现金流量表

这是一篇关于现金流量表的知识导图，介绍了投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表等。

1.4现金流量表

• 四表
  • 角度、范围、方法、特征
  • 投资现金流量表
    • 融资前
    • 角度：独立系统
    • 范围：总投资(整个计算期内现金流入和流出)
    • 特征：融资前的盈利能力(不受融资方案影响)
    • 现金流入：销项税额、回收流动资金、回收固定资产余值(不含建设期利息)
    • 现金流出：进项税额、流动资金
    • 融资前：调整所得税
  • 资本金现金流量表
    • 角度：权益投资者全体(法人)
    • 范围：资本金(自己的钱)
    • 特征：借款本金偿还和利息支付为现金流出，反映获利能力
    • 现金流入：回收固定资产余值(含建设期利息)
    • 现金流出：技术方案资本金、借款本金偿还、借款利息支付
  • 投资各方现金流量表
    • 角度：各个投资者
    • 范围：投资者的出资额为基础
    • 特征：各方收益是否均衡 或 非均衡是否合理(独资企业不适用)
  • 财务计划现金流量表
    • 角度：反映计算期投资、融资、经营活动的现金流入和流出
    • 内容：计算净现金流量 和 累计盈余资金；考察资金平衡(余缺)情况；分析财务生存能力
• 四要素
  • 投资
    • 建设投资+建设期利息+流动资金
    • 建设期利息进投资；生产期利息进成本
    • 流动资金估算基础—营业收入、经营成本、商业信用
    • 资本金
      • 非专利技术、土地使用权(≤20%，高新企业35%)
      • 资源开采权、现金、实物、工业产权
      • 计算基数的总投资=建设投资+铺底流动资金
    • 维持运营投资
      • 设备更新费、油田开发费、井巷开拓延伸费
      • 投资表、资本金表、计划表
  • 经营成本
    • 总成本
      • 外购材料、动力费+工资及福利+修理费+折旧费+摊销费+财务费(利息支出)+其他费用
    • 经营成本
      • 总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出
      • 实际发生的现金支出
  • 营业收入
    • 营业收入
    • 补贴收入
      • 经营性的公益事业、基础设施的财政补助
      • 先征后返的增值税、定额补贴、其他形式补贴
  • 税金
    • 增值税—价外税
    • 资源税—从价 或 从量
    • 土地增值税—四级、超额、累进
    • 附加税—(增值税+消费税)x税率
    • 耕地占用税—实际占用面积x适用税额
    • 环境保护税—大气、水、固体废物、噪声