况下移交给原转让方
TOT方式的特点
融资角度:TOT通过已建成项目为其他新项目进行融资,BOT为筹建中项目进行融资
具体运作过程:TOT避开了建造过程中所包含的风险矛盾,只涉及转让经营权,不存在产权、股权问题,容易达成一致,不会威胁国内基础设施的控制权与国家安全
东道国政府角度:TOT吸引社会资本购买现有资产,缓解支出压力
投资者角度:TOT回避建设中的超支、停建或者建成后不能正常运营、现金流量不足以偿还账务等风险,又能尽快取得收益。 BOT投资者先投入资金建设,花费时间长,风险较大。
ABS方式 资产证券化
运作过程
组建特殊目的结构(SPV) SPV与项目结合 进行信用增级 SPV发行债券 SPV偿债
BOT方式与ABS方式的比较
项目所有权、运营权归属 BOT所有权与经营权在特许经营期内属于项目公司, 特许经营期结束后,所有权经营权移交政府 ABS所有权在债券存续期内由原始权益人转至SPV,经营权与决策权仍属于原始权益人,债券到期后,利用项目所产生的收益还本付息并支付各类费用之后,项目的所有权重新回到原始权益人手中
适用范围 BOT不适合关系国家经济命脉或包括国防项目在内的敏感项目 ABS资产运营与决策权仍然归属原始权益人,SPV不参与运营,不必担心外商或私营机构控制,应用更广泛
资金来源 BOT/ABS来自民间资本,国内资金,可以外资,项目发起人自有资金、银行贷款 ABS通过债券市场发行债券这一方式筹集资金
对项目所在国影响 BOT负面效应,如掠夺性经营、国家税收流失及国家承担价格、外汇等多种风险 ABS较少出现
风险分散度 BOT政府、投资者经营者、贷款机构承担 ABS众多投资者承担,债券可以在二级市场转让,变现能力强
融资成本 BOT过程复杂、牵涉面广、融资成本因中间环节多而增加 ABS只涉及原始权益人、SPV、证券承销商和投资者,无需政府许可授权担保,降低融资成本
PEI方式 私人主动融资 私营企业进行项目建设与运营,从政府方或接受服务方收取费用以收回成本, 运营期结束,私营企业将项目完好无债务地归还政府
典型模式
经济上自立的项目
向公共部门出售服务的项目
合资经营项目
优点
适应范围广泛 广泛吸引经济领域的私营企业或非官方投资者 吸引私营企业的知识、技术和管理方法,提高效率降低成本 项目公共项目投融资和建设管理方式的重要的制度创新
PEI方式与BOT方式的比较
适用领域 BOT基础设施或市政设施,自然资源开发项目 PEI以上加非营利性的、公共服务设施项目
合同类型 BOT政府与私营部门签署特许经营合同 FEI签署服务合同,对设施管理、维护提出特殊要求
合同期满处理方式 BOT特许经营期满后,项目无偿交给政府管理及运营 FEI私营企业通过正常经营未达到合同规定的收益,可以继续保持运营权
PPP方式
实施方案的内容
项目概况 风险分配基本框架 项目运作方式 交易结构 合同体系 监管架构 采购方式选择
财政部门应对项目实施方案进行物有所值和财政承受能力验证,通过验证的,由项目实施机构报政府审核;未通过验证的,可在实施方案调整后重新验证;经重新验证仍不能通过的,不再采用政府和社会资本合作模式。
物有所值(VFM)评价方法
定性评价 全生命周期整合程度、风险识别与分配、绩效导向与鼓励创新、潜在竞争程度、政府机构能力、可融资性 专家打分法 有利、较有利、一般、较不利、不利(60分以上,通过定性评价)
定量评价 假定PPP与传统方式绩效相同情况下,比较PPP政府净成本的现值PPP值与公共部门比较值PSC值,判断PPP模式能否降低项目全生命周期成本 PSC值=参照项目的建设和运营维护净成本+竞争性中立调整值+项目全部风险成本 PPP≤PSC,认定通过定量评价
评价报告 编制报告,报省级财政部门备案,并将报告电子版上传PPP综合信息平台 内容:项目基础信息、评价方法、评价结论、附件
PPP项目财政承受能力论证
责任识别
包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套收入
支出测算
1、股权投资支出=项目资本金*政府占项目公司股权比例 2、当年运营补贴支出数额=[项目全部建设成本*(1+合理利润率)*(1+年度折现率)n次方】/财政运营补贴周期(年)]+年度运营成本*(1+合理利润率) 3、当年运营补贴支出数额=[项目全部建设成本*(1+合理利润率)*(1+年度折现率)n次方】/财政运营补贴周期(年)]+年度运营成本*(1+合理利润率)-当年使用者付费数额
能力评估
三、税收、保险
1、与工程项目有关的税收规定
(1)增值税
一般纳税人税率 提供服务,销售进口一般货物 13% 销售进口货物 9% 销售转让无形资产 6% 出口、提供运输境外消费等服务 零税率
计算 应纳税额=当期销项税额(销售额*税率)-当期进项税额
小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率(3%)
建筑业增值税 一般计税销项税额=税前造价(人材机企利规)*9% 简易计税增值税=税前造价*3%
(2)所得税
纳税人:居民企业和非居民企业
计税依据: 应缴纳所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损 税率: 企业25%,非居民企业20%
应纳税额计算 应纳税额=应纳税所得额*所得税税率-减免和抵免的税额
(3)城市维护建设税与教育费附加
城市维护建设税
纳税人:实际缴纳增值税消费税的单位和个人,包括各类企业、行政单位、事业单位等,以及个人工商户和其他个人+外资企业
计税依据:纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 纳税人所在地区为市区:7% 纳税人所在地区为县城、镇:5% 纳税人所在地区不在市区、县城或镇:1% 计算公式: 应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税税额之和*适用税率
教育费附加
纳税人:实际缴纳增值税、消费税的单位和个人
税率 3% 计算公式: 应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税税额之和*征收税率
地方教育费附加 2%
(4)房产税
纳税人:房屋产权所有人 纳税对象:房产
计税依据
从价计征 房产原值一次减除10%-30%的扣除比例后的余值,税率1.2%
从租计征 房产租金收入,税率为12%,对个人按市场价格出租的居民住房,暂按4%税率征收房产税
应纳税额
(5)城镇土地使用税
纳税人:在城市县城等范围内使用土地的单位和个人 纳税对象:国有和集体所有土地,不包括农村土地
计价依据:纳税人实际占用的土地面积 税率: 大城市1.5-30元 中等1.2-24元 小城市0.9-18元 县城、建制镇和工矿区0.6-12元
全年应纳税额=实际占用应税土地面积(㎡)*适用税额
(6)土地增值税
纳税人:转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等 纳税对象:转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的的增值额 征税范围的三个标准: 土地使用权是否国家所有 是否发生产权转让 转让房地产是否取得收入
计税依据:纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额
税率
应纳税额=增值税*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数 土地增值额=转让收入-扣除项目金额
(7)契税
纳税人:境内转移土地、房屋权属承受的单位和个人 纳税对象:境内转移土地、房屋权属的行为:国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换
计税依据:不动产价格 税率3%-5% 计算:契税应纳税额=计税依据*税率
(8)进口关税
纳税人:进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人 计税依据:进出口货物的完税价格 计算:关税应纳税额=货物完税价格*适用税率
2、与工程项目有关的保险规定
(1)建筑工程一切险
投保人被投保人
承保以土木建筑为主体的工程项目在整个建筑期间因自然灾害或意外事故造成的物质损失,以及依法应承担的第三者责任的保险。 被保险人:业主、承包商、技术顾问、其他关系方 投保人: 全部承包方式,由承包方负责投保 部分承包方式,在合同中规定某一方投保 分段承包方式,一般由业主投保 施工单位只提供劳务的承包方式,一般业主投保
保险项目
保险项目: 物质损失部分 1)建筑工程永久性工程及物料 实际价格 2)业主提供的物料及项目 重置价格 3)安装工程项目 重置价格 所占保额不超过总额的20%,超过20%的按安装工程一切险费率计取,超过50%,另投安装工程一切险 4)施工用机器装置及设备 5)场地清理费 大工程不超过合同价的5%,小工程不超过合同价的10% 6)工地现成建筑物 7)其他 第三者责任 被保险人在工地保险期内因意外事故造成工地及工地附近的第三者人身伤亡或财产损失应付的赔偿责任 附加险
除外责任
除外责任: 设计错误、自然磨损、原材料缺陷、非外力引起的机械或电气装置的本身损失、维修保养或正常检修费用、档案等物料损失、盘点时发生的短缺等
保险期限
保险期限: 1)自投保工程动工日 2)自被保险项目被卸至建筑工地时起效 以先发生者为准,但不得超过保单规定的生效日期。 1)工程所有人对部分或全部工程签发验收证书或竣工验收合格时 2)工程所有人实际占用或使用或接受该部分或全部工程时 以先发生者为准,且最迟不得超过保单规定的终止日期 保证期一般与质量保修期一致。
赔偿方式
赔偿方式:现金支付赔款、修复或重置、赔付修理费用
(2)安装工程一切险
定义
以设备的购货合同价和安装合同加各种费用或以安装工程的最后建成价格为保额的,已重置基础进行赔偿的,专门承保机器、设备或钢结构建筑物在安装、调试期间,由于保险责任范围内的风险造成的保险财产的物质损失和列明的费用的保险。
标的从开工以后逐步增加,保险额逐步提高;风险主要为人为事故损失,风险较大费率较高
被保险人和投保人
被保险人:业主、承包商、供货商、制造商、技术顾问、其他关系方 全部承包方式,承包商投保,有关利益方列为共同被保险人 非承包方式,业主投保
除外责任
除外责任: 与建筑工程一切险基本相同 1)安装只对设计错误等原因造成的直接损失及有关费用不予赔偿,对造成其他保险财产的损失负责。建筑对两者都不负责。 2)超负荷、超电压、碰线等电气原因造成的电气设备或电气用具本身的损失,安装不予负责,只对由于电气原因造成的其他保险财产的损失予以赔偿。建筑对电气原因造成的任何损失都不予赔偿。
保险期限
A 安装期: 开始: 1)投保工程动工之日 2)保险财产运到施工地点 以先发生为准,但不得超过保单列明的生效日 终止: 1)安装完毕签发验收证书或验收合格时终止 2)工程所有人实际占有或使用或接受该部分或全部工程时,最晚终止日不超过保险单中列明的终止日期 B 试车考核期 安装完毕后的冷试、热试、试生产 一般不超过3个月 C 保证期 与质量保证期一致 旧机器不负责试车,不承保保证期责任,试车一开始,保险责任终止
(3)工伤保险
保险人被保险人
被保险人 单位全部职工或雇工缴纳工伤保险费 投保人 单位
责任范围
工伤责任范围: 工作时间工作场所内,因工作原因收到事故伤害的 工作时间前后在工作场所内,从事预备或收尾工作 在工作时间工作场所内,履行工作职责 患职业病的 因工外出期间,因工作原因 上下班途中,收到非本人主要责任的交通事故或城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的 法律法规规定的其他
视同工伤: 在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或在48小时内经抢救无效死亡的 在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中收到伤害的 职工原在军队服役,因站因公负伤致残,已取得革命伤残军人证,到用人单位后旧伤复发的
除外责任: 故意犯罪的、醉酒或吸毒的、自残或自杀的
(4)建筑意外伤害保险
定义
建筑企业为施工现场从事施工作业和管理人员,向保险公司投保,对于施工活动中发生的人身意外伤亡事故、对遭受意外伤害的施工人员实施赔付的保险
被保险人与投保人
工程项目为投保单位,参保人员 施工和管理人员,不记名投保
保险期限
期限从施工工程项目被批准正式开工,并且投保人已缴付保险费的次日零时起,至施工合同规定的工程竣工之日24时止。 提前竣工的,保险责任自行终止。 工程因故延长工期或停工的,需书面通知保险人并办理保险期间顺延手续,但保险期间自开工之日起最长不超过5年。 工程停工期间,保险人不承担保险责任。
费率
实行差别费率和浮动费率
(六)全过程造价管理 18分
一、决策阶段
1、工程项目策划
作用
构思工程项目系统框架
工程项目策划的首要任务是根据建设意图进行工程项目的定义和定位,全面构想一个代建项目系统 工程项目定义:明确界定工程项目的用途和性质 工程项目定位:决定工程项目的规格和档次 工程项目系统构成:进行工程项目的功能分析
奠定工程项目决策基础
指导工程项目管理工作
工程项目管理工作的中心任务是进行目标控制,工程项目策划是工程项目管理的前提,也是工程造价管理的工作内容之一。
内容
工程项目构思策划
工程项目的定义 性质用途基本内容 工程项目的定位 建设规模,经济定位左右,必要性可能性分析 工程项目的系统构成 总体功能 其他
工程项目实施策划
工程项目组织策划 工程项目融资策划 工程项目目标策划 工程项目实施过程策划
比选
技术方案比选方法: 传统方法:经验判断法、方案评分法、经济计算法 现代方法:目标规划法、层次分析法、模糊数学综合评价法、灰色理论分析法、人工神经网络法
经济效益比选 比选要点:筛选备选方案、保证备选方案之间的可比性、针对备选方案的结构类型选用适宜的比选方法 比选方法:静态差额投资收益率法、静态差额投资回收期法、差额投资内部收益率法、净现值法、净现值率法、年值法、总费用现值比较法、年费用比较法
2、项目经济评价
内容原则方法
内容:财务分析、经济分析
联系:财务分析是经济分析的基础、经济分析是财务分析的前提
基本原则
有无对比 效益与费用计算口径对应一致 收益和风险均衡 定量分析与定性分析相结合,定量为主 动态分析与静态分析相结合,动态为主
财务分析
财务效益和费用的估算
遵守现行会计准则和税收制度规定 遵守有无对比原则 体现效益和费用对应一致原则 根据项目特点,明确相关政策等,文字说明,编制表格
构成: 经营性项目 营业收入+增值税补贴收入 公共服务非经营性项目 补贴 为社会提供准公共产品或服务,运营维护采用经营方式的项目 营业收入+补贴收入 项目支付费用包括 投资、成本费用、税金
价格: 采用以市场价格体系为基础的预测价格,考虑相对价格变动因素
估算步骤 融资前分析:建设投资→ 营业收入→ 经营成本和流动资金 融资后分析:确定方案→ 估算建设期利息→ 固定资产原值估算→ 还本付息计算求运营期各年利息→ 最终完成总成本估算
财务分析参数
基准收益率
计算期
财务评价判断参数
盈利能力:财务内部收益率、总投资收益率、项目资本净利润 偿债能力:利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率
财务分析内容和指标
经营性项目
1)融资前分析 2)融资后分析 动态分析 资本净现金流量分析 投资方各方现金流分析 静态分析 资本净净利润率、总投资收益率 盈利能力分析 财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、投资回收期、总投资收益率、项目资本金净利润率 财务生存能力分析 净现金流量和累计盈余资本
非经营性项目
没有营业收入 财务生存能力 有营业收入 收入抵补支出程度区别对待 收入补偿费用的顺序:补偿人工、材料等生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款信息、计提折旧和偿还借款本金
经济分析
经济分析范围
具有垄断特征的项目 产出具有公共产品特征的项目 外部效果显著的项目 资源开发项目 涉及国家经济安全的项目 受过度行政干预的项目
经济效益和费用的识别和计算
有无对比、全面分析、正确识别正面负面效果、合理确定范围和时间、正确识别和调整转移支付,根据不同情况区别对待 经济效益计算:支付意愿原则、接受补偿意愿原则 经济费用计算:机会成本原则 采用影子价格计算
经济费用效益分析
影子价格体系为基础的预测价格 采用经济净现值、经济内部收益率、经济效益费用比等指标
费用效果分析
适用于效益难以货币化的项目
区域经济与宏观经济影响分析
内容: 直接贡献 促进经济增长、优化经济结构、提高收入、增加就业等 间接贡献 促进人口合理分布和流动、促进城市化、均衡发展、提供居民生活质量等 不利影响 占用土地资源、污染环境等
分析指标: 经济总量指标 增加值、净产值、纯收入、财政收入 当年值、净现值总额和折现产值 经济结构指标 三次产业结构、就业结构、影响力系数 社会与环境指标 就业效果指标、收益分配效果指标、资源合理利用、环境影响指标
3、工程项目经济评价报表的编制
1)投资方案现金流量表
投资现金流量表
资本金现金流量表
投资各方现金流量表
财务计划现金流量表
投资方案现金流量表构成要素
1)营业收入=销量*单价 产品出厂价=目标市场价格-运杂费 2)补贴收入 3)投资 总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 4)投资方案资本金 5)维持运营投资 6)总成本费用=外购原材料燃料动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用(利息支出)+其他费用 7)经营成本=总成本费用-折旧-摊销-利息支出=外购原材料燃料动力费+工资及福利+修理费+其他费用 8)税金
2)财务分析主要报表
项目投资经济费用效益流量表、 经济费用效益分析投资费用估算调整表、 经济费用效益分析经营费用估算调整表
二、设计阶段
1、限额设计
工作内容
限额设计:在投资额度不变的情况下,实现使用功能和建设规模的最大化 按照批准的可研投资限额进行初步设计 按照批准的初步设计概算进行施工图设计 按照施工图预算造价编制施工图设计中各专业设计文件
工作内容: 合理确定设计限额目标 确定合理的初步设计方案 在概算范围内进行施工图设计
实施程序
目标制定 目标分解 目标推进 限额初步设计和限额施工图设计 成果评价
2、设计方案评价与优化
基本程序
评价指标体系
使用价值指标,工程项目需满足重要程度的指标 消耗量指标,反映创造使用价值所消耗的资金、材料、劳动量 其他指标
评价方法
多指标法 工程造价指标、主要材料消耗量、劳动消耗、工期指标 单指标法 综合费用法、全寿命周期费用法、价值工程法(V=F/C) 多因素评分优选法 以上结合
方案优化
工程质量、造价、工期、安全和环保五大目标的最佳匹配
3、概预算文件审查
设计概算审查
内容: 编制依据(合法性、时效性、适用范围) 深度审查(编制说明、完整性、编制范围) 主要内容审查
方法: 对比分析法、主要问题复核法、查询核实法、分类整理法、联合会审法
施工图预算审查
内容: 工程量、定额套用、人材机价格、相关费用费率
方法: 全面审查 全面,工作量大 标准预算审查 时间短,应用范围小 分组计算审查 加快速度,审查精度差 对比审查法 速度快,需要丰富工程数据库 筛选审查法 便于掌握速度快,局限性适用于住宅工程 重点抽查法 突出重点,时间短效果好,对审查人员素质要求高 利用手册审查 分解对比审查 直接费间接费分解
三、发承包阶段
1、施工招标方式和程序
方式:公开招标邀请招标 程序:招标准备、资格审查与投标、开标评标与授标
2、施工招标策划
标段划分
依据:工程特点、对造价影响、承包单位专长发挥、工地管理、其他因素
合同计价方式
合同类型选择
考虑因素: 复杂程度、设计深度、技术先进程度、工期紧迫度
3、施工合同示范文本
国内:标准施工招标文件2007版、标准设计施工总承包招标文件2012版
国际:FIDIC施工合同条件
解释顺序: 合同协议书、中标函、投标书、专用条件、通用条件、规范、图纸、其他
4、施工投标报价策略
基本策略
报高价: 施工条件差、专业要求高有专长、总价低、特殊工程、竞争对手少、工期紧、支付条件不理想
报价低: 施工条件好、投标单位打入市场、附近有可利用资源,短期内突击完成、投标对手多竞争激烈、非急需工程、支付条件好
报价技巧
不平衡报价法 多方案报价法 工程范围不明确、技术规范苛刻等 保本竞标法 提高竞争力 突然降价法 其他
5、施工评标与授标
评标委员会的组建
五人以上单数,技术经济方面不得少于成员总数的2/3 专家名册抽取
评标准备与初步评审
详细评审
经评审的最低投标价法 综合评估法
评标报告
授标
签订施工合同
履约担保:签合同前,中标单位提交,银行保函和履约担保书的形式,金额为中标价的10%。 建设单位在工程接收证书颁发后的28天内退还。
中标通知书发出之日起30天内签合同 签合同后5个工作日内,退还中标及未中标单位的投标保证金 投标保证金不超过项目估算价的2%,且不超过80万元。
四、施工阶段
1、资金使用计划的编制
按工程造价构成编制资金使用计划
建筑安装工程费、设备工器具费和工程建设其他费
按工程项目组成编制资金使用计划
总-单项-单位-分部分项
1)按工程项目构成恰当分解资金使用计划总额
2)编制各工程分项的资金支出计划 分项支出预算=核实的工程量*单价
3)编制详细的资金使用计划表
按工程进度编制资金使用计划
1)编制工程施工进度计划
2)计算单位时间的资金支出目标
3)计算规定时间内的累计资金支出额
4)绘制资金使用时间进度计划的S曲线
2、施工成本管理
流程
方法
成本预测
定性预测
调查研究判断法(座谈会法、函询调查法)
定量预测
加权平均法、回归分析法
成本计划
内容
直接成本计划 间接成本计划
方法
目标利润法
技术进步法
项目目标成本=项目成本估算值-技术节约措施计划节约额
按实计算法
定率估算法
成本控制
内容和过程
计划预控
过程控制
纠偏控制
方法
成本分析表
工期-成本同步分析法
挣值分析法
由于实际价格变化引起的成本偏差 已完工程预算成本-已完工程实际成本 BCWP-ACWP 由于进度偏差引起的成本偏差 已完工程预算成本-拟完工程预算成本 BCWP-BCWS
价值工程方法
成本核算
对象和范围
对象:单位工程 范围:项目经理责任成本目标
方法
表格核算法
会计核算法
成本费用归集与分配
人工费 工资分配率=建筑安装工人工资定额/各项目实用工时总和 某项工程应分配的人工费=该项工程实时工时*工资分配率
材料费
施工机具使用费 平均台班租赁费=支付的租赁费总额/租入机具作业总台班数
平均年限法
年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限 年折旧额=固定资产原值*年折旧率 净残值率按照固定资产原值的3%-5%确定
工作量法
行驶里程计算折旧额 单位里程折旧额=原值*(1-预计净残值率)/规定的总行驶里程 年折旧额=年实际行驶里程*单位里程折旧额
台班计算折旧额 每台班折旧额=原值*(1-预计净残值率)/规定的总工作台班 年折旧额=年实际工作台班*每台班折旧额
双倍余额递减法
年折旧率=2/折旧年限 年折旧额=固定资产账面净值*年折旧率 折旧到年限到期前两年内,最后两年将固定资产账面净值扣除预计残值后净额平均摊销
年数总和法
年折旧率=(折旧年限-已使用年数)/[折旧年限*(折旧年限+1)/2] 年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)*年折旧率
措施费
间接成本
成本分析
方法: 比较法、因素分析法、差额计算法、比率法
综合成本的分析方法
分部分项、月季度成本分析、年度成本分析、竣工成本的综合分析
成本考核
内容 企业对项目成本的考核:施工成本目标降低额完成情况的考核和成本管理工作业绩的考核 企业对项目经理部可控责任成本的考核:目标完成情况、成本管理责任制落实情况、成本计划的编制和落实、各部门责任成本的检查和考核情况、成本管理中贯彻责权利相结合原则的执行情况
指标
企业: 项目施工成本降低额=项目施工合同成本-项目实际施工成本 项目施工成本降低率=项目施工成本降低额/项目施工合同成本
项目经理部可控责任成本考核指标
目标总成本降低额=项目经理责任目标成本-项目竣工结算总成本 目标总成本降低率=目标总成本降低额/项目经理责任目标总成本
施工责任目标成本实际降低额=施工责任目标总成本-工程竣工结算总成本 施工责任目标成本实际降低率=施工责任目标成本实际降低额/施工责任目标总成本
施工计划成本实际降低额=施工计划总成本-工程竣工结算总成本 施工计划成本实际降低率=施工计划成本实际降低额/施工计划总成本
3、工程变更与索赔管理
工程变更管理
范围
工程量变更、工程项目变更、进度计划变更、施工条件变更
取消合同中任何一项工作,被取消的工作不能转由建设单位或其他单位实施 改变合同中任何一项工作的质量或其他特性 改变合同工程的基线、标高、位置或尺寸 改变合同中任何一项工作的施工时间或改变已批准的施工工艺顺序 为完成工程需要追加的额外工作
程序
监理人指示的工程变更
施工承包单位申请的工程变更
工程索赔管理
原因
业主方违约 合同缺陷 合同变更 工程环境变化 不可抗力或不利的物质条件
分类
索赔的合同依据分类 合同中明示的索赔、合同中默示的索赔
索赔的目的分类 工期索赔、费用索赔
索赔事件的性质分类 工期延期索赔、工程变更索赔、合同被迫终止索赔、工程加速索赔、意外风险和不可预见因素索赔、其他索赔
程序
施工总承包单位索赔程序
施工单位28天,向监理提交索赔意向通知书 发出索赔意向通知书28天内,向监理正式提交索赔通知书 在索赔事件影响结束后28天内,向监理递交最终索赔通知书
监理人处理索赔的程序
监理收到索赔通知书后,及时审查 收到索赔通知书42天内,索赔处理结果答复施工单位 施工单位接受索赔处理结果的,建设单位在作出索赔处理结果答复后28天内完成赔付
施工承包单位提出索赔的期限
施工单位接受竣工付款蒸熟后,无权再提出在工程接收证书颁发前发生的任何索赔 施工单位提交的最终结清申请单中,只限于提出工程接收证书颁发后发生的索赔 提出索赔的期限自接受最终结清证书时终止
4、工程费用动态监控
费用偏差及其表示方法
偏差表示方法
费用偏差CV=已完工程计划费用BCWP-已完工程实际费用ACWP CV>0,工程费用节约 已完工程计划费用=实际工程量*计划单价 已完工程实际费用=实际工程量*实际单价
进度偏差SV=已完工程计划费用BCWP-拟完工程计划费用BCWS SV>0,进度超前 拟完工程计划费用=计划工程量*计划单价
偏差参数
局部偏差与累计偏差
绝对偏差与相对偏差
费用相对偏差=绝对偏差/费用计划值=(费用计划值-费用实际值)/费用计划值 正值 费用节约,负值 费用超支
绩效指数
费用绩效指数CPI=已完工程计划费用BCWP/已完工程实际费用ACWP CPI>1,实际费用节约
进度绩效指标SPI=已完工程计划费用BCWP/拟完工程计划费用BCWS SPI>1,实际进度超前
常用偏差分析方法
横道图法 时标网络图法 表格法 曲线法
偏差产生的原因及控制措施
偏差产生原因
客观原因 人工费涨价、利率变化、自然因素等 建设单位原因 增加工程内容、规划不当、手续不健全、未按时付款 设计原因 设计错误漏项、设计标准变更、图纸提供不及时、变更等 施工原因 施工组织设计不合理、质量事故、进度安排不当、施工技术措施不当
措施
组织措施 人员职责分工 经济措施 审核工程量、签发支付证书 技术措施 制定技术方案、技术分析 合同措施 索赔管理
五、竣工阶段
1、工程结算及其审查
结算方式、内容
结算方式 按月结算:每月支付进度款,竣工后清算 工期2年以上的,在年终进行工程盘点,办理年度结算 分段结算:按照形象进度,划分不同阶段支付工程进度款
结算主要内容 竣工结算、分阶段结算、专业分包结算、合同终止结算
分为单位工程竣工结算、单项工程竣工结算、工程项目竣工总结算
竣工结算审查
施工承包单位内部审查内容 1)项目范围。内容 2)工程量计算、计价规则与规范 3)计价原则 4)变更签证凭据、费用 5)索赔原则、程序、计算方法、费用 6)取费标准
建设单位审查内容 1)结算的递交程序和资料完备性 2)审查㔿工程竣工结算有关的各项内容 合同、合同范围外价款调整、工程量和单价、总分包配合费用、工程变更索赔奖励违约、取费税金政策性调整及材料价差、实际施工工期与合同工期产生差异的原因和责任、其他
审查时限: 500万以下 20天 500-2000万 30天 2000-5000万 45天 5000万以上 60天 总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后15天内汇总, 送建设单位后30天内审查完成
2、工程质量保证金预留与返还
起算时间及延长
从工程通过竣工验收之日起计。承包人原因无法按期竣工验收的,从实际通过竣工验收之日起计。发包人原因导致无法按期竣工验收的,承包人提交竣工验收报告90天后,自动进入缺陷责任期。 最长不超过2年。一般为1-2年。
预留
比例不得高于工程结算总价的3%。 已缴纳履约保证金的,不得同时预留工程质量保证金。 从第一个付款周期开始,在进度款中约定预留工程质量保证金,直到预留的工程质量保证金总额达到工程承包合同约定的金额或比例为止。计算额度不包括预付款支付、扣回及价格调整的金额。
使用和返还
使用: 施工原因缺陷,施工单位负责修复和查验费 建设单位和不可抗力的,建设单位负责修复和查验费
返还: 缺陷责任期满,施工申请返还工程质量保证金,建设单位14天内返还